某集團財務知識控制與風險管理-展示頁
2025-01-13 20:21本頁面
【正文】 護 實物的清查 財務控制八大方略（ 4） 會計控制 建立嚴密的憑證制度 建立合理的會計記錄程序 建立嚴格的日常核對制度 帳帳 、 帳證 、 帳表核對 綜合的數(shù)據(jù)處理 財務控制八大方略（ 5） 異常控制與重點控制 異?？刂? 就是找到企業(yè)的問題 重點控制 財務控制八大方略（ 6） 內(nèi)部結算中心控制 內(nèi)部結算中心 企業(yè)集團內(nèi)部設置的，以管理、協(xié)調(diào)集團各成員企業(yè)資金為主要業(yè)務的職能部門。 順序遞進三防線 財務控制八大方略（ 1） 組織形式控制 組織結構與公司治理 集團總部和集團董事會的財務控制模式 案例 :某上市公司的治理結構 董事會僅四名董事 三個委員會 :發(fā)展戰(zhàn)略委員會 、 審計委員會和投資委員會； 外部董事：提高決策效率和有效性 。 防線二：簽字授權，票據(jù)、合同、文件傳遞保管 簽字授權制度、文件傳遞程序以及文件保管。 世界通信公司財務舞弊案 二、世界通信財務舞弊案的內(nèi)幕及警示 ? 警示 3．獨立性和職業(yè)謹慎的缺失是導致審計失敗的根源 安達信對世界通信的審計缺乏形式上的獨立性手法。 董事會下設三個專門委員：審計委員會、薪酬委員會和提名委員會。最終蜒而走險，采用激進的會計手法。 世界通信承認的虛假會計利潤已經(jīng)超過 93億美元，創(chuàng)下了空前（但可能不是絕后）的財務舞弊世界記錄。邁耶斯被聯(lián)邦調(diào)查局逮捕，面臨著包括證券欺詐等多項指控，若罪名成立，最多可判刑 65年； ? 8月 8日，世界通信再次舉行新聞發(fā)布會，宣布延伸至以前年度的自查自糾發(fā)現(xiàn)， 1999和 2023年度的稅前利潤被高估了34． 66億美元； ? 11月 5日，世界通信第三次披露，又發(fā)現(xiàn)了 20億美元的虛假利潤，至此，世界通信承認的虛假會計利潤已經(jīng)超過 93億美元，創(chuàng)下了空前（但可能不是絕后）的財務舞弊世界記錄。 ? 6月 26日， SEC（證券交易管理委員會）向聯(lián)邦法院遞交了訴狀，對世界通信提出證券欺詐指控，與此同時，美國司法部和國會宣布對世界通信的財務丑聞展開調(diào)查； ? 7月 4日，世界通信向美國破產(chǎn)法院紐約南區(qū)法庭申請破產(chǎn)保護； ? 7月 31日，納斯達克將世界通信的股票摘牌； 世界通信公司財務舞弊案 一、財務舞弊案的過程與巨大影響 ? 8月 1日，對財務丑聞負有不可推卸責任的世界通信前執(zhí)行副總裁兼前首席財務官司考特 D西擇摩爾向新聞媒體發(fā)布了一則震驚世界的消息：內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)， 2023年度以及 2023年第一季度，世界通信公司通過將支付給其他電信公司的線路和網(wǎng)絡費用確認為資本性支出，在五個季度內(nèi)低估期間費用、虛增利潤 38． 52億美元。 財務管控與風險管理 主講人：蔡昌 中國企業(yè)聯(lián)合會培訓中心 財務控制 與風險管理 主 要 議 題 ?
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