市場(chǎng)營(yíng)銷第四章主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)賬務(wù)處理-展示頁(yè)
2025-02-28 13:58本頁(yè)面
【正文】 P57例題 516） ② 材料采購(gòu)成本的計(jì)算 （ P59例題 1719） 注：若庫(kù)存材料的日常核算采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)時(shí) ， 可不設(shè)置 “ 在途物資 ” ， 而設(shè)置 “ 材料采購(gòu) ” 和 “ 材料成本差異 ” 。 ② 賬戶用途：企業(yè)籌建期發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)；行政管理部門職工工資及福利費(fèi)；聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)；咨詢費(fèi) 、 訴訟費(fèi) 、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)；房產(chǎn)稅 、 車船稅 、 土地使用稅 、印花稅； 生產(chǎn)車間 和行政管理部門固定資產(chǎn)修理費(fèi) 。 ③ 賬戶結(jié)構(gòu)： 該賬戶 期末分配結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額 。 借方 貸方 應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的各項(xiàng)費(fèi)用 完工入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 余額：期末尚未完工的產(chǎn)品（在產(chǎn)品）的實(shí)際生產(chǎn)成本 16 （ 8） “ 制造費(fèi)用 ” ① 成本類賬戶 。 ② 賬戶結(jié)構(gòu) 借方 貸方 預(yù)付及補(bǔ)付的款項(xiàng) 購(gòu)貨所需支付的款項(xiàng)及退回多余的款項(xiàng) 余額：期末尚未結(jié)算的預(yù)付款項(xiàng) 余額：期末尚未補(bǔ)付的款項(xiàng) 15 （ 7） “ 生產(chǎn)成本 ” ① 成本類賬戶 。 （ 5） “ 應(yīng)交稅費(fèi) ” ① 負(fù)債類賬戶 。 ② 賬戶結(jié)構(gòu) 借方 貸方 ①應(yīng)付賬款的償還數(shù) ② 紅沖 上月暫估入賬的應(yīng)付賬款 ①應(yīng)付未付款項(xiàng)的發(fā)生額 ②月末暫估入賬的應(yīng)付賬款 余額：期末預(yù)付的款項(xiàng) 余額：期末尚未償還及暫估的款項(xiàng) 12 （ 4） “ 應(yīng)付票據(jù) ” ① 負(fù)債類賬戶 。 ② 包括原料及主要材料 、 輔助材料 、 外購(gòu)半成品 、 修理用備件 、 包裝材料 、 燃料等 。 外購(gòu)材料的采購(gòu)成本 ， 包括購(gòu)買價(jià)款 、相關(guān)稅費(fèi) 、 運(yùn)輸費(fèi) 、 裝卸費(fèi) 、 保險(xiǎn)費(fèi)及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用 。 一 、 原材料 （ 一 ） 按實(shí)際成本計(jì)價(jià) 賬戶設(shè)置 （ 1） “ 在途物資 ” 8 ① 資產(chǎn)類賬戶 。 P52例題 4 7 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā) 、 增減和使用 財(cái)產(chǎn)物資主要包括存貨和固定資產(chǎn) 。 （ 3）賬戶結(jié)構(gòu)：該賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。 （ 2）賬戶結(jié)構(gòu)：存出投資款 借方 貸方 ①?gòu)你y行賬戶轉(zhuǎn)入證券公司資金賬戶的款項(xiàng) ② 出售 金融資產(chǎn)的款項(xiàng) ①?gòu)淖C券公司資金賬戶轉(zhuǎn)入銀行賬戶的款項(xiàng) ② 購(gòu)買 金融資產(chǎn)的款項(xiàng) 余額：證券公司資金賬戶的余額 5 “投資收益” （ 1）損益類賬戶。 3 （ 2） 核算企業(yè)為 交易目的而持有 的債權(quán) 、股票 、 基金的 公允價(jià)值 。 2 （ 3） 按開(kāi)戶銀行 （ 金融機(jī)構(gòu) ） 及存款種類 ，設(shè)置銀行存款日記賬 。 1 借方 貸方 增加的庫(kù)存現(xiàn)金 減少的庫(kù)存現(xiàn)金 余額：實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金 “銀行存款” （ 1）資產(chǎn)類賬戶。第四章 主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)賬務(wù)處理 第一節(jié) 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 一 、 庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款 （ 一 ） 賬戶設(shè)置 “ 庫(kù)存現(xiàn)金 ” （ 1） 資產(chǎn)類賬戶 。 （ 2） 賬戶結(jié)構(gòu) （ 下頁(yè) ） （ 3） 按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬 。 （ 2）銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外阜存款、存出投資款，通過(guò) “其他貨幣資金” 賬戶核算。 （ 二 ） 賬務(wù)處理 提現(xiàn)的賬務(wù)處理 （ P50例題 1） 存現(xiàn)的賬務(wù)處理 （ P50例題 2） 二 、 交易性金融資產(chǎn) （ 一 ） 賬戶設(shè)置 “ 交易性金融資產(chǎn) ” （ 1） 資產(chǎn)類賬戶 。 （ 3） 賬戶結(jié)構(gòu) 借方 貸方 取得 交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值 出售 交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值 余額： 交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值 4 “其他貨幣資金” （ 1）資產(chǎn)類賬戶。 （ 2）核算投資收益或 投資損失。 借方 貸方 ① 取得交易性金融資產(chǎn)支付的交易費(fèi)用 ②出售交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的投資損失 ③ 期末結(jié)轉(zhuǎn) 投資收益 ①出售交易性金融資產(chǎn)獲得的投資收益 ② 期末結(jié)轉(zhuǎn) 投資損失 6 （ 二 ） 賬務(wù)處理 取得交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理 （ 公允價(jià)值計(jì)量 ） P51例題 3 出售交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理 注： 出售交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用直接沖減投資收益 ， 并從所得款項(xiàng)中直接扣減 。 存貨：日?；顒?dòng)中 持有以備出售 的產(chǎn)成品或商品 、 生產(chǎn)過(guò)程中的 在產(chǎn)品 、 在生產(chǎn)或提供勞務(wù) 過(guò)程中耗用的 材料和物資 。 ② 核算企業(yè)采用 實(shí)際成本 進(jìn)行材料日常核算時(shí) ， 已采購(gòu)但尚未到達(dá)或驗(yàn)收入庫(kù) 的材料成本 。 9 ③ 賬戶結(jié)構(gòu) 借方 貸方 購(gòu)入材料的采購(gòu)成本 已經(jīng) 驗(yàn)收入庫(kù) 材料的采購(gòu)成本 余額： 尚未到達(dá)或已經(jīng)到達(dá)但尚未驗(yàn)收入庫(kù) 的在途材料 的采購(gòu)成本 10 （ 2） “ 原材料 ” ① 資產(chǎn)類賬戶 。 ③ 賬戶結(jié)構(gòu) 借方 貸方 已 驗(yàn)收入庫(kù) 材料的實(shí)際成本 發(fā)出材料的實(shí)際成本 余額： 庫(kù)存 材料 的實(shí)際 成本 11 （ 3） “ 應(yīng)付賬款 ” ① 負(fù)債類賬戶 。 ② 核算企業(yè)開(kāi)出 、 承兌的 商業(yè)匯票 。 ② 賬戶結(jié)構(gòu) 借方 貸方 實(shí)際交納的稅費(fèi) 應(yīng)交未交的稅費(fèi) 余額：期末多交或尚未抵扣的稅費(fèi) 余額：期末尚未交納
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