大型國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理(dayin)-wenkub.com
2025-02-27 11:48 本頁(yè)面
【正文】 每項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重不低于 5％，并取其整數(shù)?③ 綜合性。 EBITDA付現(xiàn)人工成本 員工總數(shù)凈利潤(rùn)非付現(xiàn)其他支出總支出所得稅其他業(yè)務(wù)資本開(kāi)支折舊EVA目標(biāo)資本回報(bào)率期初凈權(quán)益新業(yè)務(wù)收入比例運(yùn)營(yíng)收入收入 GDP比壞帳率ARPU用戶數(shù)量費(fèi)率MOU離網(wǎng)率用戶凈增競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手客戶滿意服務(wù)質(zhì)量網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的描述 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的功能?— 是對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解，并隨公司戰(zhàn)略的演化而被修正的–是能有效反應(yīng)關(guān)鍵業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素的變化的衡量參數(shù)–KPI分定量指標(biāo)和定性指標(biāo)兩大部分。 ■ 預(yù)算追加： 是指由于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算指標(biāo)的過(guò)程。對(duì)股權(quán)投資、并購(gòu)?fù)顿Y的控制要點(diǎn)： ① 評(píng)估與價(jià)格； ② 收付款 ③ 股權(quán)限制； ④ 外匯管制； ⑤ 稅收； ⑥ 會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)。 ① 從整體上分析整個(gè)集團(tuán)年度預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)； ② 審查關(guān)鍵指標(biāo)與公司目標(biāo)對(duì)比； ③ 從關(guān)鍵指標(biāo)編制的預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。４、總部審核各下屬單位上報(bào)的預(yù)算草案的要點(diǎn)。我們要善于捕捉住這種量子的躍遷，使得我們從現(xiàn)在處于很低的能態(tài)，達(dá)到比較高的能態(tài) …… 走 “ 量子躍進(jìn) ” 式發(fā)展道路的 ， 20年后一定能與美國(guó)微軟相比。 經(jīng)營(yíng)規(guī)劃市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃科技創(chuàng)新規(guī)劃生產(chǎn)運(yùn)行規(guī)劃采購(gòu)供應(yīng)規(guī)劃企業(yè)文化規(guī)劃人力資源規(guī)劃財(cái)務(wù)管理規(guī)劃年度滾動(dòng)預(yù)算，半年度運(yùn)行評(píng)估制度 季度滾動(dòng)預(yù)算（運(yùn)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)） 預(yù)算考核平衡管理與價(jià)值管理模型 “三張報(bào)表 ”的平衡與可持續(xù)發(fā)展預(yù)算 規(guī)模增長(zhǎng)盈利與回報(bào) 現(xiàn)金、風(fēng)控公司戰(zhàn)略與預(yù)算 三維平衡觀增長(zhǎng)速度的 “誘惑力 ”： 定義：資產(chǎn)規(guī)模，營(yíng)業(yè)規(guī)模。評(píng)價(jià)內(nèi)容：公司各二級(jí)部門(mén)均是價(jià)值中心。步驟四：建立扁平化的組織體系。 （ 1—30% ） 30% ＋ 280 = 500萬(wàn)元 稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ＝ 500 （ 130% ） ＝ 350 萬(wàn)元經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA）＝ 350 — 3500 6% ＝ 140 萬(wàn)元 EVA預(yù)算模式經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA） ＝稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)－加權(quán)資本成本率 投資資本 其中：稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝息稅前利潤(rùn) （ 1— 所得稅率） ＝ EBIT （ 1 —T ） EBIT = 利息 ＋ 所得稅 ＋ 凈利潤(rùn) 投資資本 ：使用的全部資產(chǎn) （凈資產(chǎn)＋負(fù)債） 例如：某個(gè)分公司目前資產(chǎn)總額 3500萬(wàn)元，年稅后凈利潤(rùn) 280萬(wàn)元，所得稅稅率 30%。） 2023年９月１８日《２１世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》資金流量（ FCF,資金鏈）模式集團(tuán)資金收支預(yù)算集團(tuán)資金收支預(yù)算KPI指標(biāo)自由現(xiàn)金流量 FCF (公司） ＝ (銷售收入－付現(xiàn)成本稅費(fèi) )－預(yù)計(jì)資本性支出 ＝經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量 －預(yù)計(jì)資本性支出 **某集團(tuán)公司 2023年年報(bào)： 2023年，本公司的自由現(xiàn)金流（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入 — 資本支出）得到明顯改善，由 02年的－ 改善為 。財(cái)務(wù)管理 “三管齊下 ”： 預(yù)算管理、資金審計(jì)體制和ＥＶＡ業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 2023年 2023年 2023年 2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2825425 2211651 1276866 1107797利潤(rùn)總額 135165 143412 60377 47130減：所得稅 11239 11097 4335 4791減：少數(shù)股東權(quán)益 66868 89851 26845 18707 凈利潤(rùn) 57057 42464 29197 23812集團(tuán)合并利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表） 單位：萬(wàn)元 中國(guó)集團(tuán)子公司的層級(jí)結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為 “二級(jí)為主、三級(jí)為輔、多級(jí)并層 ”。（ 2） “上下同欲 ”： 讓職業(yè)經(jīng)理、員工和股東一樣思考！（ 3）清晰 “風(fēng)險(xiǎn)底線 ”、 “可承受的業(yè)務(wù)架構(gòu) ”（Affordable Business Structure)。 （ 4）決策力（執(zhí)政能力）＋執(zhí)行力：二、大型集團(tuán)推進(jìn)全面預(yù)算管理 的 “五大陷阱 ”： 預(yù)算概念 ? 全面預(yù)算 =財(cái)務(wù)預(yù)算 =財(cái)務(wù)部預(yù)算； 預(yù)算模型 ? 不存在統(tǒng)一、普適的預(yù)算模式 執(zhí)行力？ 集團(tuán)總部預(yù)算統(tǒng)領(lǐng)上的 “官僚主義 ” 整合力？ 戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、考核上的條塊管理 集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)省公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)地市公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃集團(tuán)公司計(jì)劃部門(mén)省公司計(jì)劃部門(mén)地市公司計(jì)劃部門(mén)投資計(jì)劃集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)省公司財(cái)務(wù)部門(mén)地市公司財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)計(jì)劃2023年前，專業(yè)計(jì)劃管理架構(gòu)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)省公司預(yù)算管理委員會(huì)地市公司預(yù)算管理委員會(huì)投資預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算模型2023年，全面預(yù)算管理架構(gòu)集團(tuán)公司自專業(yè)計(jì)劃管理向全面預(yù)算管理的轉(zhuǎn)變 過(guò)程性？ 預(yù)算管理＝預(yù)算編制三、量身定制的預(yù)算模式（權(quán)變性與戰(zhàn)略性）：（ 集團(tuán)）公司預(yù)算模式（起點(diǎn)、主線）的設(shè)計(jì)與選擇目標(biāo)利潤(rùn)模式（經(jīng)營(yíng)責(zé)任指標(biāo)） 山東華樂(lè)集團(tuán)“以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向的企業(yè)預(yù)算管理模式
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