大型國有企業(yè)全面預(yù)算管理(dayin)-展示頁
2025-03-07 11:48本頁面
【正文】 審計委員會油田勘探開發(fā)事業(yè)部化工事業(yè) 部煉油事業(yè)部銷售公司投資決策中心利潤中心子公司與參股公司 19家，分公司 51家， 6家研究院成本中心 華潤集團 6S管理體系是從自身實際出發(fā)探索出的管理多元化集團企業(yè)的一種系統(tǒng)化管理模式。北京工商大學(xué)會計學(xué)院 湯谷良 博士 以 全面預(yù)算管理為軸心， 整合企業(yè)管理 主 題一、 定位： 全面預(yù)算管理是一種全新的管理機制二、大型集團推進全面預(yù)算管理的 “ 五大陷阱 ”三、公司預(yù)算模式（起點、主線）的設(shè)計與選擇四、預(yù)算編制中的幾個問題五、預(yù)算監(jiān)控與考評制度體系的構(gòu)造一、 定位： 全面預(yù)算管理是一種全新管理機制 全面預(yù)算管理制度安排 盈利模式考核標準戰(zhàn)略體系控制標竿法人治理結(jié)構(gòu)權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu) 預(yù) 算 管 理 循 環(huán)公司戰(zhàn)略薪酬計劃預(yù)算目標 預(yù)算編制預(yù)算監(jiān)控預(yù)算考評 預(yù)算編制的審批流程及主要職責下達年度經(jīng)營目標值下達年度經(jīng)營目標值 專門及匯總預(yù)算編制專門及匯總預(yù)算編制 預(yù)算審批、下達預(yù)算審批、下達 預(yù)算滾動調(diào)整預(yù)算滾動調(diào)整總裁辦公擴大會召開預(yù)算啟動會議總裁、副總裁協(xié)調(diào)確定年度經(jīng)營目標值下達?年度經(jīng)營目標值?各部門預(yù)算目標值比較分析各部門總經(jīng)理闡述預(yù)測依據(jù)總會計師、財務(wù)總監(jiān)對比經(jīng)營目標值及部門預(yù)測報告部門總經(jīng)理編專門預(yù)算，主管副總裁審批財務(wù)部審核，匯總編制總預(yù)算、財務(wù)部審批總會計師、財務(wù)總監(jiān)審批總裁辦公擴大會審批董事會審批下達預(yù)算各部門提出預(yù)算調(diào)整申請財務(wù)部總經(jīng)理編制滾動預(yù)算，總會計師、財務(wù)總監(jiān)審批總裁辦公會審批滾動預(yù)算年度累計預(yù)算調(diào)整超過 20％交董事會審批信息技術(shù)部審核各部門電腦需求預(yù)算的相關(guān)電腦配置要求，物資管理部審核匯總固定資產(chǎn)預(yù)算、材料需求和采購預(yù)算，人力資源部匯總編制工資獎金、招聘和退休費用等預(yù)算，主管副總裁審批下達滾動預(yù)算契約化的、數(shù)量化的、透明化、程序化的公司文化 （預(yù)算要義） (1)“絕對準確的預(yù)算 ”； “數(shù)量思考 ”； “管控區(qū)間與趨勢 ”。（ 2） “上下同欲 ”： 讓職業(yè)經(jīng)理、員工和股東一樣思考?。?3）清晰 “風險底線 ”、 “可承受的業(yè)務(wù)架構(gòu) ”（Affordable Business Structure)。 6S管理體系是 6個體系的簡稱，具體是指： 利潤中心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略（編碼）體系 (Profit Center number system) 利潤中心管理報告體系 (Profitcenter management account system) 利潤中心預(yù)算體系 (Profit center budget system)、 利潤中心評價體系 (Profit center measurement system)、 利潤中心審計體系 (Profit center audit system)、 利潤中心經(jīng)理人考核體系 (Profit center manager evaluation system)等。財務(wù)管理 “三管齊下 ”： 預(yù)算管理、資金審計體制和ＥＶＡ業(yè)績評價體系 2023年 2023年 2023年 2023年主營業(yè)務(wù)收入 2825425 2211651 1276866 1107797利潤總額 135165 143412 60377 47130減：所得稅 11239 11097 4335 4791減：少數(shù)股東權(quán)益 66868 89851 26845 18707 凈利潤 57057 42464 29197 23812集團合并利潤表（簡表） 單位：萬元 中國集團子公司的層級結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為 “二級為主、三級為輔、多級并層 ”。 2023年１９６家中央企業(yè)所屬三級以上企業(yè)就有１１５９８戶，其中中小企業(yè)占７８％。） 2023年９月１８日《２１世紀經(jīng)濟報道》資金流量（ FCF,資金鏈）模式集團資金收支預(yù)算集團資金收支預(yù)算KPI指標自由現(xiàn)金流量 FCF (公司） ＝ (銷售收入－付現(xiàn)成本稅費 )－預(yù)計資本性支出 ＝經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 －預(yù)計資本性支出 **某集團公司 2023年年報： 2023年，本公司的自由現(xiàn)金流（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入 — 資本支出）得到明顯改善，由 02年的－ 改善為 。在保證完成業(yè)務(wù)增長的前提下，通過制定合理的預(yù)算計劃，嚴格控制了資本支出投資；加強了經(jīng)營業(yè)績考核，使管理者更加注重經(jīng)營效益；采取各種措施，控制管理費用；公司還利用國際金融市場低利率的環(huán)境，首次向國際資本市場籌措 7億美元銀團貸款，所籌措資金全部用于基礎(chǔ)工程建設(shè)，降低了公司財務(wù)費用，改善了債務(wù)結(jié)構(gòu)。 EVA預(yù)算模式經(jīng)濟增加值（ EVA） ＝稅后營業(yè)利潤－加權(quán)資本成本率 投資資本 其中：稅后營業(yè)利潤＝息稅前利潤 （ 1— 所得稅率） ＝ EBIT （ 1 —T ） EBIT = 利息 ＋ 所得稅 ＋ 凈利潤 投資資本 ：使用的全部資產(chǎn) （凈資產(chǎn)＋負債） 例如：某個分公司目前資產(chǎn)總額 3500萬元，年稅后凈利潤 280萬元，所得稅稅
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1