廣東省省級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度暫行辦法-展示頁(yè)
2025-01-20 23:28本頁(yè)面
【正文】 代理銀行每日按實(shí)際發(fā)生的財(cái)政性資金支付金額填制的劃款申請(qǐng)與代理銀行進(jìn)行資金清算。? 基本建設(shè)支出會(huì)計(jì)核算仍按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。1廣東省省級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金會(huì)計(jì)核算暫行辦法粵財(cái)庫(kù) 〔 2023〕 13號(hào) 廣東省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處 2023年 5月 18日2? 本辦法使用范圍? 業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)介? 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)? 省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局會(huì)計(jì)? 行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)? 對(duì)賬? 設(shè)置整理期? 年終決算 返回3 本辦法使用范圍? 本辦法適用于財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革中 ,支付管理方式改變和資金流轉(zhuǎn)變化引起的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù) 。? 對(duì)支付管理方式和資金流轉(zhuǎn)未改變的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù) ,仍按現(xiàn)行《 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度 》 、 《 行政單位會(huì)計(jì)制度 》 、 《 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 》 和 《 國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度 》 執(zhí)行。 返回4業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)介? 直接支付 預(yù)算單位提出申請(qǐng)（要注意收款人有關(guān)資料要填列準(zhǔn)確，并確保有效），省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局審核后向中國(guó)人民銀行廣州分行和代理銀行分別開(kāi)具 財(cái)政直接支付匯總清算通知單 和 財(cái)政直接支付憑證 (支付令 )，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。 代理銀行辦理資金支付后，開(kāi)具 《 財(cái)政直接支付入賬通知書(shū) 》 （其中收款人有關(guān)資料要與預(yù)算單位填寫(xiě)的財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)上的一致）發(fā)一級(jí)預(yù)算單位（備查）和基層預(yù)算單位（記賬），作為一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。 預(yù)算單位在代理銀行各分支機(jī)構(gòu)發(fā)出的 財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書(shū) 所規(guī)定的授權(quán)額度和資金使用 (預(yù)算科目、項(xiàng)目）范圍內(nèi)，向代理銀行簽發(fā) 財(cái)政授權(quán)支付憑證 (支付令 )，代理銀行根據(jù)支付指令，在省財(cái)政廳批準(zhǔn)的用款額度和資金使用范圍 (預(yù)算科目 )內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。 11? 年終預(yù)算結(jié)余資金實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的賬務(wù)處理： 地方財(cái)政實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)形成的年終預(yù)算結(jié)余資金，實(shí)行個(gè)別事項(xiàng)的權(quán)責(zé)發(fā)生制賬務(wù)處理。本科目貸方，記錄省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局當(dāng)日辦理的支付數(shù)；借方，記錄當(dāng)日國(guó)庫(kù)存款賬戶劃入沖銷(xiāo)數(shù)。當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于一般預(yù)算支出與基金預(yù)算支出之和。 返回15 會(huì)計(jì)核算 國(guó)庫(kù)支付局的會(huì)計(jì)核算是財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算的延伸 ,必須嚴(yán)格按照 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度 進(jìn)行賬務(wù)處理。17? 授權(quán)支付的會(huì)計(jì)核算 省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局對(duì)于授權(quán)支付的款項(xiàng)，根據(jù)代理銀行次日?qǐng)?bào)來(lái)的 《 財(cái)政資金支出日（旬、月）報(bào)表 》 與中國(guó)人民銀行廣州分行省國(guó)庫(kù)劃款憑證回單聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后，按日按部門(mén)分 “ 類(lèi) ” 、 “ 款 ”、 “ 項(xiàng) ” （科技三項(xiàng)費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)支出明細(xì)賬還需按項(xiàng)目）列報(bào)預(yù)算支出，并登記預(yù)算支出明細(xì)賬： 借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 貸：已結(jié)報(bào)支出 ——財(cái)政授權(quán)支付 財(cái)政性資金需要退回國(guó)庫(kù)單一賬戶的，根據(jù)中國(guó)人民銀行廣州分行省國(guó)庫(kù)退款憑證回單聯(lián)，作相反會(huì)計(jì)分錄。 返回19 政府采購(gòu)會(huì)計(jì)核算? 設(shè)置會(huì)計(jì)科目 設(shè)置 “其他財(cái)政存款 ”、 “暫存款 ”、 “已結(jié)報(bào)支出 ”，預(yù)算內(nèi)資金支出科目： “一般預(yù)算支出 ”、 “基金預(yù)算支出 ”；設(shè)置預(yù)算外資金支出科目： “行政事業(yè)支出 ”、 “專(zhuān)項(xiàng)支出 ”、 “基本建設(shè)支出 ”、 “其他支出 ”共九個(gè)一級(jí)會(huì)計(jì)科目。 收到代理銀行交來(lái)的政府采購(gòu)資金專(zhuān)戶發(fā)生的利息收入時(shí)，記： 22 借：其他財(cái)政存款 貸：暫存款 ——利息收入 年度終了，將政府采購(gòu)節(jié)約的財(cái)政性資金和政府采購(gòu)資金專(zhuān)戶的利息收入全額繳入銀行國(guó)庫(kù)時(shí)： 借：暫存款 ——預(yù)算內(nèi)政府采購(gòu)款
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