完善稅收風(fēng)險分析體系課件-展示頁
2025-01-26 23:04本頁面
【正文】 ,079,612, 4,841,751, 5,875,119, 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 1,376,062, 798,184, 1,541,007, 案例分析 評估風(fēng)險領(lǐng)域 項 目 注釋 2023年度 2023年度 2023年度 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 438,170, 648,402, 631,957, 投資支付的現(xiàn)金 2,039,971, 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 取得借款收到的現(xiàn)金 3,997,000, 3,539,800, 1,836,500, 籌資活動現(xiàn)金流入小計 4,007,000, 5,504,839, 1,836,500, 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 4,177,545, 3,321,845, 2,148,545, 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 276,213, 250,578, 392,966, 籌資活動現(xiàn)金流出小計 4,537,779, 3,573,367, 2,541,511, 案例分析 了解行業(yè)狀況及該企業(yè)的基本情況 1受控于 B公司，無自主權(quán) 2行業(yè)不景氣，市場價格大幅走低 3核定開采量 4000萬噸，計劃產(chǎn)量 4500萬噸 4未辦理產(chǎn)權(quán)證的房產(chǎn) 273處 5銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金大幅減少 案例分析 了解行業(yè)狀況及該企業(yè)的基本情況 6借款逐年增加 7毛利率逐年下降，但 2023年突然偏高 8人工成本上升，年末職工人數(shù)變化異常 檢查、分析 案例分析 通過對相關(guān)資料的了解，對 A股份有限公司的初步風(fēng)險評估應(yīng)認(rèn)定為哪個等級： A級：高風(fēng)險 B級：中等風(fēng)險 C級：低風(fēng)險 高風(fēng)險 案例分析 評估風(fēng)險領(lǐng)域 收入和成本是高風(fēng)險 其他各科目重點看變化 一個重點 案例分析 分配人力資源 ———— 時間、成本效益原則 在團(tuán)隊建設(shè)中， 把對著干的刪除， 把跟著干的培養(yǎng)， 給幫著干的分錢， 領(lǐng)著干的給股份！ 這是規(guī)律！ 案例分析 各類交易和賬戶余額的審計： 一、貨幣資金的審計 二、銷售與收款循環(huán)的審計 三、采購與付款循環(huán)的審計 四、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計 風(fēng)險應(yīng)對 案例分析 貨幣資金循環(huán)： 貨幣資金 —— 高風(fēng)險，真實性、完整性、權(quán)利和義務(wù)、計價和分?jǐn)偂⒘袌? 審計程序 ：盤點、函證、檢查 盤點的故事 禮品 案例分析 銷售與收款循環(huán) 應(yīng)收賬款：權(quán)利和義務(wù) 審計程序：函證 與收入相關(guān) 存在的問題：回函不相符 延伸到收入確認(rèn)的時點 銷售合同的檢查 回函不相符 案例分析 銷售與收款循環(huán) 應(yīng)收賬款：權(quán)利和義務(wù) 審計程序：函證 與收入相關(guān) 存在的問題：回函不相符 延伸到收入確認(rèn)的時點 銷售合同的檢查 鐵路銷售的三種結(jié)算方式 案例分析 銷售與收款循環(huán)： 收入成本 真實性 完整性 截止性 高估 低估 案例分析 執(zhí)行計劃： 應(yīng)交稅費 ： 量 價 真實性 權(quán)利和義務(wù) 完整性 截止性 案例分析 采購與付款循環(huán)： 預(yù)付 賬款 長時間掛賬 無法聯(lián)系到的客戶 暫估 關(guān)聯(lián)方 費用掛賬 案例分析 采購與付款循環(huán) 應(yīng)付款項 ： ? 長時間掛賬 無法聯(lián)系到的客戶 暫估 關(guān)聯(lián)方 虛假交易 案例
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