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5企業(yè)內(nèi)部控制制度范文5篇精選-展示頁

2024-09-11 18:05本頁面
  

【正文】 控制制度,所以管理層對(duì)建立約束自己的制度積極性并不高。企業(yè)的公司制改造也并沒有從根本上解決這個(gè)問題。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全,從而缺乏有效的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制,管理控制的弱化導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)犯罪案件的不斷發(fā)生。一年前成立的中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì),不久前在北京召開了全體會(huì)議,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范征求意見稿和具體規(guī)范討論稿進(jìn)行了深入討論,此舉意味著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)取得了重大進(jìn)展。早期的內(nèi)部控制 第 3 頁 共 19 頁 是保護(hù)資產(chǎn)安全完整和財(cái)務(wù)記錄的可靠性,要求企業(yè)對(duì)交易實(shí)行授權(quán)與批準(zhǔn)、對(duì)資產(chǎn)實(shí)行控制、財(cái)務(wù)記錄的審核與經(jīng)營保管職務(wù)分離。現(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,使得客觀上需要明確股東會(huì) 、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé),以保障有關(guān)各方的合法權(quán)益。 二、企業(yè)內(nèi)控制度的主要內(nèi)容 結(jié)構(gòu)控制。正確處理企業(yè)內(nèi)部控制層次與工作效率的關(guān)系,防止以增加層次的人海戰(zhàn)術(shù)來獲得較好內(nèi)控效果的現(xiàn)象。實(shí)行內(nèi) 部控制的成本要低于由此產(chǎn)生的收益,力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。形成事事有人管、人人有專職、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查,以此定出獎(jiǎng)罰制度,增加每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感,提高工作效率。 程序定位原則。協(xié)調(diào)配合原則是相互牽制原則的深化和補(bǔ)充。 協(xié)調(diào)配合原則。在縱向關(guān)系上,至少經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位或環(huán)節(jié),使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督,上級(jí)受下級(jí)牽制。企業(yè)每項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。因此,應(yīng)建立和完善內(nèi)控制度并強(qiáng)化其實(shí)施。 第 1 頁 共 19 頁 企業(yè)內(nèi)部控制制度范文 5 篇精選 企業(yè)內(nèi)部控制制度范文篇一內(nèi)部控制制度(以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控制度)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機(jī)制,在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實(shí)施情況的好壞,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。 一、企業(yè)內(nèi)控制度建立原則 相互牽制原則。在橫向關(guān)系上,至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個(gè)部門或人員的監(jiān)督 。對(duì)授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對(duì)等不兼容職務(wù)要相互分離控制。各部門或人員必須相互配合,各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步,各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接,以保證經(jīng)營管理活動(dòng)的有效性和連續(xù) 性。貫徹這一原則,尤其要避免只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率的機(jī)械做法,必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào),從而在保證質(zhì)量、提高效率的前提下完成經(jīng)營任務(wù)。企業(yè)應(yīng)該按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將 第 2 頁 共 19 頁 其經(jīng)營管理活動(dòng)劃分為若干個(gè)具體工作崗位,并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限,規(guī)定操作規(guī)程,明確檢查標(biāo)準(zhǔn),責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。 成本效益原則。 層次效益原則。以高效、有用為出發(fā)點(diǎn),合理設(shè)置內(nèi)控層次(或人員),明確各個(gè)層次的職責(zé)權(quán)限,強(qiáng)化各相應(yīng)層次的責(zé)任心,提高企業(yè)內(nèi)部控制的有用性和效率性。內(nèi)部控制制度的建設(shè)及有效運(yùn)行,有賴于企業(yè)內(nèi)部良好的法人治理結(jié)構(gòu)。董事會(huì)維護(hù)出資人 企業(yè)內(nèi)部控制制度范文篇二一、問題的提出 內(nèi)部控制是全面管理的重要組成部分,是企業(yè)為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過程,由此而建立起來的系統(tǒng)的內(nèi)部管理規(guī)范就是內(nèi)部控制制度。由于近幾年來,在世界范圍內(nèi),重大會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象呈上升趨勢(shì),如巴林銀行、安然事件等,這一系列公 司財(cái)務(wù)丑聞及國內(nèi)銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會(huì)計(jì)做假事件,引起了中國會(huì)計(jì)學(xué)界對(duì)內(nèi)部控制課題研究的重視。 二、目前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 (一)內(nèi)部控制的外部環(huán)境有待加強(qiáng) 盡管財(cái)政部已頒布了多項(xiàng)內(nèi)部控制規(guī)范,但是在具體實(shí)施過程中并沒有形成一個(gè)適合于各種類型單位的內(nèi)部控制框架,也缺乏可操作性的內(nèi)部控制指南 ,在實(shí)際工作中許多企業(yè)無法準(zhǔn)確地適用已有規(guī)范進(jìn)行操作。 法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善 受長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,許多高層領(lǐng)導(dǎo)的管理理念和經(jīng)營方式仍然停留在行政領(lǐng)導(dǎo)的角色上,沒有真正把企業(yè)當(dāng)作自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)營主體。許多上市公司雖然設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),聘任了總 第 4 頁 共 19 頁 經(jīng)理,但在實(shí)際運(yùn)行過程中,董事會(huì)的作用相對(duì)弱化。另外,由于內(nèi)部控制的成本是由企業(yè)自己承擔(dān)的,直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,而企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生的效益卻是長(zhǎng)遠(yuǎn)的、隱蔽的,這也導(dǎo)致了企業(yè)自身的內(nèi)部控制動(dòng)力不足。能否搞好內(nèi)部控制工作更多的是取決于內(nèi)部控制相關(guān)人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),如果內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高,就有可能錯(cuò)誤地做出估計(jì)和判斷,導(dǎo)致錯(cuò)誤的決策,給企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。解決的對(duì)策是理順現(xiàn)有的管理體制,完善法人治理結(jié)構(gòu),形成股東大會(huì)授權(quán)、董事會(huì)決策、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督、經(jīng)理層執(zhí)行的職責(zé)明確、崗位分工、各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制衡、協(xié)調(diào)高效的運(yùn)行機(jī)制。 董事會(huì)應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、完善和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。 (二)堅(jiān)持以人為本,提高管理者和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì) 任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人,企業(yè)內(nèi)部控制制
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