【正文】 額正確 錯誤正確答案：正確。、附表 、資產負債表 （ABCD）、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票（法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外）（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開）（ACD）的單位和個人。它包括（） （ABCD） （ABCD）。，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。 ，應分別核算，否則，一并征收(C) （ABC） （ACD） （ABC）《房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)【2009】31號）的規(guī)定，確認銷售收入的實現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD） （ABD） （ABCD）。根據(jù)以上條件，計算進口這批小轎車應繳納的增值稅稅款與消費稅稅款。 （C）A財產稅 D其他稅（B）。，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。 （包括一般納稅人按征收率計算的應納稅款）計入（B）科目。% % % % （D） ，在預繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過(D)的， ，年所得在（C）以上的，需要自行申報個人所得稅。第二篇：2015年會計繼續(xù)教育企業(yè)納稅與實務，按（C）確定銷售額和應納稅額。但是，房產用于租賃的，應繳納12%的房產稅，而倉儲屬于自用，其房產稅應按房%計算繳納。公司可與客戶友好協(xié)商，繼續(xù)利用庫房存放商品和原材料，但將租賃合同改為倉儲保管合同。%的營業(yè)稅、城建稅和教育附加，繳納12%的房產稅。如果該作家自己負擔費用，則應納稅額為（）元，如果改由出版社支付體驗生活費用，則應納稅額為（22400 , 16800正確答案）。某作家欲創(chuàng)作一本小說，需要到外地去體驗生活。某公司職員張先生每月從公司領取工資、薪金所得7 000元，由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2 000元。（.正確正確答案）從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。（.錯誤正確答案）企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。（.正確正確答案）企業(yè)所得稅法所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。（.正確正確答案）第十二章企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，適用稅率為25%；非居民企業(yè)未在中國境內設立機構、場所的，或取得與該機構無實際聯(lián)系的所得，適用稅率為20%。正確答案）城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額。計算該飯店應納營業(yè)稅。正確答案）某飯店元月份的經營情況如下，客房收入900萬元，飲食收入250萬元，出售紀念品等商品收入為150萬元，該飯店下屬旅行社總收入為345萬元，其中組織境外旅游支付境外旅行社接團費用100萬元。征稅范圍與增值稅的征稅范圍互為補充。與其他流轉稅相比有如下特點：（按行業(yè)設計稅目稅率，具有很強的行業(yè)調節(jié)能力。應納增值稅額應該為（）第十章營業(yè)稅是在我國境內銷售應稅勞務或不動產以及轉讓無形資產的單位和個人就其取得的營業(yè)額征收的一種稅。（.正確正確答案）某外貿進出口公司2012年6月份從國外進口120輛小轎車，每輛轎車的關稅完稅價格為12萬元，已知小轎車的關稅稅率為80%，消費稅稅率是5%。消費稅實行一次課征制在生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)征稅，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征稅。退稅：生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。下列屬于出口貨物退稅“免、抵、退”辦法的有（免稅：對生產企業(yè)出口的自產貨物免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)的增值稅。應稅銷售額超過50萬標準額的小規(guī)模納稅人納稅時需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（.正確增值稅專用發(fā)票匯總表及明細表IC卡正確答案）。（正確正確答案）科目。（.正確正確答案）。（正確正確答案）。%稅率的有（自來水圖書化肥電子出版物正確答案）。第四章。，注冊公司時投資人繳納資本時，可以以（貨幣資金實物房產知識產權正確答案）內到當?shù)囟悇站稚暾堫I取稅務登記證。（機構所在地納稅勞務提供地納稅進口貨物向報關地海關申報納稅正確答案）。第一篇：2013會計繼續(xù)教育(企業(yè)納稅實務與技巧)試題答案2013《企業(yè)納稅實務與技巧》學習知識點試題第一章，憑借政治權力，依據(jù)法律規(guī)定的標準，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。（正確正確答案）（征稅對象正確答案）。第二章（10萬元正確答案）。第三章：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（15日長期股權投資其他應付款金融保險業(yè)倉儲保管業(yè)代理業(yè)施工周期長正確答案）。（正確將自產、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費正確答案應為36個月）。，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。按照適用稅率征收增值稅。第六章，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶。下列屬于價外費用的有（價外向購買方收取的手續(xù)費延期付款利息代收、代墊款項運輸裝卸費正確答案）元。（正確正確答案）元。（零稅率）抵稅：生產企業(yè)出口自產貨物所耗用原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。正確答案）第八章 第九章消費稅是對在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額、銷售數(shù)量或組成計稅價格征收的一種稅。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品由生產銷售環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征稅。根據(jù)以上條件，計算進口這批小轎車應繳納的增值稅稅款與消費稅稅款。由地稅部門負責征管。多環(huán)節(jié)總額課征。納稅義務發(fā)生地的流動性較大。以上業(yè)務均未分開核算。應納營業(yè)稅（）第十一章印花稅的納稅人，是指在中國境內書立、領受、使用稅法所列憑證的單位和個人，主要包括：（立合同人立賬簿人立據(jù)人領受人和使用人正確答案）土地使用權的轉讓下列視同轉移的有（以土地、房屋權屬作價投資、入股；以土地、房屋權屬抵債；以獲獎方式承受土地、房屋權屬；以預購方式承受土地、房屋權屬。納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為l%。（正確正確答案）企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（5年正確答案）開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的按150%攤銷。租金收入，按照實際收款日期確認收入的實現(xiàn)。（.正確正確答案）《企業(yè)財務通則》第46條規(guī)定：下列個人支出中，企業(yè)不得承擔的有（商業(yè)保險支付物業(yè)管理費個人行為導致正確答案）凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。（.正確正確答案）元。張先生應納個人所得稅的稅額為245元，若公司為張先生提供免費住房，工資下調到每月5000元，由于個人收入減少，個人應納稅款則會降低，則經過工資、薪金所得的稅收籌劃，張先生可節(jié)省所得稅（200正確答案）元。預計全部稿費收入20萬元，體驗生活等費用支出5萬元。納稅籌劃原則有哪些（服從于企業(yè)財務總體目標的原則合法（不違法）原則綜合性原則事先籌劃原則正確答案）某公司有三棟庫房用于出租，其房產原值為6000萬元，年租金收入1000萬元，承租方主要用于商品和原材料的存放。不考慮所得稅時，%，要繳納175萬元的稅費。此時，租賃業(yè)與倉儲業(yè)都適用5%的營業(yè)稅，印花稅率也相同。則租賃的房產稅為（120正確答案）萬，倉儲的房產稅為（）萬。=含稅銷售額/（1+3%）3% =含稅銷售額/（1+2%）2% =含稅銷售額/（1+3%）2% =含稅銷售額/（1+3%）6% ，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。 ，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為（C）。 （C）（1增值稅稅率或征收率）（1+增值稅稅率或征收率），繳納企業(yè)所得稅時，實行（C）政策。% % % %，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（D）。 ，每輛轎車的關稅完稅價格為12萬元，已知小轎車的關稅稅率為80%，消費稅稅率是5%。應納增值稅額應該為（A）元。 （BD），應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產總額不超過5000萬元，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元，應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過2000萬元。（ABCD），參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為 、轉讓或收回自然資源使用權的行為 ，并獲取利潤的部門。 （不違法）原則 （ABCD）、罰款和被沒收財物的損失、紅利等權益性投資收益款項（ABCD）。 ；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。抵免限額計算公式：抵免限額=中國境內、境外所得依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額247。（）正確 錯誤 正確答案：正確，但在一個納稅中在中國境內連續(xù)或累計工作超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內，在中國境內連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源于中國境內的所得，無論是由中國境內企業(yè)或個人