【正文】 .................................................................................2二、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險..........................................................................................3（一）市場風(fēng)險..................................................................................................................................3（二）違約風(fēng)險..................................................................................................................................3（三）操作風(fēng)險......................................................................................................................................4（四）流動性風(fēng)險..............................................................................................................................4（五）道德風(fēng)險..................................................................................................................................5三、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因......................................................................................6（一）經(jīng)營管理制度不健全不完善..................................................................................................6（二）盲目追求利潤..........................................................................................................................6（三）信息披露不全且滯后..............................................................................................................6（四）風(fēng)險控制機(jī)制不全..................................................................................................................7四、防范我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的對策思考..............................................................................7（一）完善相關(guān)法制建設(shè)..................................................................................................................7（二）健全內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)..........................................................................................................7（三）加強(qiáng)信息披露,強(qiáng)化信息透明度.............................................................................................7I（四）強(qiáng)化資本充足率的動態(tài)監(jiān)管機(jī)制..........................................................................................8（五）建立健全的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)管體系......................................................................................8（六）完善表外業(yè)務(wù)核算與管理......................................................................................................8表內(nèi)科目復(fù)式記賬核算方式：...............................................................................................9表外科目復(fù)試記賬核算方式：...............................................................................................9表外科目單式記賬核算方式:..................................................................................................9五、結(jié)語..................................................................................................................................................9 參考文獻(xiàn)..................................................................................................................................................9 ABSTRACT:.........................................................................................................................................10 KEY WORDS:......................................................................................................................................11 致謝........................................................................................................................................................11II淺析我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險及對策思考摘 要：自20世紀(jì)80年代以來，在金融自有化的推動下國有商業(yè)銀行面對銀行間競爭力加大和顧客需要多樣化的局面，成本低、風(fēng)險低、收益高、潛力大的表外業(yè)務(wù)成為銀行業(yè)務(wù)中新的利潤增長點(diǎn)。銀行應(yīng)通過市場營銷管理，發(fā)展表外業(yè)務(wù)，在顧客需求的滿足中獲取銀行利潤。我國銀行要廣泛開展表外業(yè)務(wù)，必須加強(qiáng)市場營銷管理。今后隨著人民幣利率、匯率的逐步放開,以及分業(yè)界限逐步模糊,商業(yè)銀行可適時開展與利率、匯率有關(guān)的各種衍生工具和資本市場業(yè)務(wù)。同時,積極拓展與資本市場相關(guān)的各種代理業(yè)務(wù),如銀證通,代理證券資金清算,基金代理銷售和托管業(yè)務(wù)等；(2)利用商業(yè)銀行的信息和信用優(yōu)勢,大力開展對客戶的各種信息與信用咨詢業(yè)務(wù)；(3)大力發(fā)展國際業(yè)務(wù)中的信用證、保函、國際托收、匯款、押匯等業(yè)務(wù)；(4)根據(jù)國內(nèi)客戶需求與商業(yè)銀行自身?xiàng)l件,適時開展國內(nèi)、國際保理業(yè)務(wù)、國內(nèi)信用證等在國際市場已比較成熟的業(yè)務(wù)品種；(5)商業(yè)銀行要積極創(chuàng)造條件,逐步開展現(xiàn)金管理等客戶理財業(yè)務(wù),并抓住國有資本重組的歷史機(jī)遇,發(fā)展理財顧問業(yè)務(wù)等；(6)商業(yè)銀行要在加強(qiáng)流動性風(fēng)險和信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上,適時開展貸款承諾、備用信用證、貸款出售等表外風(fēng)險業(yè)務(wù)；(7)隨著消費(fèi)信貸規(guī)模的逐步擴(kuò)大,逐步開展住房抵押貸款的證券化業(yè)務(wù)。另一方面要注意科技開發(fā)，加快計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的理論研究，加大人力物力投入，不斷設(shè)計開發(fā)和推廣金融新產(chǎn)品，提高服務(wù)水平，完善服務(wù)功能，盡快實(shí)現(xiàn)銀行通信、服務(wù)和管理現(xiàn)代化。我國中央銀行應(yīng)該借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國實(shí)際情況，重視分析銀行業(yè)務(wù)表外化的發(fā)展趨勢，規(guī)劃我國表外業(yè)務(wù)的種類及發(fā)展進(jìn)程。立法應(yīng)逐步放松對經(jīng)營業(yè)務(wù)的限制，鼓勵銀行開發(fā)新的經(jīng)營業(yè)務(wù)品種，引入現(xiàn)代交易方式，在條件成熟時應(yīng)按照先保險再信托證券，先代理后自營的順序，允許銀行逐步拓寬經(jīng)營業(yè)務(wù)領(lǐng)域，為商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)提供一個寬松的法律政策空間。借鑒西方國家發(fā)展表外業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，我國可采取以下對策：（一）加快金融法規(guī)建設(shè)應(yīng)盡快制定有關(guān)表外業(yè)務(wù)的法規(guī)和規(guī)章。此外，我國人民幣尚未完全實(shí)現(xiàn)自由兌換，人民銀行對利率、資本市場的管理遠(yuǎn)沒有展開，客戶對防范匯率風(fēng)險和利率需求不明顯，銀行自然對提供風(fēng)險管理類表外業(yè)務(wù)持消極態(tài)度。（四）商業(yè)銀行風(fēng)險意識淡薄表外業(yè)務(wù)的兩大動力是規(guī)避資本充足的限制和國際管理。進(jìn)行分業(yè)規(guī)定的初衷是為了促進(jìn)金融業(yè)的穩(wěn)定和健康發(fā)展，但卻在客觀上限制了我國商業(yè)銀行一部分表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。一是目前仍采取國有獨(dú)資的產(chǎn)權(quán)形式，二是整個銀行體系雖然相繼出現(xiàn)了股份制商業(yè)銀行與外資銀行，但國有銀行占主導(dǎo)地位的局面尚未打破，所以缺乏一種參與競爭的動力，缺乏擴(kuò)張和創(chuàng)新的動力。三、我國銀行表外業(yè)務(wù)滯后的原因分析我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展滯后緣于我國金融市場不健全和經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，銀行缺乏創(chuàng)新的動力。但又規(guī)定對業(yè)務(wù)上使用的重要憑證或未啟用的有價證券，金融企業(yè)也應(yīng)在表外科目進(jìn)行登記。如我國目前使用的《金融企業(yè)會計制度》對表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)的區(qū)別和核算不符合國際慣例。其他如擔(dān)保、包銷承諾等業(yè)務(wù)也都還是品種少、規(guī)范小、缺乏深度和廣度。且存在許多問題：（一）表外業(yè)務(wù)發(fā)展速度緩慢，具體表現(xiàn)在，品種單一、范圍狹小、檔次不高。在西方發(fā)達(dá)國家，一般最低已達(dá)到銀行業(yè)務(wù)收入的25%以上，大銀行甚至超過50%。這些業(yè)務(wù)構(gòu)成了商業(yè)銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，在風(fēng)險成為現(xiàn)實(shí)時，就轉(zhuǎn)為表內(nèi)業(yè)務(wù)。另一種是更準(zhǔn)確的狹義的理解，是指商業(yè)銀行從事的，按照通行的會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但能改變當(dāng)期損益及營運(yùn)資金，從而提高銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動。我國的商業(yè)銀行必須加大表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營多元化，拓展新的利潤渠道，增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；表外業(yè)務(wù)；金融；風(fēng)險防范；金融監(jiān)管20世紀(jì)80年代以來，表外業(yè)務(wù)在西方國家商業(yè)銀行的重要性不斷增加，表外業(yè)務(wù)收入占銀行總收入的比重越來越大，而我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展比較緩慢，整體發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于外資銀行。第一篇：我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題及對策我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題及對策摘要：我20世紀(jì)80年代以來，國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展比較緩慢，整體發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于外資銀行。我國的商業(yè)銀行必須加大表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營多元化，拓展新的利潤渠道，增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力。隨著我國金融業(yè)對外開放程度的加深和利率市場化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，金融市場的競爭越來越激烈，傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)的盈利空間越來越小。一、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)簡介商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)有兩種定義，一種是廣義的理解，表外業(yè)務(wù)包括所有不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的業(yè)務(wù)，具體包括金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)；或有資產(chǎn)和或有負(fù)債。這類業(yè)務(wù)主要有貸款承諾（包括承兌票據(jù)、貸款透支、貸款限額、回購協(xié)議），金融擔(dān)保（包括跟單信用證、備用信用證、正式擔(dān)保、銀行擔(dān)保與賠償），金融衍生工具（互換及套期保值業(yè)務(wù)），證券業(yè)務(wù)（如證券的分銷、包銷、代客買賣證券）等等。二、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題目前我國銀行資產(chǎn)負(fù)債表外業(yè)務(wù)主要是傳統(tǒng)的擔(dān)保和承兌業(yè)務(wù)，從表外業(yè)務(wù)占總收入比重來看：中國農(nóng)業(yè)銀行為3%，中國工商銀行為5%，中國建設(shè)銀行為8%，中國銀行最高且僅為17%.全國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入在總收入中所占比例不到8%。與西方商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)仍處于起步階段，發(fā)展速度較慢，業(yè)務(wù)種類單一，主要以一些傳統(tǒng)的中介業(yè)務(wù)為主，許多業(yè)務(wù)領(lǐng)域在相當(dāng)程度上還是一片空白，表外業(yè)務(wù)的種類、規(guī)模與我國銀行現(xiàn)有的經(jīng)營水平極不相稱。我國表外業(yè)務(wù)的品種僅局限于一些為客戶提供中介服務(wù)的傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)上，在各類擔(dān)保貸款和投資承諾、外匯買賣等新興表外業(yè)務(wù)上發(fā)展緩慢，同時缺乏金融創(chuàng)新，即使有一些，也難以普及并深入發(fā)展下去。（二）對于表外業(yè)務(wù)的規(guī)定只散見于一些法律法規(guī)之中，并未形成法律體系，且有些規(guī)定不符合國際慣例。該制度指出“或有資產(chǎn)、或有負(fù)債，應(yīng)在表外科目核算”。（三）表外業(yè)務(wù)的收益較差，表外業(yè)務(wù)是以收取手續(xù)費(fèi)為主要目的的服務(wù)性業(yè)務(wù)，但由于目前我國商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)未能給予充分的重視，認(rèn)為不是主業(yè)，致使表外業(yè)務(wù)成為