【正文】 3735萬元47%53%100%92%8%100%銷售利潤率 5% 銷售利潤率 50%固定資產(chǎn)投入流動資產(chǎn)投入總資產(chǎn)投入銷售收入凈利潤130萬元 差距1796萬元1666萬元2811萬元經(jīng)營狀況 — 經(jīng)營結(jié)果 167萬元 429萬元2年投資回收期l以上數(shù)據(jù)顯示， XX所計劃的總投資有 40%以上沒有到位，而這些缺口都以犧牲流動資金為企業(yè)成立的解決方法。項目背景 — 目的v 作為 XX公司投資方的北蔡實業(yè)總公司為了解被投資業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營狀態(tài)，委托華彩管理咨詢公司對 XX公司進行綜合診斷。對銷售狀況的診斷包括企業(yè)產(chǎn)品特征，客戶來源，銷售量和市場占有。對企業(yè)的財務(wù)分析則另外包括了對企業(yè)的風(fēng)險性和成長性分析。項目背景 — 目的v我們的診斷指標(biāo)主要包括企業(yè)的財務(wù)狀況和銷售狀況，因為：q企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)綜合提煉了企業(yè)的業(yè)績狀況。否則就沒有意義。這是一種估計，也是計劃和目標(biāo)。q 然而，企業(yè)自身的短期長期目標(biāo)可以作為衡量企業(yè)業(yè)績的參照。q 行業(yè)參照數(shù)據(jù)以行業(yè)平均數(shù)據(jù)和行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)做參照，了解企業(yè)在本行業(yè)中的地位和同領(lǐng)先企業(yè)的差距q 由于 XX公司的歷史少于一年，且產(chǎn)品具有顯著的季節(jié)性，因此參照其歷史數(shù)據(jù)沒有意義不大。我們的檢查標(biāo)準(zhǔn)有兩點： 1）行業(yè)參照數(shù)據(jù)。企業(yè)健康與否是有標(biāo)準(zhǔn)作為檢驗根據(jù)的。 精品資料網(wǎng)XX公司綜合診斷v 上海華彩管理咨詢有限公司 精品資料網(wǎng)XX公司綜合診斷v 項目背景v 經(jīng)營狀況v 經(jīng)營診斷v 總結(jié)v 建議 精品資料網(wǎng)XX公司綜合診斷v 項目背景v 經(jīng)營狀況v 經(jīng)營診斷v 總結(jié)v 建議 精品資料網(wǎng)項目背景v 目的v 內(nèi)容v 進度v 預(yù)計成果v 實際結(jié)果項目背景 — 目的v 企業(yè)診斷的目的在于檢查企業(yè)的健康狀況，及時發(fā)現(xiàn)已經(jīng)存在和可能存在的問題，以便有的放矢地改善企業(yè)狀況。v 就如同人們進行體格檢查。就如同體格檢查一樣。 2）企業(yè)自身的過去表現(xiàn)和目標(biāo)。雖然在我們的工作中也包含這部分內(nèi)容，在此謹(jǐn)強調(diào)我們診斷的主要依據(jù)并非企業(yè)同其過去的業(yè)績的比較。我們可以認(rèn)為 XX的可行性分析可以作為其短期目標(biāo)，因為可行性分析中的期望業(yè)績應(yīng)該是企業(yè)在成立以前通過對企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部資源進行衡量評估以后認(rèn)為可以達到的業(yè)績表現(xiàn)。作為目標(biāo)，我們認(rèn)為它應(yīng)該具有兩個特征： 1）是可以達到的； 2）是需要通過努力才能達到的。因而，作為企業(yè)短期計劃目標(biāo)的可行性分析必須具有客觀性并且是建立在對外部環(huán)境和內(nèi)部資源的充分認(rèn)識的基礎(chǔ)之上的。我們對企業(yè)的財務(wù)診斷指標(biāo)包括盈利分析，資產(chǎn)效率，流動性。q企業(yè)的銷售狀況直接影響企業(yè)的財務(wù)狀況，因為所有的利潤的最初來源是銷售。它們都反映了企業(yè)銷售的質(zhì)和量。該項目的主要目的在于：q了解 XX公司經(jīng)營狀況q診斷 XX公司經(jīng)營問題q分析 XX公司問題原因項目背景 — 主要內(nèi)容?主要內(nèi)容包括：?項目團隊建設(shè)?XX公司調(diào)查?內(nèi)部文本資料收集?文本資料核查?管理人員訪談?問卷調(diào)查?外部環(huán)境調(diào)查?市場總體調(diào)研?行業(yè)參照調(diào)研取證?經(jīng)銷商調(diào)研?客戶調(diào)研?綜合分析?企業(yè)戰(zhàn)略合理性?可行性分析?經(jīng)營結(jié)果?造成結(jié)果的原因?結(jié)果演示?報告撰寫?報告演示?項目總結(jié)?結(jié)果總結(jié)?工作方式總結(jié)項目背景 — 進度安排訪談，問卷，內(nèi)部資料 ?市場營銷?財務(wù)狀況?人力資源?生產(chǎn)運作4月 2526日 4月 2728日外圍調(diào)查，資料處理4月 2930日回訪資料處理5月 810日診斷評估? 競爭環(huán)境? 市場環(huán)境? 供應(yīng)環(huán)境? 標(biāo)桿企業(yè)? 市場營銷? 財務(wù)狀況? 人力資源? 生產(chǎn)運作? 企業(yè)戰(zhàn)略? 可行性? 經(jīng)營結(jié)果? 原因分析5月 15日演示5月 1314日整合? 企業(yè)戰(zhàn)略? 可行性? 經(jīng)營結(jié)果? 原因分析? 綜合診斷項目背景 — 預(yù)計結(jié)果項目背景 — 實際 結(jié)果 精品資料網(wǎng)XX公司綜合診斷v 項目背景v 經(jīng)營狀況v 經(jīng)營診斷v 總結(jié)v 建議 精品資料網(wǎng)經(jīng)營狀況v 股東方介紹v 產(chǎn)品介紹v 經(jīng)營結(jié)果經(jīng)營狀況 — 股東方介紹v 香港偉中管理有限公司 （占 92%股權(quán)）q 總經(jīng)理于 1993年在印刷公司管理生產(chǎn)，銷售q 總經(jīng)理于 1994年創(chuàng)立利豐化工公司，生產(chǎn)，銷售印刷用油墨，并經(jīng)營紙張轉(zhuǎn)口貿(mào)易q 1996， 97年高盈利q 由于市場競爭加劇，利豐利潤滑坡，q 于 2023年底處于半停產(chǎn)狀態(tài)q 2023年 8月成立 XX公司，主要原材料為油墨和紙張v 北蔡實業(yè)總公司油墨原紙 木紋紙 家具制造 消費者從油墨，原紙業(yè)務(wù)進入下游木紋紙業(yè)務(wù)是對下游行業(yè)的整合。企業(yè)流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的配比的平衡性被打破，會對企業(yè)正常經(jīng)營帶來影響。雖然不了解現(xiàn)實的投資回收期，我們可以明確， 2年的回收預(yù)計只是企業(yè)的美好愿望，而絕不會成為現(xiàn)實l僅從這些數(shù)據(jù)，我們就可以看出，通過同其短期計劃和目標(biāo)相比， XX存在相當(dāng)嚴(yán)重的問題，問題可能來源于兩個方面： 1）在制定規(guī)劃時沒有對外部環(huán)境和內(nèi)部資源進行充分客觀的估計， 2）在經(jīng)營中存在問題，導(dǎo)致不能完成銷售計劃，不能很好地控制成本。經(jīng)營狀況 — 經(jīng)營結(jié)果營業(yè)純益率 （ %） 銷售毛利率（ %） 經(jīng)營狀況 — 經(jīng)營結(jié)果v 資產(chǎn)回報率 （ %） 固定資產(chǎn)收益率（ %） 流動資產(chǎn)收益率（ %）經(jīng)營狀況 — 經(jīng)營結(jié)果成本費用利潤率（ %） 權(quán)益回報率（ %）經(jīng)營狀況 — 經(jīng)營結(jié)果v盈虧狀況 v營業(yè)純益率 （ %）v貢獻利潤率 19（ %）v銷售毛利率 （ %） v固定資產(chǎn)收益率 （ %）v流動資產(chǎn)收益率 （ %）v成本費用利潤率 （ %）v權(quán)益收益率 （ %） 總成本大大高于銷售收入原材料成本高總生產(chǎn)成本高于銷售收入固定資產(chǎn)投入大 （看絕對值）流動資產(chǎn)投入?。唇^對值）成本相對利潤高利潤負(fù)值l以上數(shù)據(jù)顯示， XX的盈利指標(biāo)都很低，問題十分嚴(yán)重。經(jīng)營狀況 — 經(jīng)營結(jié)果v 效率狀況v XX （ 2023年 3月）v 存貨周轉(zhuǎn)率 庫存太大，銷售收入不能及時回收v 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) v 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收帳款庫存過大，銷售收入過小v 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) v 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 銷售收入小，固定資產(chǎn)比重大v 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 銷售收入小，總資產(chǎn)大v 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)付帳款大l以上各項效率指標(biāo)都顯示， XX的資產(chǎn)，不管流動資產(chǎn)或固定資產(chǎn)，利用率都很低，反映的情況是資產(chǎn)管理不善。當(dāng)企業(yè)無法償還債務(wù)時，會導(dǎo)致破產(chǎn)lXX的短期償債能力弱，一旦發(fā)生債權(quán)方催討債務(wù)時，就不得不以固定資產(chǎn)抵債，而 XX的固定資產(chǎn)只有一臺高價值的設(shè)備，用這臺設(shè)備抵債，也就意味著企業(yè)的破產(chǎn)。5272478流動資金不到位固定投入大運作能力薄弱固定成本高 銷售總量不夠銷售收入少利潤低總資產(chǎn)下降股東權(quán)益下降員工收入少效益低 ,股東權(quán)益減少 ,銷售總量不夠是直接原因 ,而導(dǎo)致銷售總量問題的原因來自資金問題和管理決策的問題。 競爭中變動成本增加，或銷售下降，必須及時增加產(chǎn)量167。 若產(chǎn)量增加，市場供應(yīng)飽和中售價下降，會造成單位銷量收入隨總產(chǎn)量增　　　　　　加而下降的局面盈虧平衡點產(chǎn)量為設(shè)計生產(chǎn)能力的 %，企業(yè)獲利潛力較大保證措施考慮因數(shù)加強市場運作能力，增加銷售量，保證流動資金正常供給量￥邊際銷售收入邊際成本經(jīng)營狀況 – 經(jīng)營結(jié)果v 銷售區(qū)域q 北部q 中部q 南部經(jīng)營狀況 – 經(jīng)營結(jié)果v 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（ 2023/4）經(jīng)營狀況 – 經(jīng)營結(jié)果v 直接客戶 — 家具商 78家q 中高檔家具商q 外銷業(yè)務(wù)家具商v 直接客戶 — 經(jīng)銷商 17家q 區(qū)域總代理q 協(xié)議經(jīng)銷商q 非協(xié)議經(jīng)銷商經(jīng)營狀況 – 經(jīng)營結(jié)果v 產(chǎn)品銷售量曲線迄今總銷售量 266萬米，月均銷售量 27萬米盈虧平衡產(chǎn)量 = 107萬米 /月根據(jù)可行性分析，第一年產(chǎn)量 =3600萬米經(jīng)營狀況 – 經(jīng)營結(jié)果v 市場界定這些產(chǎn)品互為替代品，因此可認(rèn)為 XX所處市場范圍包括這些產(chǎn)品經(jīng)營狀況 – 經(jīng)營結(jié)果v市場份額q共有 5家 左右 市場領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)，包括浙江龍盛，順德永幫，東莞科達，上海吉福，江門佰利達等。q共有 40家左右裝飾紙