【正文】 措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內(nèi)控評價小組認為屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會報告，由董事會裁定。評價人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后，評價小組討論形成初步意見，報缺陷所在單位負責人確認。評價人員初步判斷，報單位負責人確認，將形成的一致意見和不同意見在《內(nèi)控評價報告》中反映，報內(nèi)控評價小組。 第 3 頁 共 26 頁 4）編寫本單位的《內(nèi)控評價報告》，評價人員與單位負責人共同確認的內(nèi)控缺陷、評價員確認而單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，應(yīng)在《內(nèi)控評價報告》中分別反映，若不存在該種情形，也應(yīng)明確說明 “ 無兼職評價確認而單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷 ” ，《內(nèi)控評價報告》由評價人員、單位負責人簽字確認。 2）全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊，比照本單位內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進行修正。 該階段形成以下工作底稿： 1）組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、 人力資源、社會責任、公司文化的調(diào)查底稿； 2）內(nèi)控評價工作方案。公司本部及其分公司、子公司。內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。 第 1 頁 共 26 頁 岷江水電公司內(nèi)部控制自我評價方案 根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于 2024 年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》（財辦會 [2024]30 號）的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、四川岷江水利電力股份有限公司內(nèi)部控制手冊》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。 一、內(nèi)控評價工作內(nèi)容及范圍 內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素。 公司各部門評價的重點為： 內(nèi)控評價的范圍。 二、內(nèi)控評價工作組織領(lǐng)導(dǎo) 內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組 （涉及董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理） 內(nèi)控評價工作小組 （涉及審計部門、其他職能部門） 三、內(nèi)控評價時間進度安排 公司各部門、分子公司自查時間： 評價小組對各部門的評價時間： 評價小組對各分子公司的評價抽查時間： 第 2 頁 共 26 頁 匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報告時間： 四、內(nèi)控評價的實施 期中評價，查找缺陷 （ 1）內(nèi)控評價小組前期工作（ 2024 年月完成） 1）從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風(fēng)險； 2）從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險； 3）識別風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分； 4）起草評價方案，報經(jīng)批準后，組織實施內(nèi)控評價。 （ 2）各單位自評 各單位評價小組成員召集本單位業(yè)務(wù)骨干，主持本單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作： 1）全面分析本單位相關(guān)的內(nèi)部控制，完成《內(nèi)部控制調(diào)查問卷》（詳參考格式）的填寫，由評價人員簽字確認。 3）查找并分析本單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險，補充完善流程圖、風(fēng)險清單、《風(fēng)險 矩陣》。 5）各分子公司內(nèi)控評價牽頭部門負責匯總本公司內(nèi)控評價，其中，牽頭部門組織相關(guān)人員共同完成《內(nèi)控評價問卷調(diào)查表》、《內(nèi)控評價報告》的撰寫，各部門進一步完善本部門相關(guān)的流程圖、風(fēng)險清單、《風(fēng)險矩陣》，牽頭部門在此 基礎(chǔ)上匯總整理本公司的流程圖、風(fēng)險清單、《風(fēng)險矩陣》 （ 3）內(nèi)控評價小組復(fù)查 內(nèi)控評價小組對各單位報送的《內(nèi)控評價報告》及《風(fēng)險矩陣》、《內(nèi)控評價問卷調(diào)查表》進行分析；按風(fēng)險導(dǎo)向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點流程進行復(fù)查，并建立以下底稿： 1）內(nèi)部控制缺陷認定匯總表 2）流程圖、風(fēng)險矩陣、風(fēng)險清單 3）公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評價工作表 4）流程自我評價工作表 5）內(nèi)控流程自我評價工作底稿以及設(shè)計有效性測試（穿行測試）底稿、運行有效 性測試（控制測試）底稿 第 4 頁 共 26 頁 內(nèi)控缺陷整改 （ 1）內(nèi)控缺陷確認標準：詳見《內(nèi)部控制缺陷認定標準》 （ 2）內(nèi)控缺陷的確認程序 1）各單位自評缺陷。 2）內(nèi)控評價小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷。 3）內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷。 （ 3）內(nèi)控缺陷的整改 須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當措施進行改進。 期末評價，出具評價報告 主要采用后推程序進行內(nèi)控評價，即，期中測試運行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 五、費用預(yù)算 本次內(nèi)控評價，公 司抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員組成評價小組開展內(nèi)控評價工作，擬不聘請外部機構(gòu)，故評價費用不計算評價人員的薪酬，只計算評價人員的差旅費， 預(yù)計萬元。 本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。其有三個基本特征：關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效；由管理部門和職員共同進行；用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評估。 （二）內(nèi)部控制的主體：董事會及其審計委員會 （三）內(nèi)部控制評價的范圍和頻率； 險中的重要性的不同： （ 1）經(jīng)常評價：應(yīng)優(yōu)先考慮的風(fēng)險的內(nèi)部控制或降低風(fēng)險最為重要的控制你，應(yīng)更經(jīng)常地進行評價 （ 2）非經(jīng)常評價：一般不需要像對具體控制的評估那樣頻繁地對整個內(nèi)部控制體系進行評價 ： （ 1）年度評價：指企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制目標，對企業(yè)某一年 第 7 頁 共 26 頁 度建立與實施內(nèi)部控制的有效性驚醒的評價 ； （ 2）專項評價。 （四）內(nèi)部控制評價的流程： ，明確評價目的、范圍和進度安排等內(nèi)容 ，編制評價報告 ，改進內(nèi)部控制缺陷