第14章稅收與效率-財政學-展示頁
2025-01-12 01:09本頁面
【正文】 增加（或減少）對其他產(chǎn)品的購買，相對價格變化改變了消費者的需求結構，這種影響是替代效應。在中性稅收和扭曲性稅收取得相同的稅收收入的情況下，前者的稅后福利與后者的稅后福利的差額就是扭曲性稅收所造成的稅收差額負擔。把產(chǎn)生替代效應的稅收稱為扭曲性稅收（ distortionary taxation）。稅收的收入效應本身并不會造成經(jīng)濟的效率損失，它只是將資源從納稅人手中轉移到政府手中。 ? 2．稅收的收入效應（ ine effect）：稅收在相對價格不變的情況下使納稅人的個人收入減少，從而降低納稅人的稅后福利水平，這就是稅收的收入效應。如果稅收貫徹受益原則，那么公共提供過程就相當于市場買賣過程，不會有超額負擔。 財政學 第十四章 稅收與效率 公共經(jīng)濟與管理學院 Shanghai University of Finance ＆ Economics 第十四章 稅收與效率 ? 引子：本章主題 ? 討論怎樣收稅才能滿足效率準則的要求，各種不同的稅收方式會對效率產(chǎn)生怎樣的影響。 ? 第一節(jié) 稅收的超額負擔 ? 第二節(jié) 稅收效率損失的分析 ? 第三節(jié) 矯正稅 ? 第四節(jié) 稅收的征收效率 第一節(jié) 稅收的超額負擔 ? 一、 量能稅與超額負擔 ? 二、 超額負擔的計量以及影響超額負擔量的因素 ? 返回 一、 量能稅與超額負擔 ? 1．只有量能稅量才會產(chǎn)生超額負擔。只有在按能力原則征稅的情況下，個人的繳納與得益之間沒有對應的關系，稅收才會稱為一種負擔。只產(chǎn)生收入效應而不產(chǎn)生替代效應的稅收稱為總額稅，將只產(chǎn)生收入效應的稅收稱為中性稅收（ neutral taxation）。 ? 3．替代效應（ substitution effect）是指稅收影響相對價格 ,在個人收入水平不變的情況下，因相對價格的變化而產(chǎn)生的對個人福利水平的影響。 ? 4．稅收超額負擔的概念：由稅收的替代效應引起的納稅人福利的減少稱為稅收的超額負擔。 返回 二、 超額負擔的計量以及影響超額負擔量的因素 ? 1．需求曲線：產(chǎn)品的需求曲線表明在各個不同價格水平上的需求量。 ? 2．補償?shù)男枨笄€與通常所說的需求曲線的區(qū)別在于，它將價格變動所引起的收入效應排除掉，單獨地考慮替代效應的影響。這樣，不管價格怎樣變化，消費者的收入水平是既定的，價格變化所引起的需求量的變化僅僅表現(xiàn)為替代效應所產(chǎn)生的影響。影響稅收超額負擔量的因素主要有： 1）課稅產(chǎn)品的補償需求曲線和供給曲線的彈性。 2）稅率的高低，在補償?shù)男枨笄€和供給曲線既定的條件下，稅率越高稅收的超額負擔就越大。 2）要謹慎地控制稅率和稅收收入的規(guī)模，將它限制在一個合理的范圍內。除了總額稅之外，現(xiàn)實中的任何稅收都會產(chǎn)生扭曲性影響，各種稅收方式所產(chǎn)生的影響會有所側重 ? 一、 稅收對產(chǎn)品組合的扭曲性影響 ? 二、 稅收對生產(chǎn)方式的扭曲性影響 ?
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