【正文】 全體員工都要有這樣一種理念，作為組織行為的共同指導(dǎo)思想，促使由決策層、執(zhí)行層和監(jiān)督保障層共同構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系充分發(fā)揮相互制衡作用。為此，首先要建立內(nèi)部控制管理理念，也就是風(fēng)險(xiǎn)控制思想。從內(nèi)控管理降低銀行風(fēng)險(xiǎn)的角度看，好的非正式約束有助于人們價(jià)值觀念、道德規(guī)范的形成，自覺約束人們的行為，減少制度對(duì)其的強(qiáng)制性。（三）構(gòu)建“以人為本”的內(nèi)部控制管理體系“人本主義”作為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的信條，營(yíng)造良好的內(nèi)控管理文化氛圍。控制系統(tǒng)越復(fù)雜，控制工作力度越大，只意味著控制的投入大，此時(shí)未必計(jì)劃目的更易實(shí)施或?qū)崿F(xiàn)。內(nèi)部控制體系應(yīng)適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，具備及時(shí)糾正功能，同時(shí)要堅(jiān)持適度性原則。其次，有效控制應(yīng)突出重點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)例外，找出和確定最能反映或體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)鍵因素加以控制，根據(jù)偏差反映事態(tài)嚴(yán)重程度進(jìn)行判斷。只有員工認(rèn)識(shí)到糾正偏差的必要性并具備糾正能力時(shí)，偏差才會(huì)真正被糾正。三是具有人性，管理控制本質(zhì)上是由人來執(zhí)行的且主要是對(duì)人的行為的一種控制。其特點(diǎn)包括：一是具有明確的目的性，為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而活動(dòng)。因此，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制構(gòu)建思路是：明確各控制成分之間的相互關(guān)系，建立以控制環(huán)境為基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為依據(jù)、控制活動(dòng)為手段、信息與溝通為載體，監(jiān)督與控制為保證的內(nèi)部控制整體框架。在現(xiàn)代公司制下，以保護(hù)資產(chǎn)和查錯(cuò)防弊為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制，明顯不能滿足需要。目前理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)尚不統(tǒng)一，多數(shù)人對(duì)其認(rèn)識(shí)仍停留在內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。審計(jì)資源配置效率低下，稽審職能和權(quán)威性沒有充分發(fā)揮，內(nèi)部審計(jì)部門沒有完全起到查錯(cuò)防漏、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)控制不力，對(duì)決策管理層缺乏有效的監(jiān)督。內(nèi)控制度缺陷是銀行風(fēng)險(xiǎn)存在的內(nèi)部原因?qū)?nèi)控制度的認(rèn)識(shí)存在偏差，內(nèi)控規(guī)章制度不健全，在理解上存在偏頗之處。因?yàn)橹贫群腕w制是由人來設(shè)計(jì)的，各項(xiàng)工作也是由人來干的。有章不循、檢查監(jiān)督不力，是案件居高不下的主要原因。二是雖有制度，但制度設(shè)計(jì)漏洞多，許多制度設(shè)計(jì)從方便自己工作出發(fā)，對(duì)方便客戶和防范風(fēng)險(xiǎn)考慮的不同。一是制度空缺風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)所必須具備的若干基本規(guī)章制度，在某些地方還存在盲點(diǎn)。具體表現(xiàn)在：一方面，以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點(diǎn)的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長(zhǎng)速度，壓低價(jià)格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)程度加大。從近幾年廣東地區(qū)發(fā)生的信用證騙匯案、“皮包公司”騙貸案、假按揭案、內(nèi)外部勾結(jié)轉(zhuǎn)移資金案、員工監(jiān)守自盜案等案件看，金融案件給國(guó)家?guī)淼慕?jīng)濟(jì)損失無不數(shù)額巨大，暴露出商業(yè)銀行內(nèi)控管理中存在的巨大風(fēng)險(xiǎn)。第二篇：健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行內(nèi)部自覺主動(dòng)地通過建立各種規(guī)章制度，以確保管理有效、資產(chǎn)安全，最終實(shí)現(xiàn)安全與效率的目標(biāo)。中信銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系構(gòu)建的啟示作為首批實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的“A+H”上市公司，中信銀行根據(jù)監(jiān)管要求并結(jié)合自身實(shí)際情況開展的內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作具有一定的代表性，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的開展和完善有一定啟發(fā)。行動(dòng)計(jì)劃制定及整改完善。由董事會(huì)對(duì)全行的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審議，董事會(huì)將依據(jù)自評(píng)估、校驗(yàn)以及審計(jì)測(cè)試的結(jié)果，對(duì)全行控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢視，并對(duì)內(nèi)部控制的有效性出具結(jié)論性意見。內(nèi)審部門將對(duì)測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，編制內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告。審計(jì)測(cè)試與評(píng)價(jià)。自評(píng)估校驗(yàn)。控制自評(píng)估。內(nèi)控梳理。每年初，全行各級(jí)機(jī)構(gòu)在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，共同制定全行年度內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃。中信銀行內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的主要步驟包括：計(jì)劃制定、內(nèi)控梳理、控制自評(píng)估、自評(píng)估校驗(yàn)、審計(jì)測(cè)試與評(píng)價(jià)、形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告。中信銀行將內(nèi)控自我評(píng)價(jià)目標(biāo)確定為：遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制體系、促進(jìn)保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及管理信息真實(shí)可靠，提升經(jīng)營(yíng)效率和效果，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。基本要素?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》頒行后，中信銀行根據(jù)監(jiān)管要求積極探索構(gòu)建內(nèi)控自我評(píng)價(jià)模式與評(píng)價(jià)體系，聘請(qǐng)知名會(huì)計(jì)咨詢公司共同設(shè)計(jì)優(yōu)化了內(nèi)控自我評(píng)價(jià)流程，不斷探索缺陷整改與應(yīng)對(duì)機(jī)制，初步形成了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改進(jìn)機(jī)制。中信銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系介紹設(shè)計(jì)原則。第一篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建[最終版]商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建2012年02月10日 09:32中信銀行[ % 股吧 研報(bào)]合規(guī)審計(jì)部課題組商業(yè)銀行作為一個(gè)以信用為基礎(chǔ)，經(jīng)營(yíng)貨幣借貸和結(jié)算等業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，實(shí)現(xiàn)審慎經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部控制顯得尤為重要。本文通過對(duì)中信銀行的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)實(shí)踐情況進(jìn)行分析研究，重點(diǎn)介紹其體系設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法，希望對(duì)當(dāng)前上市銀行推進(jìn)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作產(chǎn)生一定借鑒意義。中信銀行從2006年開始對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行鑒證。與此同時(shí)，中信銀行著力整合開發(fā)涵蓋內(nèi)控日常管理、內(nèi)控評(píng)價(jià)、審計(jì)檢查、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理等功能于一體的內(nèi)控管理IT平臺(tái)系統(tǒng)。中信銀行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系包含評(píng)價(jià)目標(biāo)、評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方式、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等要素。實(shí)施步驟。計(jì)劃制定。在工作計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)明確：前期培訓(xùn)、內(nèi)控梳理、控制自評(píng)估、自評(píng)估校驗(yàn)、審計(jì)測(cè)試、自評(píng)價(jià)報(bào)告編制等各項(xiàng)工作實(shí)施的時(shí)間、參與部門、參與人員以及具體工作內(nèi)容。為確保評(píng)價(jià)指標(biāo)的有效性和適用性，中信銀行建立動(dòng)態(tài)的內(nèi)控梳理機(jī)制。中信銀行的控制自評(píng)估工作以問卷調(diào)查為主，并輔以專家研討會(huì)等方法。全行各級(jí)機(jī)構(gòu)完成自評(píng)估后，由總分行內(nèi)控管理專職人員對(duì)其自評(píng)估工作的執(zhí)行情況及評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核校驗(yàn)，出具總結(jié)性意見，意在合理保證控制自評(píng)估結(jié)果的質(zhì)量。在全行實(shí)施控制自評(píng)估的基礎(chǔ)上，獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用穿行測(cè)試、抽樣檢查、實(shí)地查驗(yàn)、個(gè)別訪談等方法，以全行整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)為評(píng)價(jià)對(duì)象，對(duì)總行管理部門及分行分層次進(jìn)行的內(nèi)部控制狀況評(píng)分，并評(píng)價(jià)各級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性。形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告。董事會(huì)根據(jù)《內(nèi)控基本規(guī)范》及其配套指引的要求，對(duì)外披露經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。全行各級(jí)機(jī)構(gòu)在實(shí)施控制自評(píng)估以及日常自查、檢查的過程中發(fā)現(xiàn)存在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行缺陷、外部監(jiān)管要求發(fā)生變化以及其他相關(guān)問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)行動(dòng)計(jì)劃，會(huì)同相關(guān)部門及時(shí)進(jìn)行整改，必要時(shí)還可提請(qǐng)有關(guān)部門追究相關(guān)人員的責(zé)任。一是實(shí)現(xiàn)員工的廣泛參與；二是重視評(píng)價(jià)指標(biāo)的科學(xué)性；三是促進(jìn)制度流程管理的專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化；四是推動(dòng)內(nèi)控評(píng)價(jià)的一體化；五是分層次、分步驟推進(jìn)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。為此，商業(yè)銀行內(nèi)控制度必須在銀行內(nèi)部保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在各部門和各級(jí)人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行，以有效杜絕內(nèi)部人員的違規(guī)操作、內(nèi)部欺詐與犯罪行為。內(nèi)控管理的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)原因加入WTO后，隨著金融市場(chǎng)開放程度的不斷擴(kuò)大，我國(guó)商業(yè)銀行面臨更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和更加復(fù)雜多樣的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，在激烈的金融競(jìng)爭(zhēng)中，商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴(kuò)大市場(chǎng)份額，各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)在銀行資產(chǎn)負(fù)債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺中承擔(dān)了各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。沒有規(guī)矩不成方圓，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失自然不可避免。三是有章不循，本來就不多且還存在漏洞的制度，在實(shí)際工作中也沒有得到認(rèn)真執(zhí)行。還有一個(gè)致命的問題，就是人員風(fēng)險(xiǎn)。但由于沒有形成防范風(fēng)險(xiǎn)所要求的激勵(lì)約束機(jī)制，員工隊(duì)伍不純，魚龍混雜，并且員工專業(yè)水平不高，缺乏識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力，更易導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。僅認(rèn)為內(nèi)部控制是各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總等整章建制方面的工作；還表現(xiàn)在業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)控制度建設(shè)缺乏同步性，特別是新業(yè)務(wù)的開展缺乏必要的制度保障，風(fēng)險(xiǎn)較大。對(duì)業(yè)務(wù)人員監(jiān)督得多，而對(duì)各級(jí)管理人員監(jiān)督得較少、制約力不強(qiáng)，內(nèi)控制度缺乏剛性。健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的構(gòu)想（一）內(nèi)部控制發(fā)展的過程內(nèi)部控制制度的發(fā)展經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架等幾個(gè)階段。應(yīng)該說，內(nèi)部控制整體框架更為完善，具體體現(xiàn)在內(nèi)容方面，在控制環(huán)境中增加對(duì)全體員工的誠(chéng)實(shí)、職業(yè)道德和勝任能力的要求，并增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這一新的控制成分，強(qiáng)調(diào)單位要為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，以構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，而且將會(huì)計(jì)系統(tǒng)改為信息與溝通系統(tǒng)，擴(kuò)大了信息系統(tǒng)方法和記錄的內(nèi)涵。這種內(nèi)控職責(zé)不僅僅包括財(cái)產(chǎn)的安全完整和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，還將促進(jìn)單位貫徹其經(jīng)營(yíng)方針及提高經(jīng)營(yíng)效率納入其中，這是公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制提出的新要求。（二）實(shí)現(xiàn)有效控制的原則控制作為組織管理的一項(xiàng)基本職能，主要是通過發(fā)揮“糾偏”和“調(diào)適”兩方面功能，促使組織更加有效地實(shí)現(xiàn)其根本目標(biāo)。二是具有整體性，從控制主體看，管理控制應(yīng)成為組織全體成員的職責(zé)，而非管理人員的職責(zé)，這是現(xiàn)代組織中推行民主化管理思想的重要方面；從控制對(duì)象看，管理控制覆蓋組織活動(dòng)的各個(gè)方面，包括人、財(cái)、物、信息資源等，使各方面的控制能力能協(xié)調(diào)一致，達(dá)到整體優(yōu)化。管理控制應(yīng)成為提高員工工作能力的工具，控制不僅僅是監(jiān)督，更重要的是指導(dǎo)和幫助。首先，有效的管理控制必須能夠反映一個(gè)組織的結(jié)構(gòu)狀況并通過健全的組織結(jié)構(gòu)予以保證，否則只能是空談。再者，有效控制應(yīng)具有靈活性、及時(shí)性和經(jīng)濟(jì)性的特點(diǎn)。為進(jìn)行控制而支出的費(fèi)用和由控制而增加的收益都直接與控制程度相關(guān)。最后，控制過程應(yīng)避免出現(xiàn)目標(biāo)扭曲問題，避免出現(xiàn)“不是組織在運(yùn)用控制職能，而是控制在束縛組織”的控制功能障礙。具體表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境的控制，包括領(lǐng)導(dǎo)班子與組織機(jī)構(gòu)控制、人力資源管理、安全保衛(wèi)及法規(guī)管理、信息系統(tǒng)控制等方面，既要重視正式約束的建設(shè)，也要充分考慮非正式約束的作用。從而節(jié)約銀行運(yùn)行中處理磨擦的費(fèi)用和正式約束制度成本的支出，避免出現(xiàn)再好的正式約束制度由于沒有非正式約束的配合導(dǎo)致“好看不中用”尷尬局面。銀行每項(xiàng)業(yè)務(wù)都是伴隨著對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)控、轉(zhuǎn)移、分解等處理方式展開的。再者，要建立合理的內(nèi)控管理激勵(lì)約束機(jī)制，充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度管理的多元化目標(biāo)?！帮L(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”為依據(jù)，通過建立內(nèi)控評(píng)價(jià)管理辦法推動(dòng)內(nèi)控管理工作有序開展。（2）制度執(zhí)行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控制度執(zhí)行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)控活動(dòng)的有效性、內(nèi)控信息的交流反饋。二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，包括：內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，各級(jí)管理層為確保整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對(duì)內(nèi)部和外部?jī)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是否透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和識(shí)別的反應(yīng)機(jī)制。四是內(nèi)控信息的及時(shí)反饋標(biāo)準(zhǔn)，包括：是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即內(nèi)控系統(tǒng)崗位員工通過內(nèi)控責(zé)任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時(shí)將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)給有關(guān)人員有效履行其內(nèi)控職責(zé)，達(dá)到內(nèi)控的預(yù)期效果；內(nèi)部控制系統(tǒng)當(dāng)中每位員工和每個(gè)內(nèi)控管理部門所負(fù)有的內(nèi)控管理信息的交流職責(zé)、交流渠道、交流方式、交流時(shí)間是否真正明確；內(nèi)控信息的上傳下達(dá)和橫向交流手段與方式是否切實(shí)可行、及時(shí)有效等。二是內(nèi)控體系中各個(gè)職能部門之間的內(nèi)控制約關(guān)系是否建立和運(yùn)轉(zhuǎn)有效。四是隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展和品種的創(chuàng)新，內(nèi)部控制制度、程序和政策是否得到了及時(shí)的調(diào)整、修正和完善。通過建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度保證風(fēng)險(xiǎn)管理的信息溝通，保證決策層能夠通過內(nèi)控評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，對(duì)內(nèi)控狀況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告進(jìn)行整理分析，做出有分析依據(jù)的判斷決策；執(zhí)行層在責(zé)任劃分和權(quán)限內(nèi)履行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理職責(zé)監(jiān)督檢查層通過對(duì)決策管理層和執(zhí)行層工作的事后再監(jiān)督與檢查，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行處罰。第三篇：企業(yè)論文：企業(yè) 內(nèi)部控制 自我評(píng)價(jià)體系 構(gòu)建企業(yè)論文：企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系（CSA）構(gòu)建研究【中文摘要】?jī)?nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是一種提倡企業(yè)全員廣泛參與的自主評(píng)價(jià)程序,它能夠促使企業(yè)充分了解自身在內(nèi)部控制方面存在的缺陷以及可能導(dǎo)致的后果,從而有針對(duì)性的找到解決問題的辦法,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。但是,目前企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作缺乏具體操作性、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)混亂。本文首先對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制方面的研究進(jìn)行了梳理,介紹了內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)基礎(chǔ)理論,并分析了我國(guó)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀,遵循發(fā)現(xiàn)問題解決問題的邏輯具體構(gòu)建了一套適合我國(guó)實(shí)際情況的企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系。其核心內(nèi)容包括評(píng)價(jià)目標(biāo)、評(píng)價(jià)原則、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)報(bào)告。希望能對(duì)我國(guó)...【英文摘要】Selfassessment of internal control is an autonomy evaluation procedure which promotes broadparticipation of all the employees in an can encourage enterprises to fully understand their deficiencies existing in their internal control and possible consequences, find a targeted solution to the problem and promote to achieve business norms of internal control and supporting guidelines of the internal control have been issued in 2008 and 2010 in China, making construction of internal...【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)部控制 自我評(píng)價(jià)體系 構(gòu)建 【英文關(guān)鍵詞】Enterprise Internal Control Control SelfAssessment System Construction【索購(gòu)全文】聯(lián)系Q1：138113721Q2：139938848 【目錄】企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系（CSA）構(gòu)建研究要34Abstract4第一章 導(dǎo)論713中文摘 研究背景和意義798991