【正文】 證 、 分 散 采 購 ” ；執(zhí) 行 準(zhǔn) 則 ： 只 有 采 購 部 門 才 有 權(quán) 對 供 應(yīng) 商 下 承 諾 ；成 本 （ 降 低 風(fēng) 險(xiǎn) ） 、 效 益 的 權(quán) 衡 （ 嚴(yán) 謹(jǐn) VS 靈 活 性 （ 速 度 ） ）現(xiàn) 狀 分 析 和 評 估 評 估 業(yè) 務(wù) 流 程 現(xiàn) 狀 （ A S I S ）現(xiàn) 有 業(yè) 務(wù) 流 程 描 述 和 定 義 （ 角 色 和 責(zé) 任 、 活 動 列 表 、 流 程 圖 ）現(xiàn) 狀 流 程 問 題 列 表評 估 目 前 的 組 織 和 控 制 系 統(tǒng)現(xiàn) 有 組 織 結(jié) 構(gòu) 及 人 員現(xiàn) 有 的 內(nèi) 部 目 標(biāo) 、 衡 量 標(biāo) 準(zhǔn) 及 績 效 體 系組 織 控 制 管 理 體 系評 估 目 前 的 信 息 系 統(tǒng) 與 技 術(shù)評 估 現(xiàn) 有 的 應(yīng) 用 系 統(tǒng) 、 結(jié) 構(gòu) 、 業(yè) 務(wù) 量現(xiàn)有 IS 資 源 、 IT 結(jié) 構(gòu) 、 IS 人員現(xiàn) 有 支 持 用 戶 業(yè) 務(wù) 的 IS 服務(wù)IT 策略業(yè)務(wù)能力現(xiàn) 狀 分 析 和 評 估 的 常 用 審 計(jì) 方 法 穿 行 測 試符 合 性 測 試實(shí) 質(zhì) 性 測 試 ： 分 析 性 復(fù) 核 、 交 易 測 試 、 細(xì) 節(jié) 測 試研 討 會 （ W o r k S h o p ) ： 從 評 估 流 程 現(xiàn) 狀 的 角 度 出 發(fā) ， 將 流 程所 涉 及 到 的 主 要 業(yè) 務(wù) 人 員 集 中 在 一 起 ， 經(jīng) 過 充 分 的 討 論 與 溝通 來 了 解 流 程 現(xiàn) 狀 。由 審 計(jì) 人 員 針 對 公 司 業(yè)務(wù) 或 流 程 中 存 在 的 重 大問 題 ， 提 出 申 請 ， 并 由審 計(jì) 部 總 監(jiān) 批 準(zhǔn) 。根 據(jù) 業(yè) 務(wù) 部 門 申 請 ， 并經(jīng) 公 司 總 裁 或 審 計(jì) 部 總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 為 適 應(yīng) 變 化的 調(diào) 整 時(shí) 間 ； 滿 足 獨(dú) 特 顧 客 需 求 的 平 均 時(shí) 間 ； 獨(dú) 特 顧 客 需 求 被拒 絕 的 比 率 等 ） ?？?速 性 （ f a s t ） ： 流 程 周 期 。業(yè) 務(wù) 流 程 績 效 指 標(biāo) 的 設(shè) 定經(jīng) 常 采 用 的 一 些 流 程 績 效 指 標(biāo) ：正 確 性 （ r i g h t ） ： 流 程 輸 出 的 東 西 、 是 否 是 顧 客 要 的 、 是 否 按承 諾 的 時(shí) 間 、 商 定 的 地 方 、 好 的 運(yùn) 行 狀 況 、 具 備 所 有 的 技 術(shù) 支持 文 檔 和 帳 單 信 息 等 。 因 此 在 這 個(gè) 時(shí) 候 ， 我 們 需 要 再 次 重 新 設(shè) 計(jì) 流 程 ， 然 后 對新 的 流 程 進(jìn) 行 又 一 輪 優(yōu) 化 行 動 。業(yè) 務(wù) 流 程 優(yōu) 化 （ B P I ）業(yè) 務(wù) 流 程 優(yōu) 化 的 提 出B P R 是 對 企 業(yè) 業(yè) 務(wù) 流 程 的 革 命 性 、 徹 底 行 的 變 革 ， 從 “ 一 張白 紙 ” 開 始 ， 然 而 許 多 人 員 對 這 種 徹 底 的 企 業(yè) 流 程 優(yōu) 化（ 側(cè) 重 于 設(shè) 計(jì) ） 的 可 實(shí) 現(xiàn) 性 提 出 了 疑 問 。 要 義 就 是 ： 必 須 關(guān) 注 流 程 ， 將 它 們 重 新 從 職 能 或 任務(wù) 的 背 后 移 到 前 面 來 。 它 是 可 以 隨著 企 業(yè) 的 不 同 發(fā) 展 階 段 變 化 的 。確 定 組 織 或 部 門 的 核 心 競 爭 流 程原 則 ：1 、 是 一 個(gè) 貫 穿 組 織 部 門 的 流 程 ；2 、 是 核 心 競 爭 流 程 ， 具 有 戰(zhàn) 略 重 要 性 ；3 、 必 須 有 而 且 可 以 由 一 個(gè) 人 全 權(quán) 負(fù) 責(zé) 。 。所 有 的 流 程 就 形 成 了 一 個(gè) 網(wǎng) 絡(luò) 體 系 ， 構(gòu) 成 了 組 織 的 流 程 體 系 。例如材料加工和 產(chǎn)品裝配流程位置轉(zhuǎn)換：指對象或 物料在空間位置上的移動，如物料 的進(jìn)出庫交易轉(zhuǎn)換：指與資金 相關(guān)的各種交換，例如銀行業(yè)務(wù)、 股票經(jīng)紀(jì)信息轉(zhuǎn)換：指信息的 處理、修改以及生成等，例如產(chǎn)品 的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)計(jì)劃的生成流 程 的 層 次流程子流程活動動作流 程 體 系一 個(gè) 組 織 有 很 多 流 程 ， 例 如 定 單 履 行 、 采 購 、 市 場 規(guī) 劃 、 集 成供 應(yīng) 鏈 、 集 成 產(chǎn) 品 開 發(fā) 、 客 戶 關(guān) 系 管 理 等 。流 程 所 具 有 的 三 個(gè) 要 素 ：以 顧 客 的 需 求 為 導(dǎo) 向 ；一 組 不 受 部 門 邊 界 束 縛 的 綜 合 起 來 的 活 動 ；產(chǎn) 生 予 顧 客 有 價(jià) 值 的 結(jié) 果 。目 前 由 流 程 優(yōu) 化 管 理 部 和 研 發(fā) 體 系 流 程 優(yōu) 化 管 理 處 負(fù) 責(zé)流 程 審 計(jì) 和 財(cái) 務(wù) 審 計(jì)離任審計(jì)對 負(fù) 有 經(jīng) 濟(jì) 、 技 術(shù) 責(zé) 任 的 人 員 任 期 內(nèi) 的 責(zé) 任 落 實(shí) 情 況 、 離 任 時(shí) 的交 接 情 況 、 涉 及 技 術(shù) 及 商 業(yè) 秘 密 人 員 的 保 密 承 諾 情 況 以 及 離 職 時(shí)與 公 司 債 權(quán) 債 務(wù) 的 結(jié) 算 情 況 等 進(jìn) 行 鑒 定 和 評 價(jià)目 前 由 公 司 審 計(jì) 部 負(fù) 責(zé) 執(zhí) 行公 司 審 計(jì) 部 、 流 程 優(yōu) 化 管 理 部 和 研 發(fā) 體 系 流 程 優(yōu) 化 管 理 處研發(fā)體系流程優(yōu)化管理 處流 程 審 計(jì)流 程 優(yōu) 化流程優(yōu)化管理處的業(yè)務(wù) 領(lǐng)導(dǎo)審 計(jì) 部流 程 優(yōu) 化 管 理 部關(guān)系圖分 層 分 級 審 計(jì) 體 系 的 建 立公 司 審 計(jì) 機(jī) 構(gòu) 的 設(shè) 置 實(shí) 行 分 層 分 級 的 原 則 ， 審 計(jì) 部 是 公 司 審 計(jì)最 高 權(quán) 力 機(jī) 構(gòu) ， 公 司 各 大 職 能 系 統(tǒng) 、 事 業(yè) 部 、 子 公 司 根 據(jù) 業(yè) 務(wù)需 要 ， 配 備 具 備 審 計(jì) 、 稽 核 、 監(jiān) 察 職 能 的 專 職 人 員 或 機(jī) 構(gòu) 。審 計(jì) 的 三 大 職 能 是 監(jiān) 督 、 評 價(jià) 、 鑒 證審 計(jì) 職 能 審 查 、 核 實(shí) 、 評 價(jià) 審 計(jì) 目 的經(jīng) 營 活 動 的 真 實(shí) 性 、 合 法 性 、 效 益 性 ；各 種 內(nèi) 部 控 制 制 度 的 科 學(xué) 性 和 有 效 性 ；審 計(jì) 的 靈 魂 — — 獨(dú) 立 性組 織 的 獨(dú) 立 性公 司 管 理 部 門 之 上 ， 向 董 事 會 負(fù)責(zé)；各 職 能 管 理 部 門 之 上 ， 向 C E O 負(fù)財(cái) 務(wù) 部 門 內(nèi) 部 設(shè) 置 ， 向 C F O 負(fù) 責(zé) ；人 員 的 獨(dú) 立 性獨(dú) 立 、 客 觀 、 正 直 是 審 計(jì) 人 員 的 基本 職 業(yè) 道 德 ；參 與 業(yè) 務(wù) 不 應(yīng) 影 響 審 計(jì) 的 獨(dú) 立 性 ；董事會總經(jīng)理財(cái) 務(wù) 副總 經(jīng) 理其他副總經(jīng)理內(nèi)部審計(jì)首長財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理主計(jì)長流 程 審 計(jì) 與 財(cái) 務(wù) 審 計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì) 活動的合規(guī)性、合 法性、效益性的審 計(jì)；對各項(xiàng)資金的管理 、使用效果的審計(jì) 。流程審計(jì)和流程優(yōu)化 南京研究所項(xiàng)目經(jīng)理培訓(xùn) 目 錄流 程 審 計(jì) 方 法 論流 程 審 計(jì) 和 流 程 優(yōu) 化流 程 優(yōu) 化目 錄單 擊 此 處 鍵 入 項(xiàng) 目 列 表 文 本流程審計(jì)方法論審計(jì)的基本概念業(yè)務(wù)流程的基本概念流程審計(jì)的程序與方法流程審計(jì)的項(xiàng)目管理C , W . 尚 德 爾 ： 審 計(jì) 是 人 類 為 了 建 立 對 某 種 標(biāo) 準(zhǔn) 的 遵 循 性 而 進(jìn) 行的 評 價(jià) 過 程 ， 其 結(jié) 果 是 得 出 一 種 意 見 （ 或 結(jié) 論 ） 。 審 計(jì) 人被審人控 制 標(biāo) 準(zhǔn)B e n c h m a r k差距T O B E改進(jìn)反饋實(shí) 際 情 況A s I s確立比較流 程 審 計(jì) 是 從 財(cái) 務(wù) 審 計(jì) 引 伸 出 來 的 概 念 。目前由審計(jì)部負(fù)責(zé)流 程 審 計(jì)對 主 要 業(yè) 務(wù) 流 程 進(jìn) 行 審 計(jì) 和 監(jiān) 督 ， 評 價(jià) 各 流 程 體 系 監(jiān) 控 要 素 的健 全 性 、 合 理 性 和 有 效 性 ；發(fā) 現(xiàn) 流 程 體 系 中 存 在 的 問 題 并 提 出 改 進(jìn) 建 議 ；協(xié) 助 業(yè) 務(wù) 部 門 設(shè) 計(jì) 流 程 的 監(jiān) 控 點(diǎn) 。年度計(jì)劃制定的協(xié) 同業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系報(bào)告關(guān)系：定期報(bào) 告制度與重大問題 報(bào)告制度目 錄單 擊 此 處 鍵 入 項(xiàng) 目 列 表 文 本流程審計(jì)方法論審計(jì)的基本概念業(yè)務(wù)流程的基本概念流程審計(jì)的程序與方法流程審計(jì)的項(xiàng)目管理流 程 的 概 念一 個(gè) 流 程 就 是 一 組 相 互 關(guān) 聯(lián) 的 活 動 ，它們一起 為顧客創(chuàng) 造 出 有 價(jià) 值 的 結(jié) 果 。流 程 實(shí) 際 上 是 一 個(gè) 轉(zhuǎn) 換 過 程轉(zhuǎn)換的類型物理轉(zhuǎn)換：主要是將 原材料或半成品轉(zhuǎn)化為具有更高價(jià) 值的輸出。主 流 程 層 層 分 解 為 子 流 程 ；不 同 的 流 程 通 過 輸 入 輸 出 彼 此 相 連 。流程子 流 程活動動作流程子流程活動動作流程子流程活動動作。 。 所 以 ， 劃 分 幾 個(gè) 端 到 端 的 競 爭 流 程 ， 將 取 決 于 流 程的 復(fù) 雜 程 度 、 管 理 者 的 能 力 ， 以 及 重 要 性 。I B M 核 心 流 程 體 系 的 變 遷集 成 產(chǎn) 品 開 發(fā)集 成 產(chǎn) 品 開 發(fā)客 戶 關(guān) 系 管 理客 戶 關(guān) 系 管 理采購采購 訂 單 履 行訂 單 履 行制造制造集 成 供 應(yīng) 鏈集 成 供 應(yīng) 鏈財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)人力資源人力資源i b m . c o mi b m . c o me p r o c u r e m e n te p r o c u r e m e n t e c o m m e r c ee c o m m e r c ee c a r ee c a r e供應(yīng)商供應(yīng)商客戶客戶流 程 的 的 細(xì) 化 和 分 解 ： 集 成 供 應(yīng) 流 程 體 系 價(jià) 值 鏈 框 架輔 助 流 程基 本 流 程集成標(biāo)目戰(zhàn) 略 與 管 理 系 統(tǒng)戰(zhàn) 略 管 理 和 經(jīng) 營 規(guī) 劃 制 度 和 規(guī) 定 管 理 質(zhì) 量 體 系 管 理 工 藝 與 品 質(zhì) 保 障 系 統(tǒng)制定 K P I 體系 建立 / 維護(hù)制造標(biāo)準(zhǔn) 制造工程維 護(hù) 財(cái) 務(wù) 記 錄預(yù) 算 、 決 算 核 算 、 結(jié) 算 成本控制 記錄財(cái)務(wù)信息 成本控制 費(fèi) 用 償 還 審計(jì)提供人員支持人事計(jì)劃與考核制度 招聘 內(nèi) 部 調(diào) 動 培