【正文】 再融資申請。 ? （六）上市公司獨立董事應在年度報告中，對上市公司累計和當期對外擔保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進行專項說明，并發(fā)表獨立意見。 ? （四）上市公司對外擔保必須要求對方提供反擔保，且反擔保的提供方應當具有實際承擔能力。 ? （三）上市公司 《 章程 》 應當對對外擔保的審批程序、被擔保對象的資信標準做出規(guī)定。 防范控股股東及關(guān)聯(lián)方侵占上市公司利益 上市公司對外擔保應當遵守以下規(guī)定： ? （一）上市公司不得為控股股東及本公司持股 50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個人提供擔保。 第二節(jié) 金融衍生品交易的內(nèi)部控制 內(nèi)部控制是重點 ? 證監(jiān)發(fā)（ 2023） 56號文件 ? 上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，應當遵守以下規(guī)定： ? （一）控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營性資金往來中，應當嚴格限制占用上市公司資金。 第十五條 公司應對控股子公司內(nèi)控制度的實施及其檢查監(jiān)督工作進行評價。重大事項包括但不限于發(fā)展計劃及預算、重大投資、收購出售資產(chǎn)、提供財務資助、為他人提供擔保、從事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風險管理等。 （四）制定母子公司業(yè)務競爭、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序。 （二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營策略和風險管理策略，督促控股子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務經(jīng)營計劃、風險管理程序。 第十一條 公司應根據(jù)國家財政主管部門的有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部會計控制規(guī)范。 第十條 公司使用計算機信息系統(tǒng)的，還應制定信息管理的內(nèi)控制度。 公司在內(nèi)控制度制定過程中，可以根據(jù)自身所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點對上述業(yè)務環(huán)節(jié)進行調(diào)整。 （九）研發(fā)環(huán)節(jié)：包括基礎研究、產(chǎn)品設計、技術(shù)開發(fā)、產(chǎn)品測試、研發(fā)記錄及文件保管等。 （七）擔保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。 （五）貨幣資金管理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納人員和財務人員的授權(quán)等。 （三）生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定生產(chǎn)計劃、開出用料清單、儲存原材料、投入生產(chǎn)、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷貨成本、質(zhì)量控制等。 內(nèi)部控制是重點 公司內(nèi)部控制通常應涵蓋經(jīng)營活動中所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于： （一）銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括訂單處理、信用管理、運送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認收入及應收賬款、收到現(xiàn)款及其記錄等。 加強治理專項活動目標 ? 2023年 6月， 《 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 》 發(fā)布。 公司治理 ? 《 上市公司治理準則 》 明確了基本要求，特別對股東（會）、董事（會）、監(jiān)事（會）、經(jīng)理層、利益相關(guān)者、信息披露、如何規(guī)范運作提出了明確的要求。上海新華傳媒股份有限公司 上市公司規(guī)則講解與交流 二〇〇八年八月 監(jiān)管重點 ? 監(jiān)管部門的監(jiān)管重點是：不斷完善公司治理、不斷增強公司透明度、不斷提高公司持續(xù)發(fā)展能力。 ? 監(jiān)管部門近階段打擊違法、違規(guī)的重點是：重點打擊信息披露違法違規(guī)、利用內(nèi)幕信息買賣股票、控股股東侵占上市公司利益。 不斷完善公司治理 ? (一 )上市公司能依據(jù) 《 公司法 》 、 《 上市公司治理準則 》 、《 上市公司股東大會規(guī)范意見 》 、 《 上市公司章程指引 》等法律法規(guī)以及 《 關(guān)于提高上市公司質(zhì)量的意見 》 等文件建立完善的治理結(jié)構(gòu)并規(guī)范運作 ， 實際運作中沒有違反相關(guān)規(guī)定或與相關(guān)規(guī)定不一致的情況； ? (二 )上市公司控股股東行為較為規(guī)范 ,依法行使出資人權(quán)利 ，基本杜絕同業(yè)競爭 ， 建立了控股股東行為約束的長效機制； ? (三 )上市公司股東大會職責清晰 ， 有明確的議事規(guī)則并得到切實執(zhí)行 ， 有方便社會公眾投資者參與決策的制度安排 ，在重大事項上采取網(wǎng)絡投票制； 加強治理專項活動目標 ? (四 )上市公司董事會職責清晰 ,有明確的議事規(guī)則并得到切實執(zhí)行，全體董事 (包括獨立董事 )切實履行職責； ? (五 )上市公司監(jiān)事會職責清晰 ,有明確的議事規(guī)則并得到切實執(zhí)行，全體監(jiān)事切實履行職責； ? (六 )上市公司經(jīng)理及其他高級管理人員職責清晰并正確履行職責； 加強治理專項活動目標 ? (七 )上市公司建立了完善的內(nèi)部控制制度 ,財務管理制度、重大投資決策、關(guān)聯(lián)交易決策和其他內(nèi)部工作程序嚴格、規(guī)范，定期對內(nèi)部控制制度進行檢查和評估，并披露相關(guān)信息； ? (八 )上市公司建立了完善的內(nèi)部約束機制和責任追究機制，各個事項有明確的責任人，杜絕越權(quán)決策或不履行內(nèi)部決策程序的事項； ? (九 )上市公司制定并嚴格執(zhí)行信息披露管理制度，明確信息披露責任人，信息披露真實、準確、完整、及時、公平。 ? 公司內(nèi)控制度應力求全面、完整，至少在以下層面作出安排： （一）公司層面； （二）公司下屬部門及附屬公司層面； （三）公司各業(yè)務環(huán)節(jié)層面。 （二）采購及付款環(huán)節(jié)：包括采購申請、處理采購單、驗收貨物、填寫驗收報告或處理退貨、記錄應付賬款、核準付款、支付現(xiàn)款及其記錄等。 （四）固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)的自建、購置、處置、維護、保管與記錄等。 （六）關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關(guān)聯(lián)方的界定，關(guān)聯(lián)交易的定價、授權(quán)、執(zhí)行、報告和記錄等。 內(nèi)部控制是重點 （八）投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權(quán)、不動產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、金融衍生品及其他長、短期投資、委托理財、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。 （十）人事管理環(huán)節(jié)：包括雇用、簽訂聘用合同、培訓、請假、加班、離崗、辭退、退休、計時、計算薪金、計算個人所得稅及各項代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等。 內(nèi)部控制是重點 第九條 公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、擔保管理、職務授權(quán)及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附屬公司的管理制度等。信息管理的內(nèi)控制度至少應涵蓋下列內(nèi)容： （一）信息處理部門與使用部門權(quán)責的劃分； （二）信息處理部門的功能及職責劃分； （三）系統(tǒng)開發(fā)及程序修改的控制； （四）程序及資料的存取、數(shù)據(jù)處理的控制； （五）檔案、設備、信息的安全控制； （六）在本所網(wǎng)站或公司網(wǎng)站上進行公開信息披露活動的控制。 內(nèi)部控制是重點 第三章 專項風險的內(nèi)部控制 第一節(jié) 對附屬公司的管理控制 第十四條 公司應對控股子公司實行管理控制，主要包括： （一）依法建立對控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事、經(jīng)理及財務負責人。 （三）制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵約束制度。 （五）制定控股子公司重大事項的內(nèi)部報告制度。 （六）定期取得控股子公司月度財務報告和管理報告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會計師事務所審計控股子公司的財務報告。 第十六條 公司應比照上述要求，對分公司和具有重大影響的參股公司的內(nèi)控制度做出安排?？毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方不得要求上市