【正文】 項目前期控制投資 /費用的意義 100% 95% 75% 35% 10% 25% 1/4 3/4 1/2 對項目經(jīng)濟性影響的程度 竣工 設(shè)計準(zhǔn)備 方案設(shè)計 初步設(shè)計（技術(shù)設(shè)計） 施工圖設(shè)計 1 施工圖設(shè)計 2 施工 部分尚余的設(shè)計、發(fā)包 資金累計曲線 長期以來，我國設(shè)計單位的設(shè)計人員對工程造價考慮較少， 設(shè)計人員經(jīng) 濟觀念淡薄， “肥梁、胖柱、深基礎(chǔ)”等現(xiàn)象多有發(fā)生。費用管理中的誤區(qū)（ 1） — 計劃階段 業(yè)主或高層領(lǐng)導(dǎo)期望： 盡快地、簡單而又準(zhǔn)確地估計項目的費用 以最少的費用完成項目 實際費用不要超支（如果超支則歸咎于計劃失誤） 費用計劃部門： 盡量擴大費用，為費用控制留有余地 盡量壓縮費用以獲得批準(zhǔn)，實施階段再要求追加 這將導(dǎo)致 —— ? 項目技術(shù)經(jīng)濟分析失去客觀依據(jù)，影響項目決策 ? 建設(shè)成本最小化，不等于項目盈利最大 費用管理中的誤區(qū)（ 2） — 實施階段 ? 簡單的費用控制 — 把實際發(fā)生費用與計劃值進行比較 ? 費用控制與進度控制的脫節(jié) — 費用的度量不能反映進度的情況 ? 懶于估計項目完成時的實際費用 （總投資預(yù)測） — 需要大量的工作量 費用管理的概念 費用管理 /控制就是在整個項目的實施過程中，定期的、經(jīng)常性的收集項目的實際費用數(shù)據(jù)，進行費用計劃值（目標(biāo)值）和實際值的 動態(tài)比較分析 （包括總目標(biāo)和分目標(biāo)等多層次的比較分析），進行費用預(yù)測，如發(fā)現(xiàn)偏差，及時采取糾偏措施（包括組織、管理、合同、經(jīng)濟、技術(shù)等綜合措施）， 以使項目的費用目標(biāo)盡可能好地實現(xiàn) 。 費用管理工作流程 工作范圍投資/費用 預(yù)算 進度計劃檢查跟蹤預(yù)測分析報告/ 報表決策、采取糾偏措施 費用管理系統(tǒng)的五個環(huán)節(jié) 投資計劃值跟蹤比較計劃與實際值偏差分析 控制糾偏投資預(yù)測 費用管理的性質(zhì) 不單純是項目財務(wù)方面的工作； 不單純是項目經(jīng)濟方面的工作； 項目費用管理工作包括 組織、管理、經(jīng)濟、合同、技術(shù) 等多方面。 工程設(shè)計單位的現(xiàn)狀： 任務(wù)重，時間緊，無暇認(rèn)真進行方案和技術(shù)的經(jīng)濟分析。方案的比選時，采用成本 ―― 效益分析方法。 設(shè)計方案確定后，可采用價值工程方法，千方百計降低工程投資，實現(xiàn)建設(shè)項目最佳經(jīng)濟效益，社會效益和環(huán)境效益。 計劃值與實際值 投資控制 C3A 計劃值與實際值 投資控制 投資數(shù)據(jù)類型 估 算 框 算 概 算 預(yù) 算 標(biāo) 底 合同價 完成投資 實際支付 決 算 變更 /索賠 多 版 本 最新合同價 計劃值與實際值比較分析 投 資 投資數(shù)據(jù)類型 C3A 計劃值與實際值 投資控制 資金投入計劃 資金實際投入 實際支付 投資使用計劃 實際完成投資 資金到位 保證投資使用 資金使用 投資完成 資 金 C3A 計劃值與實際值比較層次和角度 投資控制 ? 投資總目標(biāo)比較 ? 投資分目標(biāo)比較 投 資 資 金 ? 資金總目標(biāo)比較 ? 資金分目標(biāo)比較 費 用 ? 費用總目標(biāo)比較 ? 費用分目標(biāo)比較 合 同 ? 全部合同比較 ? 單個合同比較 不 同 數(shù) 據(jù) 類 型 C3A 投資預(yù)測 投資控制 已完投資 + 計 劃 = 未完投資 預(yù)測投資 趨 勢 調(diào) 整 C3A 投資預(yù)測 投資控制 EAC=ACWP+（ BACBCWP） /CPI+B EAC ： 預(yù)測投資 ACWP ： 已完工程的實際投資 BAC ： 計劃投資 BCWP ： 累計已完工程的計劃投資 CPI ： 投資績效指數(shù) ， 其值為 BCWP/ACWP B ： 投資的絕對變化值 C3A 分解原則 投資分解結(jié)構(gòu)的建立 ? 與 WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）一致 ? 靈活性原則 ? 與標(biāo)準(zhǔn)編碼的聯(lián)系或?qū)?yīng) ? 有利于投資數(shù)據(jù)的分解和綜合 ? 有利于項目全過程的投資數(shù)據(jù)比較分析 ? 簡明 、 清晰 ， 易于掌握和理解 投資分解結(jié)構(gòu)的建立沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn) C3A 分解方法一（項目分解結(jié)構(gòu)） 投資分解結(jié)構(gòu)的建立 某國際機場項目 土地購買 環(huán)境保護 總體規(guī)劃 技術(shù)值勤 停 車 侯 機 管 理 公眾審批 航空郵政 旅客服務(wù) 餐 飲 住 宿 管理工作和管理過程 按功能分解 服務(wù)大樓 公共汽車站 中央汽車站 出租汽車站 基礎(chǔ) 地下室 主體 屋蓋 …… 一層 二層 三層 …… 按空間或部位分解 地 面 工 程 門 窗 工 程 裝 飾 工 程 砌 磚 工 程 混 凝 土 工 程 . . . . . 按工種工程分解 C3A 分解方法二（費用分解結(jié)構(gòu)） 2. 投資分解結(jié)構(gòu)的建立 費用 編碼 費用名稱 費用 編碼 費用名稱 10000 工程建設(shè)其他費用 30000 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 11000 與土地使用有關(guān)的費用 40000 建設(shè)期財務(wù)費用 11100 土地補償費 50000 工程費 11200 安置補助費 51000 建筑安裝工程費 11300 地上附著物青苗補償費 51100 建筑工程費 11400 土地使用權(quán)出讓金 51110 地面與基礎(chǔ)工程 11500 動遷安置費 51120 主體工程 12023 與項目建設(shè)有關(guān)的費用 51130 地面與樓面工程 12100 建設(shè)單位管理費 51140 門窗工程 12200 勘察設(shè)計費 51150 裝飾工程 12300 工程監(jiān)理費 51160 屋面工程 12400 工程保險費 51200 建筑設(shè)備安裝工程費用 12500 研究試驗費 51210 室內(nèi)建筑采暖衛(wèi)生與煤氣工程 12600 供電貼費 51220 室外建筑采暖衛(wèi)生與煤氣工程 12700 引進技術(shù)和進口設(shè)備其他費用 51230 建筑電氣安裝工程 12800 國內(nèi)專有技術(shù)及專利使用費 51240 通風(fēng)與空調(diào)工程 13000 與項目未來生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用 51250 電梯安裝工程 13100 聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費 51300 土木工程費 13200 生產(chǎn)準(zhǔn)備費 52023 設(shè)備工器具購置費 13300 辦公及生活家具購置費 52100 設(shè)備購置費 20230 預(yù)備費 52200 工器具購置費 21000 基本預(yù)備費 60000 經(jīng)營性項目流動資金 22023 價差預(yù)備費 C3A 分解方法二（費用結(jié)構(gòu)） 投資分解結(jié)構(gòu)的建立 C3A 分解方法三（混合分解結(jié)構(gòu)） 投資分解結(jié)構(gòu)的建立 項目分解結(jié)構(gòu) 費用分解結(jié)構(gòu) 投資分解結(jié)構(gòu) + C3A 長江口深水航道治理二期工程投資分解結(jié)構(gòu)（混合分解結(jié)構(gòu)） 投資分解結(jié)構(gòu)的建立 C3A 某卷煙廠“十五”技改項目投資分解結(jié)構(gòu)（混合分解結(jié)構(gòu)） 投資分解結(jié)構(gòu)的建立 項目總投資 第一部分工程費用 主要生產(chǎn)工程項目 聯(lián)合生產(chǎn)工房 聯(lián)合生產(chǎn)工房土建 制絲車間 片煙配方高架庫 卷接包車間（含慮棒存貯系統(tǒng)） 輔料高架庫及物流自動化系統(tǒng) 成品高架庫及物流自動化系統(tǒng)