【正文】 的也一律停止，基本凍結(jié)尾款，減少資金支出。停車設(shè)備要做好保護(hù)和保養(yǎng)，停產(chǎn)人員（包括辦公室富余人員）回家待命或參加技能培訓(xùn)。確立以公司每月的資金平衡、供銷平衡、降低消耗和成本為目標(biāo)的運(yùn)行方案。因此，縮開(kāi)支降成本是金融危機(jī)下基本對(duì)策之一。能否把握住這些難得的機(jī)遇，使自身發(fā)展壯大，在很大程度上取決于企業(yè)是否建立了完善的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制（包括企業(yè)貨幣資金管理制度），是否具有現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念和素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，并使之在企業(yè)戰(zhàn)略決策、經(jīng)營(yíng)管理、資本運(yùn)營(yíng)以及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面發(fā)揮重大作用。3金融危機(jī)背景下企業(yè)貨幣資金優(yōu)化分析要應(yīng)對(duì)由全球經(jīng)濟(jì)下行帶來(lái)的財(cái)務(wù)危機(jī)，中國(guó)企業(yè)必須轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理職能，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。會(huì)計(jì)人員非法將支票借給他人用于結(jié)算或允許他人使用本企業(yè)開(kāi)設(shè)的銀行賬戶為其辦理收、付、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，從中謀取私利。有些企業(yè)的會(huì)計(jì)人員將收到的轉(zhuǎn)賬支票、匯票及銀行本票等票據(jù)私自本書(shū)轉(zhuǎn)讓給其他單位，以達(dá)到侵吞、占有公款的目的。會(huì)計(jì)人員或出納員將企業(yè)款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其他戶頭，或?qū)⑵髽I(yè)的款項(xiàng)直接劃入自己的戶頭，達(dá)到私吞的目的，還有些企業(yè)的會(huì)計(jì)人員或出納員私自利用企業(yè)印鑒章在他行開(kāi)設(shè)存款賬戶，要求付款單位將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至私設(shè)的戶頭上。這是企業(yè)未建立有效的票據(jù)使用制度，對(duì)支票管理不嚴(yán)，未定期對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，從而不能及時(shí)提供銀行存款結(jié)存額準(zhǔn)確信息，讓出納員或會(huì)計(jì)人員有機(jī)可乘。 銀行存款收支管理存在的問(wèn)題一是私開(kāi)支票提取現(xiàn)金或私開(kāi)發(fā)票購(gòu)物。8）企業(yè)的具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員素質(zhì)偏低。7）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或主管人員濫用職權(quán)。6）企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠完善。這種行為不僅會(huì)導(dǎo)致單位對(duì)現(xiàn)金的收支失控，資金相關(guān)賬戶賬實(shí)不符，各項(xiàng)規(guī)章制度形同虛設(shè)，還會(huì)讓一些不法分子渾水摸魚(yú)，損害公司利益，濫收濫支等；5）超額存放現(xiàn)金。4）存在白條抵庫(kù)的問(wèn)題。這種現(xiàn)象多發(fā)生在內(nèi)部控制制度不健全、缺乏有效的相互牽制機(jī)制、財(cái)務(wù)混亂的企業(yè)。這些行為會(huì)造成收入流失，導(dǎo)致企業(yè)資金缺口，當(dāng)數(shù)額累積達(dá)到一定程度還可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，同時(shí)產(chǎn)生腐敗；2），虛報(bào)費(fèi)用，即企業(yè)相關(guān)人員通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票和假發(fā)票從而虛報(bào)費(fèi)用。并隨之引發(fā)了一系列經(jīng)濟(jì)問(wèn)題：私存公款、行賄受賄、貪污、挪用等。其他貨幣資金主要有外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存儲(chǔ)投資款等?，F(xiàn)金內(nèi)部控制制度原則有：在嚴(yán)格規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，實(shí)行內(nèi)部牽制度，實(shí)行內(nèi)部稽查制度，設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”。2企業(yè)現(xiàn)有貨幣資金管理制度的局限性現(xiàn)金是貨幣資金的重要組成部分，是可以立即投入流通的交換的媒介，也是對(duì)其他資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)量的一般尺度和會(huì)計(jì)計(jì)量的基礎(chǔ)，流動(dòng)性最強(qiáng)[4]。伴隨全球金融危機(jī)進(jìn)一步向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)傳導(dǎo)，中國(guó)會(huì)有更多的企業(yè)，尤其是出口型生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)類企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。產(chǎn)值減少，即意味著利潤(rùn)的減少，此時(shí)如何優(yōu)化企業(yè)貨幣資金制度顯得尤為重要，很顯然企業(yè)之前的貨幣資金管理應(yīng)用的數(shù)學(xué)模型已不能滿足新形勢(shì)新情況，企業(yè)如果不進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整則可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)政失控，因此對(duì)于各個(gè)環(huán)節(jié)的企業(yè)貨幣資金管理都要進(jìn)行嚴(yán)格而謹(jǐn)慎的評(píng)估。當(dāng)前金融危機(jī)對(duì)沿海外貿(mào)企業(yè)的直接影響是訂單量的減少以及生產(chǎn)成本的相對(duì)下降，而訂單量的減少直接導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)值的減少，因此這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金管理制度、利潤(rùn)中心制度、財(cái)務(wù)控制制度、稅收管理制度、薪資管理制度等都產(chǎn)生了不同程度的影響。此外，此次金融危機(jī)對(duì)國(guó)內(nèi)內(nèi)銷型企業(yè)的沖擊是間接的，相當(dāng)一部分外銷型企業(yè)出現(xiàn)訂單大幅縮水的情況下，會(huì)選擇出手國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，這使得國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力劇增。很多外貿(mào)型企業(yè)，由于多年來(lái)一直經(jīng)營(yíng)外貿(mào)生意，對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)很不了解，一方面經(jīng)營(yíng)思路完全不同，另一方面也缺乏這方面的專業(yè)人才和足夠的資金。從內(nèi)銷型企業(yè)方面來(lái)講，由于其產(chǎn)品主要是為了滿足內(nèi)部需求，從而較少受到出口下降的影響。隨著美國(guó)經(jīng)濟(jì)增速放緩，我國(guó)對(duì)美國(guó)出口增幅下滑趨勢(shì)明顯。隨著次級(jí)債危機(jī)的加重，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的沖擊也越來(lái)越大。然而，救助措施短期內(nèi)可能使市場(chǎng)恐慌狀況有所改善，但很難改變美國(guó)經(jīng)濟(jì)下降的周期[1]。次貸危機(jī)愈演愈烈一發(fā)不可收拾，致使華爾街主要金融機(jī)構(gòu)或者倒閉，或者被接管，華爾街輝煌的時(shí)代已經(jīng)終告結(jié)束。全球經(jīng)常賬戶余額占GDP的比重自2001年持續(xù)增長(zhǎng)，而美國(guó)居民儲(chǔ)蓄率卻持續(xù)下降，當(dāng)美國(guó)居民債臺(tái)高筑難以支撐房市泡沫的時(shí)候，房市調(diào)整就在所難免，進(jìn)而導(dǎo)致次級(jí)和優(yōu)級(jí)浮動(dòng)利率按揭貸款的拖欠率明顯上升，無(wú)力還貸的房貸人越來(lái)越多。1國(guó)際金融危機(jī)對(duì)內(nèi)地企業(yè)的影響本次全球金融危機(jī)的直接原因是次貸問(wèn)題及所引發(fā)的支付危機(jī)，最根本原因是美國(guó)房?jī)r(jià)下跌引起的次級(jí)貸款對(duì)象的償付能力下降。分析當(dāng)前企業(yè)實(shí)施貨幣資金管理時(shí)存在的漏洞。在當(dāng)前全球金融危機(jī)的大背景下，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全顯得尤為重要，先進(jìn)的企業(yè)貨幣資金管理制度是企業(yè)安全渡過(guò)金融危機(jī)的重要砝碼。尤其是在當(dāng)前全球金融危機(jī)的大背景下，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全顯得尤為重要，先進(jìn)的企業(yè)貨幣資金管理制度是企業(yè)安全渡過(guò)金融危機(jī)的重要砝碼。第一篇：企業(yè)貨幣資金管理制度設(shè)計(jì)企業(yè)貨幣資金管理制度設(shè)計(jì)摘要：貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是企業(yè)中比較容易流失的資產(chǎn)。因此優(yōu)化企業(yè)貨幣資金管理制度是保證企業(yè)貨幣安全完整的重要手段。關(guān)鍵詞：貨幣資金 資金管理 金融危機(jī)貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是企業(yè)中比較容易流失的資產(chǎn)。本文以杭州順達(dá)塑膠有限公司為例，分析闡述國(guó)際金融危機(jī)對(duì)內(nèi)地企業(yè)的影響，主要側(cè)重于對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的貨幣資金管理制度的沖擊。就上述問(wèn)題本文提出了企業(yè)貨幣資金管理制度的優(yōu)化方案供企業(yè)參考。而全球失衡達(dá)到無(wú)法維系的程度是本輪房?jī)r(jià)下跌及經(jīng)濟(jì)步入下行周期的更深層次原因。一旦這些按揭貸款被清收，便最終造成信貸損失。美國(guó)政府本次救市規(guī)模是1929年以來(lái)最大，主要采用四種方法：1直接注資；2回購(gòu)和擔(dān)保次貸產(chǎn)品；3美聯(lián)儲(chǔ)向市場(chǎng)注入流動(dòng)性；4通過(guò)貨幣互換向全球提供美元流動(dòng)性。金融危機(jī)對(duì)外貿(mào)型企業(yè)的影響，不僅僅表現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)量的下降，更多的是隨之而來(lái)的一些連鎖反應(yīng)。從珠三角地區(qū)看，企業(yè)普遍不大看好今年的美國(guó)市場(chǎng)。由于美國(guó)次級(jí)債危機(jī)的出現(xiàn)，美元的走勢(shì)疲軟將是不可逆轉(zhuǎn)的事實(shí)，中國(guó)的出口企業(yè)在美元貶值的趨勢(shì)下，出口產(chǎn)品的利潤(rùn)將被侵蝕，出口企業(yè)將面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，有相當(dāng)一部分利潤(rùn)率低、抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)的出口主導(dǎo)企業(yè)有可能無(wú)法生存。基于此，很多在國(guó)外市場(chǎng)受挫的外貿(mào)型企業(yè)也正在積極的開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，進(jìn)行艱難的轉(zhuǎn)型。長(zhǎng)期和外商打交道，習(xí)慣了按規(guī)則做事，基本不存在呆賬等問(wèn)題的外貿(mào)企業(yè)，在面對(duì)更為復(fù)雜和水深的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)確實(shí)是手足無(wú)措。杭州順達(dá)塑膠有限公司屬于以內(nèi)銷為主具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的制造業(yè)企業(yè)，在此次金融危機(jī)中各方面情況還算穩(wěn)定，但是應(yīng)該居安思危。對(duì)企業(yè)貨幣資金管理制度的沖擊是可想而知的。由于多年來(lái)實(shí)施以出口為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，國(guó)際經(jīng)濟(jì)的衰退對(duì)于中國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響甚于其對(duì)中國(guó)金融行業(yè)的沖擊。這些不良影響體現(xiàn)在貨幣資金中就是呆壞帳增多，庫(kù)存增加，利潤(rùn)減少。狹義的現(xiàn)金專指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，廣義的現(xiàn)金除了庫(kù)存現(xiàn)金外還包括銀行存款以及其他符合定義的票證[2]。銀行存款是指企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，按照國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)款項(xiàng)的往來(lái)，除現(xiàn)金收支范圍內(nèi)科使用現(xiàn)金結(jié)算方式直接用先進(jìn)收付外，其余結(jié)算款項(xiàng)有必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)根據(jù)其業(yè)務(wù)需要，設(shè)立銀行存款賬戶，運(yùn)用所開(kāi)設(shè)賬戶進(jìn)行尋款、取款以及其他各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題以及對(duì)企業(yè)的影響：會(huì)計(jì)出納崗位職責(zé)不清以及會(huì)計(jì)出納人員職業(yè)素質(zhì)較低導(dǎo)致了一下漏洞：更改憑證金額，虛構(gòu)內(nèi)容，撕毀票據(jù)、盜用憑證，少列、多列項(xiàng)目總額、隨收隨支、白條抵庫(kù)、亂存亂放等。這些問(wèn)題中比較突出的歸納起來(lái)主要有以下幾類：1），將特定用途的資金據(jù)為己有或挪作他用，即企業(yè)的相關(guān)人員利用職務(wù)之便，將各種貨幣資金據(jù)為己有或挪作他用。在企業(yè)費(fèi)用列支過(guò)程中，相關(guān)人員通過(guò)徐來(lái)發(fā)票和假開(kāi)發(fā)票的手段虛報(bào)費(fèi)用，這種行為的直接后果是使費(fèi)用和成本增加，利潤(rùn)減少甚至出現(xiàn)負(fù)值，間接后果是使資金預(yù)算和管理出現(xiàn)混亂，擾亂財(cái)務(wù)秩序，嚴(yán)重時(shí)使企業(yè)文化喪失；3）擅自挪用企業(yè)資金，主要是相關(guān)人員用不按國(guó)家法律法規(guī)個(gè)企業(yè)相關(guān)制度的規(guī)定，通過(guò)上下級(jí)之間勾結(jié)將特定用途的資金挪作他用。挪用資金通常伴隨著“賬外有帳、賬外托管”現(xiàn)象，而且同時(shí)伴隨著貪污腐敗。白條抵庫(kù)就是企業(yè)相關(guān)人員用不符合有關(guān)手續(xù)和規(guī)章制度的憑證（即白條）抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，現(xiàn)金要“日清日結(jié)”，銀行存款要“月清月結(jié)”，企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，要根據(jù)資金往來(lái)的情況，制定合理的庫(kù)存限額，庫(kù)存限額一經(jīng)核定，要求企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不能任意超過(guò)，否則會(huì)引發(fā)盜用現(xiàn)金和“小金庫(kù)”的可能性。有些企業(yè)在編制人員不足的情況下，沒(méi)有增配有關(guān)人員，就使得一名財(cái)務(wù)工作人員不得不身兼數(shù)職，這樣就是其對(duì)現(xiàn)金好管理業(yè)務(wù)的某些環(huán)節(jié)擁有絕對(duì)處置權(quán)，造成管理上的漏洞。企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和主管人員根本無(wú)視內(nèi)部控制規(guī)章制度，將自己的行為凌駕于內(nèi)部控制制度之上，必然是企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員屈從于外部壓力，繞過(guò)必要的程序和環(huán)節(jié)，違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，致使內(nèi)部控制制度不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員安排不當(dāng)，不具備相應(yīng)的管理知識(shí)和能力以及較高的思想道德素質(zhì)，也會(huì)影響內(nèi)部控制制度效力的有效發(fā)揮。會(huì)計(jì)人員或出納員，利用保管或解除票據(jù)之機(jī)，私自簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金私用或擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)物，進(jìn)行挪用、貪污。二是將公款轉(zhuǎn)入其他戶頭貪污公款。三是私自背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)。四是出借只排哦、銀行賬戶。六是企業(yè)信用卡資金被個(gè)人私用或個(gè)人透支[3]。在經(jīng)濟(jì)大環(huán)境日趨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)下，企業(yè)也面對(duì)著低成本擴(kuò)張的難得機(jī)遇。如果企業(yè)在金融危機(jī)下增加資金的流動(dòng)性，采取的措施包括減少庫(kù)存，收回不良資產(chǎn)，保證現(xiàn)金的充足等措施，以保證企業(yè)現(xiàn)金流的充足，我們認(rèn)為企業(yè)就將在新形勢(shì)下掌握主動(dòng)權(quán)。企業(yè)在金融危機(jī)下增加資金的流動(dòng)性，采取的措施包括減少庫(kù)存，收回不良資產(chǎn)，縮開(kāi)支降，保證現(xiàn)金的充足等措施，以保證企業(yè)現(xiàn)金流的充足，這是完全可行的，此外具體操作可以這樣設(shè)計(jì)：（一）依據(jù)實(shí)際，適時(shí)調(diào)整運(yùn)行機(jī)制。制定靈活的考核指標(biāo)，根據(jù)開(kāi)車率，并區(qū)分上班和休假，調(diào)整工資分配方案。（二）密切收集市場(chǎng)信息，制定切實(shí)可行的銷售計(jì)劃、回款計(jì)劃，原材料采購(gòu)計(jì)劃從嚴(yán)控制支出計(jì)劃，減少應(yīng)收，降低存貨，減少資金占用，依此制定資金平衡計(jì)劃，并嚴(yán)格加以控制，作為供銷人員的重點(diǎn)考核指標(biāo)。（四）強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，確保安全運(yùn)行。除影響安全生產(chǎn)的維修外，盡可能減少維修，更不能將維修外包，要發(fā)揮自身人力資源的作用；與此同時(shí)，強(qiáng)化勞動(dòng)紀(jì)律和工藝紀(jì)律的管理，加強(qiáng)工藝控制和設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)。1，服務(wù)于企業(yè)貨幣安全；2，相互監(jiān)督，互相牽制，依法建立；3，收支分線管理；4，內(nèi)部稽查；5，定期輪崗。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。出納的最基本職能是收付職能。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過(guò)其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。（3）監(jiān)督職能。（4）管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、