【正文】 1301401501601701 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23月銷量非線性趨勢 0204060801001 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12月銷售額第一年第二年季節(jié)成分 ? 時間序列預測的步驟 ? 第一步 ， 確定時間序列的類型 即分析時間序列的組成成分 ?？梢允悄?、季度、月、周、日或其它時間段。 物流成本預測方法 ? 時間序列概念 ? 時間序列就是一個變量在一定時間段內不同時間點上觀測值的集合 。具體包括本量利分析法、投入產出分析法、回歸分析法等。具體包括簡單平均法、加權平均法和指數平滑法等，這類方法承認事物發(fā)展規(guī)律的連續(xù)性，將未來視為歷史的自然延續(xù)，因此這類方法又稱為外推分析法。定量預測方法按照成本預測模型中成本與相應變量的性質不同又可分為趨勢預測方法和因果預測方法兩類。這種方法簡便易行，預測的速度較定量分析要快捷，常常適用于企業(yè)缺少完備、準確的歷史資料，或難于進行定量分析的情況下采用。 物流成本預測方法 一、定性預測方法 ? 定性預測方法是預測者根據掌握的專業(yè)知識和豐富的實際經驗，運用邏輯思維方法對未來成本進行預計推斷的各種方法的統(tǒng)稱。 物流成本預測概述 五、物流成本預測的程序 ? 成本預測有一個過程，一般經過以下幾個步驟： ? 1．確定成本預測目標 ? 2．搜集相關信息 ? 3．建立預測模型 ? 4．修正預測結果 ? 5．報告預測結論 ? 6．及時反饋信息 物流成本預測概述 ? 成本預測的方法很多，它隨預測對象和預測期限的不同而各有所異，但總體來看基本方法包括兩大類： ? 1．定性預測方法 ? 2．定量預測方法 ? 實際應用中，定量預測方法與定性預測方法并非相互排斥，而是相互補充，二者可以結合應用。 ? 類推原則 ：許多事物的發(fā)展規(guī)律有著相似之處，可以用一個事物的變化規(guī)律來類推另外一個事物的變化規(guī)律。物流成本預測面向未來，具有以下幾個特點： 1．預測過程的科學性 2．預測結果的近似性 3．預測結論的可修正性 物流成本預測概述 三、物流成本預測中注意的問題： ? 重視成本與效益的比較 ? 成本預測不能主觀臆斷 ? 正確認識成本預測的結果 物流成本預測概述 四、物流成本預測的原則 ? 慣性原則 ：任何事物的發(fā)展都與其過去的行為有著一定的聯(lián)系。 物流成本預測概述 一、物流成本預測定義和意義 ? 物流成本預測是物流成本管理的重要環(huán)節(jié)，實際工作中必須予以高度重視。 第一節(jié) 物流成本分析 軍需科技學院物流系 主講：王春 第二節(jié)物流成本預測 一、物流成本預測定義和意義 ? 預測是從過去和現在已知的情況出發(fā)，利用一定的方法和技術去探索或模擬不可知的、未出現的或復雜的中間過程，推斷出未來的結果。但是很遺憾，對于因素的順序如何排列，盡管人們提出多個原則，并試圖不斷加以改進，但都比較抽象，缺乏可操作性，至今仍沒出現能被大家公認的解決辦法。因為這種方法是假定各個因素是按照一定的順序發(fā)生變動而進行替代計算的，因此計算結果與替代的順序有很大的關系，對于同樣一個分析對象，不同的因素排列順序，可能會得出不同甚至截然相反的分析結論。因此，在進行因素分解時，并非是分解的越多越好。 第一節(jié) 物流成本分析 說明： ? 采用連環(huán)替代法的假設前提：當分析某一因素對分析指標的影響程度時，假設其他因素保持不變，否則就難以分清每個單一因素對分析對象的影響程度。 第一節(jié) 物流成本分析 實際指標體系＝ 1050 ＝ 7350元 基期指標體系＝ 1000 3 2＝ 6000元 分析對象： 7350－ 6000＝ 1350元 連環(huán)替代： 基期指標體系： 1000 3 2＝ 6000元 替代第一因素： 1050 3 2＝ 6300元 替代第二因素： 1050 2＝ 5880元 替代第三因素： 1050 ＝ 7350元 第一節(jié) 物流成本分析 實際指標體系＝ 1050 ＝ 7350元 基期指標體系＝ 1000 3 2＝ 6000元 分析對象： 7350－ 6000＝ 1350元 比較替代結果： 產品產量的影響： 6300－ 6000＝ 300元 材料單耗的影響： 5880－ 6300＝ 420元 材料單價的影響： 7350－ 5880＝ 1470元 結論： 材料單價發(fā)生變化對該廠的產品材料成本影響最大，其次是產品產量。=33600 ， N稅率 =3360042400=8800元 ? 差額 =N39。 ? N2=80*[2023*（ 110%） 1450]=28000 ? N成本 =N2N1=2800024000=4000元 ? 3)再換單價：注意銷量成本和單價均為實際期數據，稅率為基期數據。 第一節(jié) 物流成本分析 ? 解： 計劃期銷售利潤 =100*[2023*（ 110%） 1500]=30000=N ? 實際期銷售利潤 =80*[2200*（ 115%） 1450]=33600=N’ ? 差額 =3360030000=3600元 ? 1)先換銷量： N1=80*[2023*（ 110%） 1500]=24000 ，注意銷量為實際期數據，其他三者為基期數據。 ? （ 4）－（ 3） →C變動對 R的影響。 第一節(jié) 物流成本分析 ? 設某一分析指標 R是由相互聯(lián)系的 A、 B、 C三個因素相乘得到，報告期（實際）指標和基期（計劃）指標為： ? 報告期（實際）指標 R1＝ A1 B1 C1 ? 基期（計劃）指標 R0＝ A0 B0 C0 ? 在測定各因素變動對指標 R的影響程度時可按順序進行： ? 基期（計劃）指標 R0＝ A0 B0 C0 （ 1） ? 第一次替代 A1 B0 C0 （ 2） ? 第二次替代 A1 B1 C0 （ 3） ? 第三次替代 R1＝ A1 B1 C1 （ 4） ? （ 2）－（ 1） →A變動對 R的影響。采用這種方法，首先以被分析指標的實際數與基數 (如計劃數或上期實際數 )進行對比，并以比較結果作為分析對象，利用因素替換找出影響分析對象變動的因素及程度，是對比較法的進一步發(fā)展。 ? 趨勢比率分析法 第一節(jié) 物流成本分析 二、物流成本分析的基本方法 比率分析法 第一節(jié) 物流成本分析 （ 1）單位銷售額物流成本率＝ %100?銷售額物流成本（ 2）單位成本物流成本率＝ %100?成本總額物流成本（ 3）單位營業(yè)費用物流成本率＝ %100?? 一般管理費用營業(yè)費用 物流成本二、物流成本分析的基本方法 比率分析法 第一節(jié) 物流成本分析 （ 4）物流職能成本率＝ %100?物流成本物流職能成本（ 5）物流效用增長率＝ %100?銷售額比上一年增長率 率物流費用比上一年增長（ 6）物流成本利潤率＝ %100?物流成本利潤總額二、物流成本分析的基本方法 因素分析法 因素分析法是依據分析指標與其影響因素之間的關系，按照一定的程序和方法，確定各因素對分析指標差異影響程度的一種技術方法。 第一節(jié) 物流成本分析 二、物流成本分析的基本方法 比率分析法 ? 相關比率分析法 ? 它是計算兩個性質不同而又相關的指標的比率進行數量分析的方法。它主要是通過計算某項成本指標的各個組成部分占總體的比重來分析其內容構成的變化。 第一節(jié) 物流成本分析 一、物流成本分析的理論基礎 成本分析的任務 ? 為成本決策提供依據 ? 為編制成本計劃和成本預算提供資料 ? 評價企業(yè)成本計劃的完成情況，考核成本責任單位的工作業(yè)績 ? 揭示導致成本升降和產生成本差異的原因，掌握成本變動的規(guī)律 ? 挖掘降低成本的潛力，尋找進一步降低成本的途徑和方法 ? 檢查國家財經紀律和成本制度的執(zhí)行情況，規(guī)范成本開支行為 第一節(jié) 物流成本分析 一、物流成本分析的理論基礎 成本分析的原則 ? 定期分析與不定期分析相結合 ? 全面分析與重點分析相結合 ? 專業(yè)分析與群眾分析相結合 ? 經濟分析與技術分析相結合 ? 縱向分析與橫向分析相結合 ? 事后分析與事前、事中分析相結合 ? 數據分析與實地調查相結合 第一節(jié) 物流成本分析 一、物流成本分析的理論基礎 成本分析的評價標準 ? 歷史標準 ? 行業(yè)標準 ? 預算標準 第一節(jié) 物流成本分析 二、物流成本分析的基本方法 對比分析法 ? 將實際成本指標與歷史成本指標進行對比 ? 將實際成本指標與預算成本指標進行對比 ? 將實際成本指標與同類企業(yè)或同類產品的成本水平進行對比 第一節(jié) 物流成本分析 二、物流成本分析的基本方法 對比分析法 ? 對比形式： ? 絕對數比較 ? 增減數比較 ? 相對數比較 第一節(jié) 物流成本分析 二、物流成本分析的基本方法 比率分析法 比率分析法，是將某項成本與相關指標進行對比，計算出其比率，借以評價企業(yè)成本狀況和經營狀況的一種成本分析方法。 第一節(jié) 物流成本分析 物流成本分析是指利用物流成本核算數據和其他相關資料，以本期實際物流成本指標與目標物流成本指標、上期實際物流成本指標、國內外同類企業(yè)的物流成本指標等進行比較，以便了解物流成本相關指標升降變動情況，及其變動的因素和原因，并分清單位與個人的責任。 第一節(jié) 物流成本分析 成本分析（ cost analysis）是利用企業(yè)的成本核算資料及其他相關資料，對成本水平及其構成的變動情況進行分析與評價的過程。最后，五十鈴就會采用競爭對手同類產品中的最低成本作為自己部件的目標成本。 1999年，五十鈴汽車公司對其競爭對手的汽車部件進行詳細的比較研究后，為其汽車部件制定出目標成本。為了更清楚地解釋被普遍稱為 “拆卸法 ”的成本分析法，五十鈴的成本管理專家吉彥里有條不紊地拆卸了三種不同型號的鉛筆，將其不同組成部分擺在一個茶幾上，然后告訴記者， “這就是我們用來研究競爭對手的產品的方法，我們首先研