行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查政策和制度講解-展示頁
2025-03-21 20:45本頁面
【正文】 清查數(shù) =賬面數(shù) +清查變動數(shù)（增加 減少） ? 同一行次內(nèi)在清查變動數(shù)中又填增加數(shù)又填減少數(shù) ? 損溢類型應(yīng)按實際填寫，若債務(wù)方單位為無或本單位，則基本可以認定為資金掛賬 資產(chǎn)清查報表指標解讀 — 清查明細表（資產(chǎn)類） ?????填報說明 ? 這兩張表數(shù)據(jù)取自盤點單 ? 表內(nèi)只包含資產(chǎn)損溢、資金掛賬的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) ? 應(yīng)重點審核損溢類型是否與實際相符 資產(chǎn)清查報表指標解讀 — 清查明細表（負債類） 填報說明 ? 各科目都應(yīng)明細填列，不得匯總填報 ? 債權(quán)方單位（個人）名稱應(yīng)填寫對方單位或個人全稱 ? 賬面數(shù)不得填寫負數(shù)，原會計科目因使用一個科目導(dǎo)致出現(xiàn)負數(shù)的，應(yīng)重分類調(diào)整 ? 清查數(shù) =賬面數(shù) +清查變動數(shù)（增加 減少） ? 同一行次內(nèi)在清查變動數(shù)中又填增加數(shù)又填減少數(shù) ? 損溢類型應(yīng)按實際填寫，若該筆應(yīng)付款已無需支付，則基本可以認定為資金掛賬 資產(chǎn)清查報表指標解讀 — 清查明細表（負債類） ???資產(chǎn)清查報表指標解讀 — 清查報表 行政單位填 15張 事業(yè)單位填 14張 ? 《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)負債清查表 》 ? 《 行政事業(yè)單位機構(gòu)人員情況表 》 ? 《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表 》 ? 《 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況表 》 ? 《 行政事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物情況表 》 ? 《 行政事業(yè)單位車輛情況表 》 ? 《 行政事業(yè)單位大型設(shè)備情況表 》 ? 《 行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)情況表 》 ? 《 行政事業(yè)單位占有使用土地情況表 》 ? 《 行政事業(yè)單位在建工程情況表 》 ? 《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借情況表 》 ? 《 事業(yè)單位對外投資情況表 》 ? 《 行政事業(yè)單位擔保情況表 》 ? 《 行政單位附屬后勤服務(wù)單位基本情況表 》 ? 《 行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況表 》 ? 《 行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況表 》 資產(chǎn)清查報表指標解讀 — 清查報表 填報說明 ? 該表部分數(shù)據(jù)取自盤點單、清查明細表及清查報表（如對外投資、在建工程等），還有部分數(shù)據(jù)需手工填寫（如庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)繳稅費等） ? 待處置資產(chǎn)損溢科目數(shù)據(jù)應(yīng)調(diào)整還原到原轉(zhuǎn)入的科目中 ? 凈資產(chǎn)賬面數(shù) =資產(chǎn)賬面數(shù) 負債賬面數(shù) ? 凈資產(chǎn)清查數(shù) =資產(chǎn)清查數(shù) 負債清查數(shù) +資產(chǎn)清查待處理 ? 此表增加數(shù)和減少數(shù)應(yīng)等于資產(chǎn)損溢和資金掛賬數(shù) 資產(chǎn)清查報表指標解讀 — 清查報表 ??資產(chǎn)清查報表指標解讀 — 清查報表 填報說明 ? 該表數(shù)據(jù)取自盤點單、清查明細表和部分清查報表（如對外投資等），無需手工填寫 ? 若發(fā)現(xiàn)該表某科目損溢原因有誤，應(yīng)返回到該科目相應(yīng)明細表進行修改 ? 資產(chǎn)負債類損溢額原則上應(yīng)無數(shù)據(jù) ? 資金掛賬金額 =資產(chǎn)部類資金掛賬金額 +負債部類資金掛賬金額 資產(chǎn)清查報表指標解讀 — 清查報表 填報說明 ? 該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填寫 ? 若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進行修改，若屬于資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)錯誤，則應(yīng)先修改資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)，再重新提取數(shù)據(jù)。 對各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務(wù)情況進行全面核對和清理。 清查基準日和清查范圍 — 清查范圍 行政單位附屬的未脫鉤企業(yè) 實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位 事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè) 不列入此次清查范圍的單位 1 2 3 目錄 目錄 資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念 清查基準日和清查范圍 資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程 資產(chǎn)清查報表指標解讀 資產(chǎn)清查工作相關(guān)要求 資產(chǎn)清查工作原則和目標 資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料 資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程 — 工作內(nèi)容 單位基本情況 對單位戶數(shù)、機構(gòu)和人員狀況等基本情況的全面清理。 資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念 — 清查情形 ?會計政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的 ?根據(jù)國家專項工作要求或者本級政府及其財政部門實際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的 ?進行重大改革或者改制的 ?遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴重損失的 ?會計信息嚴重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的 需要進行資產(chǎn)清查的情形 目錄 目錄 資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念 清查基準日和清查范圍 資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程 資產(chǎn)清查報表指標解讀 資產(chǎn)清查工作相關(guān)要求 資產(chǎn)清查工作原則和目標 資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料 資產(chǎn)清查工作原則和目標資產(chǎn)清查工作原則和目標 — 工作原則 統(tǒng)一政策 分級實施 統(tǒng)一方法 統(tǒng)一步驟
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