【正文】 3500 4000 4500 5000 1997 1998 1999 2023 單位產(chǎn)品成本 (單位：元 /噸 ) 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 29頁 內(nèi)部文件，注意保密 但是，在如何使成本不斷降低方面， SD公司還有很多工作要做 成本管理 控制成本 降低成本 使成本不要超過控制目標(biāo) 使成本能夠逐漸降低 需要完善 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 30頁 內(nèi)部文件，注意保密 尤其在目標(biāo)成本的制定、員工的參與度、信息化手段支持等方面需要完善 主要問題 目標(biāo)成本的制定 員工的 參與度 信息化 手段 問題描述 可能的負(fù)面影響 目標(biāo)成本的制定缺少生產(chǎn)技術(shù)人員密切配合，缺乏經(jīng)驗數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)有效的降低成本 公司的成本控制為領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員操心的事，員工只是為完成成本控制目標(biāo)而工作、缺乏主動性，是“自上而下”的成本控制。 ? 公司總資產(chǎn) ，員工 2700人，目前漿紙年綜合生產(chǎn)能力 10萬噸，主要產(chǎn)品是以精制牛皮紙為主導(dǎo)系列的工業(yè)技術(shù)用紙，在國內(nèi)市場覆蓋率為 %。 不合格 供應(yīng)部 招標(biāo)、草簽 （貨比三家） 企管部 定價、審簽 供應(yīng)部 采購 企管部稽查 計量部計量 質(zhì)檢部質(zhì)檢 數(shù)據(jù)入庫 財務(wù)入帳 分類保管 拒收 降級驗收 稽查單 化驗單 采購申請 倉儲部 驗收 貨物進廠 計量單 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 22頁 內(nèi)部文件，注意保密 采購管理流程再造的具體操作之四 －－“三公開”制度 三公開 品種、數(shù)量、質(zhì)量 公開 參與競爭的客戶和競爭程序公開 采購?fù)瓿珊蟮慕Y(jié)果 公開 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 23頁 內(nèi)部文件，注意保密 采購管理流程再造的具體操作之五 －－ 重組后的采購業(yè)務(wù)流程 招標(biāo)、草簽 驗收、儲存 計量、質(zhì)檢 定價、審簽 采購 供應(yīng)部 質(zhì)檢部 計量部 倉儲部 企管部 付款 財務(wù)部 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 24頁 內(nèi)部文件，注意保密 需要注意的是，采購業(yè)務(wù)流程中的不相容職責(zé)有無必要分離，要取決于公司的實際情況 分離 不分離 ?錯弊行為能夠被及時發(fā)現(xiàn) ?錯弊行為成本增加，從而被遏制 ?工作效率降低 ?管理成本增加 ?其他間接成本的降低 ?錯弊行為不能夠被及時發(fā)現(xiàn) ?錯弊行為成本降低，從而被鼓勵 ?工作效率提高 ?管理成本降低 ?其他間接成本的增加 ?分離前錯弊行為所可能造成的危害 ?相關(guān)配套的管理制度的完善性 ?人員的素質(zhì) ?分離后的工作效率的降低程度 ?分離后的管理成本的增加程度 ?其他間接成本的增加程度 需要考慮的因素 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 25頁 內(nèi)部文件，注意保密 重組后的采購業(yè)務(wù)流程效果 ? 建立具有多邊制衡作用的組織結(jié)構(gòu)，針對采購環(huán)節(jié)的運行及采購決策的程序形成跨崗位、跨部門、跨企業(yè)的監(jiān)督制約機制。 壓力機制 —— 建立采購責(zé)任追究責(zé)任制 激勵機制 —— 象重視銷售人員一樣重視采購人員 采購方法 比價采購 招標(biāo)采購 集中采購 專供 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 19頁 內(nèi)部文件，注意保密 采購管理流程再造的具體操作之一 －－物資采購與定價相分離 不合格 供應(yīng)部 招標(biāo)、草簽 （貨比三家） 企管部 定價、審簽 供應(yīng)部 采購 企管部稽查 計量部計量 質(zhì)檢部質(zhì)檢 數(shù)據(jù)入庫 財務(wù)入帳 分類保管 拒收 降級驗收 稽查單 化驗單 采購申請 倉儲部 驗收 貨物進廠 計量單 企管部物價科根據(jù)由市場調(diào)查、因特網(wǎng)查詢和采購資料積累而成的物資價格數(shù)據(jù)庫對采購價格進行綜合評審，然后決定物資最后采購價格 供應(yīng)部負(fù)責(zé)物資供貨商的選擇，通過常規(guī)渠道和微機網(wǎng)咨詢、收集和對比采購物資質(zhì)量、價格信息，制訂采購限價，在貨比三家的基礎(chǔ)上，優(yōu)化供貨渠道，負(fù)責(zé)采購合同的預(yù)簽。 機制創(chuàng)新 競爭機制 —— 貨比三家 監(jiān)督機制 —— 三公開 。 為避免灰色采購行為的出現(xiàn)企業(yè)應(yīng)對采購信息 、 采購行為操作和驗收保管機構(gòu)實行分設(shè)制度 ， 即實行： 三分 —— 市場采購權(quán) 、 價格控制權(quán) 、 質(zhì)量驗收保管權(quán)相分離； 三關(guān) —— 合同簽訂關(guān) 、 驗收保管關(guān) 、 支付貨款關(guān)相分離 。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 12頁 內(nèi)部文件，注意保密 其次，采購合理化決策就是對訂購多少、向誰訂購、何時訂購、價格高低四方面做出合理的采購決策 訂購數(shù)量控制 供貨對象控制 采購時間控制 訂購價格控制 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 13頁 內(nèi)部文件，注意保密 再次，訂貨程序控制的關(guān)鍵點是與供應(yīng)商簽訂購貨合同 ? 購貨合同的內(nèi)容必須具體準(zhǔn)確，其中包括物資的品種、數(shù)量、質(zhì)量、價格、供貨的日期和結(jié)算方式、物資的包裝和運輸辦法、質(zhì)量檢驗手續(xù)以及不執(zhí)行合同應(yīng)負(fù)的違約責(zé)任 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 14頁 內(nèi)部文件，注意保密 還有，驗收程序控制的關(guān)鍵在于憑證審核、數(shù)量驗收、質(zhì)量檢驗、交貨時間檢查 收貨部門應(yīng)通過點計、過磅或測量等方法來證明實際收到的貨物數(shù)量與貨運單、訂貨單或請購單上所列有的數(shù)量完全一致 檢查實際交貨日期與訂貨單中或購貨合同的交貨期是否一致 當(dāng)貨物到達(dá)企業(yè)時，一般都附有裝箱單、交貨通知單或貨運單，此時應(yīng)將訂購單或購貨合同的內(nèi)容與上述憑證進行對比，檢查貨物品種、規(guī)格、數(shù)量等是否一致 收貨部門應(yīng)在其可能的范圍內(nèi)對貨物的質(zhì)量進行檢驗 憑證審核 數(shù)量驗收 質(zhì)量檢驗 交貨時間檢查 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 15頁 內(nèi)部文件，注意保密 最后，結(jié)算程序控制主要由會計部門來執(zhí)行 結(jié)算控制的關(guān)鍵點在于： ? 會計部門在收到采購部門遞交的發(fā)票賬單和購貨合同副本和倉儲部門的入庫單（驗貨付款），并確認(rèn)無誤后，才能辦理結(jié)算手續(xù)，進行帳務(wù)處理。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 5頁 內(nèi)部文件，注意保密 供應(yīng)部 物料 訂單 物料 訂單 招標(biāo) 、 草簽 定價、合同審簽 驗收 、 儲存 計量 、 質(zhì)檢 采購 企業(yè) 需求 供應(yīng) 商 原有的采購業(yè)務(wù)管理流程介紹 供應(yīng)部承擔(dān)包括計劃、招標(biāo)、合同草簽、供應(yīng)商選擇、合同簽約、驗收、儲存等各個方面的管理內(nèi)容。主要產(chǎn)品年生產(chǎn)能力為：異氰酸酯（ MDI） 10萬噸， PU合成革 600萬平方米，聚氨酯、不飽和聚酯、聚酯多元醇等各種樹脂產(chǎn)品 39000噸，燒堿 9萬噸，發(fā)電負(fù)荷 37000KW。2023年 2月 咨詢產(chǎn)品研究開發(fā)院 流程優(yōu)化工具 產(chǎn)品研究開發(fā)院 任愛民 流程優(yōu)化工具 第 2頁 內(nèi)部文件，注意保密 目 錄 一． 流程優(yōu)化工作的意義 二． 流程的定義和分類 三． 流程繪制方法和原則 四． 流程優(yōu)化步驟和方法 五． 流程優(yōu)化的案例介紹 六． 流程手冊的編制方法 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 3頁 內(nèi)部文件，注意保密 流程優(yōu)化的案例目錄 不相容職務(wù)一定要分離 ―― 某國有企業(yè)采購流程重組案例 建立能夠持續(xù)改善的成本控制系統(tǒng) ―― 某流程型制造企業(yè)成本控制流程重組案例 中國式的 “ 看板管理 ” ―― 某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)管理流程優(yōu)化紀(jì)實 為每個員工都配備一個貼身 “ 秘書 ” ―― 某高科技企業(yè)文件處理流程優(yōu)化案例 財務(wù)部成了老板的 “ 出納 ” ―― 某民營企業(yè)資金管理流程改造紀(jì)實 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 4頁 內(nèi)部文件，注意保密 企業(yè)背景介紹 ? WH是成立于 1983年的某合成革總廠，目前是國內(nèi)唯一能夠配套生產(chǎn)異氰酸酯、聚氨酯合成革、聚酯多元醇、聚氨酯樹脂、氯堿等五大系列產(chǎn)品的大型輕化工聯(lián)合企業(yè)，是中國第一個聚氨酯工業(yè)基地，是中國人工制革行業(yè)的龍頭企業(yè)。 ? 2023年末， WH集團共有在職職工 4837人，其中專業(yè)技術(shù)人員 1148人，總資產(chǎn) 316759萬元，資產(chǎn)負(fù)債率 35%。 ? 按照目前生產(chǎn)能力，每年需采購原材料 12億元，各種物耗占產(chǎn)品成本的 75%。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 6頁 內(nèi)部文件，注意保密 這種沒有建立嚴(yán)肅的監(jiān)督、制約的采購管理流程，給 WH的物資管理帶來了一系列問題 問題 ? 管理內(nèi)容過多 ? 權(quán)利集中，缺乏約束和監(jiān)督 ? 業(yè)務(wù)信息共享程度弱 ? 采購控制通常是事后控制 現(xiàn)象 ? 多購 ? 錯購 ? 高價低質(zhì) ? 數(shù)量不足 ? 賬物不符 ? 庫存居高不下 ? 服務(wù)水平低 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 7頁 內(nèi)部文件，注意保密 WH采購業(yè)務(wù)流程再造應(yīng)包括的內(nèi)容 明確采購業(yè)務(wù)控制 的目標(biāo) 分析采購業(yè)務(wù)流程 完善采購業(yè)務(wù)的 控制程序 建立健全采購 業(yè)務(wù)控制制度 做好采購業(yè)務(wù)績效評價 1 2 3 4 5 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 8頁 內(nèi)部文件，注意保密 第一，明確采購業(yè)務(wù)控制的目標(biāo) 采購業(yè)務(wù)的特點 ? 采購業(yè)務(wù)與生產(chǎn)和銷售計劃密切聯(lián)系 ? 采購業(yè)務(wù)與貨幣資金業(yè)務(wù)聯(lián)系緊密 ? 采購業(yè)務(wù)引起的負(fù)債可能影響企業(yè)的資信度 采購業(yè)務(wù)控制目標(biāo) ? 保證所購物資滿足生產(chǎn)和銷售的需求 ? 力求節(jié)約成本，提高資金使用效率 ? 保證材料采購業(yè)務(wù)合法有效 ? 保證應(yīng)付帳款的真實性，提高企業(yè)資信度 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 9頁 內(nèi)部文件，注意保密 第二，歸納起來，采購業(yè)務(wù)的基本流程有四個方面 申請 審批 詢價 招標(biāo) 合同 驗收 核算 付款 記錄 合理、準(zhǔn)確 合法、公平 安全、履約 符合標(biāo)準(zhǔn)、真實 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 10頁 內(nèi)部文件，注意保密 第三，采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制主要包括申購程序控制、采購決策合理化控制、訂貨程序控制、驗收程序控制、貨款結(jié)算控制 采購決策 合理化控制 申購程序 控制 訂貨程序 控制 驗收程序 控制 貨款結(jié)算 控制 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 11頁 內(nèi)部文件，注意保密 首先，申購程序控制主要依靠“請購單”來完成 要使申購程序?qū)徣胴浳锏馁|(zhì)量、價格、品種、數(shù)量等形成嚴(yán)格的控制，其關(guān)鍵的控制點在于： ? 貨物品種、質(zhì)量需求的提出與審核 ? 貨物數(shù)量的確定與審核 對這兩個關(guān)鍵點的控制是通過“請購單”來完成的。 ? 辦理結(jié)算手續(xù)時，必須由企業(yè)授權(quán)人簽字，才能向供應(yīng)商付款 ? 對到期的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時償還，以建立企業(yè)良好形象，維護企業(yè)財務(wù)信譽 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 16頁 內(nèi)部文件，注意保密 第四，建立健全采購業(yè)務(wù)控制制度 ? 采購業(yè)務(wù)職務(wù)分離制度 ? 采購業(yè)務(wù)組織控制制度 ? 請購控制制度 ? 訂貨控制制度 ? 交貨管理制度 ? 驗收控制制度 ? 付款控制制度 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 17頁 內(nèi)部文件，注意保密 第五，做好采購業(yè)務(wù)績效評價 ? 采購價格績效評價指標(biāo) ? 采購品質(zhì)績效評