8第十章稅收與效率-展示頁
2025-01-20 10:08本頁面
【正文】 明顯特征，即無論課稅主體如何改變其經(jīng)濟行為，都無法改變其納稅義務(wù)，因此通常被稱作總額稅。第十章 稅收與效率 Public Finance 1 ? 第一節(jié) 稅收效應(yīng) ? 第二節(jié) 稅收的超額負擔(dān) ? 第三節(jié) 稅收效率分析 2 第一節(jié) 稅收效應(yīng) 政府征稅會產(chǎn)生兩種效應(yīng) :收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。 一、稅收的收入效應(yīng) ? 收入效應(yīng)是指在相對價格不變的情況下，個人收入的變化對個人福利水平產(chǎn)生的影響。如人頭稅。 稅收使個人收入減少，福利水平從 i1下降到 i2。 ? 理論上，人們將產(chǎn)生替代效應(yīng)的稅收稱為扭曲性稅收。 C B A H 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 E1 G I E2 E3 i3 i1 i2 O Public Finance 6 第二節(jié) 稅收的超額負擔(dān) 一、稅收超額負擔(dān)的含義 二、稅收超額負擔(dān)的計量 三、影響稅收超額負擔(dān)的因素 四、如何減少稅收的超額負擔(dān) 7 一、稅收超額負擔(dān)的含義 ? 由于替代效應(yīng)的存在，政府征稅所引起的損失不限于納稅人收入的減少而帶來的損失，納稅人因稅收而導(dǎo)致的福利損失要大于政府收到的稅收，二者之差即為稅收所產(chǎn)生的經(jīng)濟的 無謂損失，也被 稱為稅收的超額負擔(dān)。 在稅后福利水平相同的 情況下， 政府通過征收總額稅獲得的稅收收入要大于僅對乙產(chǎn)品征收的差別稅的稅收收入。 i1 E1 B C A E2 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 i2 O E3 N G F M D 10 稅收中性原則： ? 一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔(dān)； ? 二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收成為超越市場機制而成為資源配置的決定因素。 ? △ 扭曲性稅收：（差別稅） ? —— 產(chǎn)生超額負擔(dān)的稅收稱為扭曲性稅收。 ? 問題 ： ? 既然總額稅是有效率的，為什么不普遍開征總額稅 ? Public Finance 13 二、稅收超額負擔(dān)的計量 ? 補償需求曲線 D` Q2 Q1 P1 F A 收入的扣除 P1` Q1` Q2` B C 收入的補貼 補償需求曲線是將價格變動所引起的收入效應(yīng)排除掉，使價格變化所引起的需求量的變化，僅僅表現(xiàn)為替代效應(yīng)所產(chǎn)生的影響。 Public Finance 15 稅收超額負擔(dān)的計算 （ 1）供給曲線為水平線（邊際成本為常數(shù)）的情況： D Q1 E P1 MC` B Q0 P0 A MC 需求量 價格 C 計算公式： S=1/2（ T??Q) S為稅收超額負擔(dān)（哈伯格 三角形） T為單位產(chǎn)品的稅額 ?Q為因價格變動而引起的需 求量的變動 或： S=T2 /2r r 表示需求曲線的斜率（ T/?Q） 稅收超額負擔(dān) T ?Q 16 ? 由稅收超額負擔(dān)的 計算公式： S=1/2（ T??Q) 或： ? S=T2/2r ? 可以看出： ? 單位稅額擴大一個倍數(shù)，哈伯格三角形的面積就會擴大這個倍數(shù)的平方，也就是說，超額負擔(dān)擴大的倍數(shù)要大于單位稅額擴大的倍數(shù) 。 提示：（ 1）超額負擔(dān)與供求曲線斜率之間的關(guān)系 （ 2）超額負擔(dān)與單位稅額 T之間的關(guān)系 E B A MC D Q0 P0 C F MC` Q1 P1 P1` Public Finance T 18 三、影響稅收超額負擔(dān)的因素 需求彈性大，稅收超額負擔(dān)大。 稅收超額負擔(dān) MC MC` 稅收超額負擔(dān) MC` MC Public Finance 補償需求曲線的彈性 19 稅率 當稅額為 T時： S=T2/2r = a 當稅額為 2T時
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