【正文】 制提供了一種很好的機制 ?材料采購成本占公司支出的絕大部分，而公司沒有專門的成本控制部門，財務部門未發(fā)揮應有的作用。 李寧公司 匯總 /統(tǒng)計 /調(diào)整 生產(chǎn)計劃 010911 18 2023LINING(BEIJING)PREZ01 “訂貨會導向”的運作模式 ? 公司的整個業(yè)務運作是圍繞每年兩次訂貨會來進行的。 ? 計劃部門只是匯總統(tǒng)計調(diào)整。 ? 其結(jié)果是在渠道上堆積大量庫存，未實現(xiàn)最終銷售?？傊?，要到一切都確定，一切都明朗后才開始行動，不愿承擔一些合理的風險 計 劃 信 用 在信用政策上，公司實行的是非常保守的信用政策，或“無信用政策”，對放貸額度及放貸期都有非常嚴格的控制。 7億 百分比 /% 銷售收入 利潤 8090% 1020% 現(xiàn)貨 加單生產(chǎn) 期貨 按訂貨會定單生產(chǎn) 但是，目前的現(xiàn)貨是“被動現(xiàn)貨”，只有當市場機會出現(xiàn)時才被動反應，而且加單給生產(chǎn)帶來極大的不便，生產(chǎn)的柔性是有限的 010911 26 2023LINING(BEIJING)PREZ01 按期貨生產(chǎn)與按自己計劃生產(chǎn)兩種方式產(chǎn)生的庫存及利潤差別較大。打樣時間較長，一般有三次打樣 ?確定量產(chǎn)，簽訂生產(chǎn)合同。出生產(chǎn)部成本核算單 時間（月 ） 9月下旬 10月中旬 10月下旬 11月上旬 11月中旬 開發(fā)中心 生產(chǎn)技術(shù)部 生產(chǎn)部 工廠打樣 試穿及 款式調(diào)整 小批量 試作 第一批 量產(chǎn) 訂貨會后 成本單、 工藝移交 010911 32 2023LINING(BEIJING)PREZ01 開發(fā)中心的技術(shù)組與生產(chǎn)部門的技術(shù)部在雖然在性質(zhì)上有所差別，但最終的目的還是要實現(xiàn)量產(chǎn)，兩者有著緊密的聯(lián)系 樣品制作 量產(chǎn)準備 ?樣品 ?工藝單 ?樣品成本核算 開發(fā)中心 生產(chǎn)部門 兩者目前完全串行，而在很大程度上量產(chǎn)準備可以提前介入，從而可以提高在面敷料開發(fā)，料率計算，成本核算等方面的效率。要保證 OEM的利益（李寧公司的產(chǎn)量可能不足） 二。 ? 責任 : – 成本責任主體缺位 ,沒有具體崗位對成本承擔負責。 010911 36 2023LINING(BEIJING)PREZ01 目前有三個成本 開發(fā)中心： 根據(jù)樣品核算成本 OEM 自己報成本 生產(chǎn)部 按第一次批量生產(chǎn)成本確認成本 010911 37 2023LINING(BEIJING)PREZ01 成本確定的三個建議 :市場倒推與先期定源 市場倒推 先期定源 ?先確定原料供應商 ?先確定加工廠 ?目前做法：成本 + 毛利 =價格 ?建議做法：價格 — 要求利潤 =成本 ?目標成本作為設計的約束條件 ?成本具有否決權(quán) 特別對價格敏感細分市場 成本先行 010911 38 2023LINING(BEIJING)PREZ01 開發(fā)導向的順加成本逐步轉(zhuǎn)為市場導向的目標成本控制 開發(fā)導向的 順加成本機制 市場導向的 目標成本機制 ?順加出來的價格與市場接受 能力可能存在差別 ?只能事后匯總成本 ?根據(jù)市場接受能力設計開發(fā)產(chǎn)品 ?做到事先計劃 、 事中控制成本 010911 39 2023LINING(BEIJING)PREZ01 市場倒退流程：總量控制，利潤分解，成本先行，開發(fā)約束（產(chǎn)品經(jīng)理作為利潤中心） ,從源頭上保證經(jīng)營指標的實現(xiàn) 董事會 經(jīng)營目標 總經(jīng)理 確認 男鞋指標 產(chǎn)品 1 產(chǎn)品 2 產(chǎn)品 N … 目標利潤 產(chǎn)品 1 產(chǎn)品 2 產(chǎn)品 N 市場價格 市場調(diào)研 /策劃 產(chǎn)品價格彈性估計 歷史數(shù)據(jù)分析 ……… 產(chǎn)品 1 產(chǎn)品 2 產(chǎn)品 N … 目標成本 開發(fā)設計的成本上限 女鞋指標 男裝指標 女裝指標 專項指標 銷售 /利潤總指標 財務總監(jiān) … 010911 40 2023LINING(BEIJING)PREZ01 成本構(gòu)成（以服裝為例） 材料費 70% 加工費 30% 材料費用分解 ?加工費用行業(yè)透明度高 ， 挖潛空間小 ?材料費用占總成本的大部分 ， 且可變空間較大 材料費用 =單價 * [（凈料面積 +耗損） /料率 ] ?凈料面積不可變 ?耗損由材料冷熱縮率決定 ， 材料確定后耗損基本不變 ?料率由排料方式?jīng)Q定 ， 存在主觀能力因素 ， 料率可變 ?影響單價的因素較多 ， 單價可變 010911 41 2023LINING(BEIJING)PREZ01 控制成本中可變因素來統(tǒng)一成本核算標準 料率 單價 ?單件排料與批量排料 致使料率差異 ?開發(fā)中心、生產(chǎn)部、工廠三處排料師主觀能力差異 現(xiàn) 狀 建 議 ?新開發(fā)中心制訂樣品至量產(chǎn)的全部工藝，負責核準批量料率 ?加強開發(fā)中心工藝師 /版師能力培養(yǎng) 、 管理考核 ?少量物料與批量物料存在詢價價差 ?不同供應商給出不同報價 ?成立材料采購部門，統(tǒng)一詢價 010911 42 2023LINING(BEIJING)PREZ01 現(xiàn)有三個部門進行成本核算 ,卻沒有一具體崗位對成本負責 開發(fā)中心 成本核算單 生產(chǎn)部 成本核算單 生產(chǎn)廠家 成本核算 ?訂貨會前開發(fā)中心提供開發(fā)中心成本核算單 ?開發(fā)中心成本核算單用于制定零售價 ?產(chǎn)品入庫前生產(chǎn)技術(shù)部提供生產(chǎn)成本核算單 ?生產(chǎn)部成本核算單用于制定成品購入價 ?樣品確認后廠家成本核算 ?廠家根據(jù)其成本核算計算實際用料需求 ?新開發(fā)中心負責量產(chǎn)前所有工藝準備工作 , 由其制訂成本核算標準 ?新開發(fā)中心對其制訂的成本核算標準負責 ?生產(chǎn)部執(zhí)行標準 ,對執(zhí)行結(jié)果負責 ?財務部監(jiān)控差異，對成本進行總體監(jiān)控 明 確 責 任 現(xiàn) 狀 建 議 010911 43 2023LINING(BEIJING)PREZ01 流程報告目錄 ?報告主要結(jié)論 ?公司價值鏈初步分析 ?運作周期分析 ?開發(fā)流程 /成本控制分析 ?質(zhì)量初步分析 ?相關(guān)建議 ?建議總結(jié) 010911 44 2023LINING(BEIJING)PREZ01 質(zhì)檢標準 ?質(zhì)檢的檢驗方式有 :物性檢驗、外觀檢驗 ?質(zhì)檢部參照國家標準起草公司內(nèi)控標準，征求生產(chǎn)技術(shù)部門意見 材料檢驗 ?先鋒檢驗 新材料啟用前都必須對樣品進行物性檢驗 ?中間樣檢驗 大貨生產(chǎn)前，質(zhì)檢部對大貨用料進行檢驗 成品檢驗 ?正常大貨 入公司庫房后抽檢 25% ?出口產(chǎn)品 入公司庫房后抽檢 1530% ?贊助產(chǎn)品 駐工廠全部檢驗 質(zhì)量報告 ?每批到貨，質(zhì)檢員出質(zhì)檢報告 ?每月出質(zhì)量報告 ?每年底年度質(zhì)檢報告 目前質(zhì)檢工作流程 010911 45 2023LINING(BEIJING)PREZ01 理念： 質(zhì)檢部與其他部門對質(zhì)檢的理念存在差異，存在監(jiān)督與被監(jiān)督、控制與被控制的觀念 標準： 質(zhì)檢標準沒有得到全體的認同，存在抵制現(xiàn)象 后果： 部門之間配合減少 工作效率降低 溝通： 地域界限、功能劃分造成公司各部門之間交流障礙 質(zhì)檢部與生產(chǎn)部、供應部、技術(shù)部、開發(fā)中心存在溝通問題 010911 46 2023LINING(BEIJING)PREZ01 建立 ISO9000質(zhì)量體系，進行全面質(zhì)量管理 ?ISO 9000體系認證是進入國際市場的必要條件 ?質(zhì)量不只是質(zhì)檢部的事情 ， 整個業(yè)務鏈 （ 開發(fā) 、 采購 、 生產(chǎn) 、 儲運 、 銷售等 ） 都與質(zhì)量緊密相關(guān) ?通過體系保證質(zhì)量 ， 而不是事后的點式控制 ?建立質(zhì)量體系有利于提高全體員工的質(zhì)量意識 ， 有利于其他部門與質(zhì)檢部的理解與溝通 010911 47 2023LINING(BEIJING)PREZ01 流程報告目錄 ?報告主要結(jié)論 ?公司價值鏈初步分析 ?運作周期分析 ?開發(fā)流程 /成本控制分析 ?質(zhì)量初步分析 ?相關(guān)建議 ?建議總結(jié) 010911 48 2023LINING(BEIJING)PREZ01 物流流程分析 原料商 李寧 OEM 經(jīng)銷商 / 分公司 李寧 李寧 原料商 OEM 經(jīng)銷商 / 分公司 采購 銷售 目前模式 建議模式 少量原料 010911 49 2023LINING(BEIJING)PREZ01 在公司新的業(yè)務框架下，產(chǎn)品經(jīng)理應處于中心地位，是流程負責人，在協(xié)調(diào)部門間的關(guān)系中發(fā)揮主導作用 市場 開發(fā) 計劃 生產(chǎn) 銷售 男裝經(jīng)理 女裝經(jīng)理 男鞋經(jīng)理 女鞋經(jīng)理 專項經(jīng)理 產(chǎn)品經(jīng)理協(xié)調(diào)部門間的關(guān)系，是一個“接口” 010911 50 2023LINING(BEIJING)PREZ01 信息發(fā)展部 信息發(fā)展部的定位問題：最基礎(chǔ)的定單處理業(yè)務到高層的決策參考職能并存 定單處理的公正公平問題 定單處理 管理信息系統(tǒng)建設 經(jīng)營 /參謀職能 基礎(chǔ)業(yè)務 技術(shù)管理 戰(zhàn)略層次 010911 51 2023LINING(BEIJING)PREZ01 流程報告目錄 ?報告主要結(jié)論 ?公司價值鏈初步分析 ?運作周期分析 ?開發(fā)流程 /成本控制分析 ?質(zhì)量初步分析 ?相關(guān)建議 ?建議總結(jié) 010911 52 2023LINING(BEIJING)PREZ01 建議總結(jié)：在公司業(yè)務運作上，應采取“一二三四”的策略（一） ?在業(yè)務運作上，應堅持 “一個中心”： 以產(chǎn)品經(jīng)理為中心，產(chǎn)品經(jīng)理起著承上啟下（戰(zhàn)略制定與實施），承前啟后（流程負責人）的作用 ?在核心能力培育上，應抓住 “兩個基本點”： 開發(fā)和市場（品牌），作到開發(fā)驅(qū)動（前瞻性），市場拉動（現(xiàn)實性）。 ?“流程暢通”的原則：把在運作流程密切聯(lián)系卻被分割在不同部門的智能整合在一起，即把生產(chǎn)部的技術(shù)部門整合到開發(fā)中心 ?“成本先行”的原則：在設計前先確定目標成本 010911 54 2023LINING(BEIJING)PREZ01 今日議程 ? 第一階段工作簡述 張江燕 ? 流程及組織結(jié)構(gòu)診斷 陳 健 ? 人力資源及管理 診斷 林海峰 ? 工作描述體系介紹 林海峰 ? 下階段工作計劃 張江燕 010911 55 2023LINING(BEIJING)PREZ01 信息來源 :李寧公司所供資料及訪談 通過訪談、問卷調(diào)查，新華信項目組對李寧公司的人力資源工作從六個方面進行了考察和討論，并據(jù)此得到了一些初步結(jié)論，將分別予以說明 一 觀念與認識問題 二 工作溝通問題 三 制度化與規(guī)范化 四 培訓問題 五 員工發(fā)展道路問題 六 激勵政策問題 010911 56 2023LINING(BEIJING)PREZ01 信息來源 :李寧公司所供資料及訪談 公司的人力資源工作處于被動低效的狀態(tài)， 根本原因是企業(yè)管理層的人力資源觀念不能適應當前企業(yè)發(fā)展需要 一 觀念與認識問題 – 人力資源工作定位不高 ， 難以完成預期的戰(zhàn)略性職能 – 人力資源與行政工作職能高度重疊 ， 嚴重妨礙了人力資源工作的系統(tǒng)開展 – 人力資源部整體工作處于被動狀態(tài) ， 頭疼醫(yī)頭 ， 腳疼醫(yī)腳 ， 沒有全面系統(tǒng)的規(guī)劃 – 人力資源工作僅由人力資源部門來操作 ， 而沒有形成人力資源部門牽頭 ， 全員參與的局面 – 整個組織的人力資源觀念參差不齊 ， 并總體上稍顯落后 觀念與認識 工作溝通 制度與規(guī)范 培訓 員工發(fā)展 激勵政策 010911 57 2023LINING(BEIJING)PREZ01 公司的戰(zhàn)略定位是：逐步過渡到 以品牌建設和對價值鏈上的其他環(huán)節(jié)進行整合協(xié)調(diào)管理為中心 的狀態(tài)，而將非核心業(yè)務外包，從而保持持久的核心競爭力 信息來源 :李寧公司所供資料及訪談 生產(chǎn) 開發(fā) 采購 銷售 國際貿(mào)易 市場 /品牌 技術(shù) 財務 人力資源 生產(chǎn) 開發(fā) 采購 銷售