國家稅務(wù)總局房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)稽查案例解析57-展示頁
2025-01-11 12:58本頁面
【正文】 低 ，銷售收入同售樓部了解情況不一致。 17（二）企業(yè)經(jīng)營情況都市花園一期建筑面積10萬平方米2023年竣工取得拍賣地塊 開發(fā)了兩個(gè)項(xiàng)目 都市花園二期建筑面積10萬平方米尚未竣工18三、案件查處情況案頭分析準(zhǔn)備（一）稽查實(shí)施（二）查補(bǔ)稅款計(jì)算 （三）19（一）案頭分析準(zhǔn)備 檢查人員在入戶前，首先調(diào)閱了該企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。其中都市花園一期建筑面積 10萬平方米，于 2023年竣工；都市花園二期建筑面積 10萬平方米，尚未竣工。該企業(yè)成立三年以來，共取得銷售收入和預(yù)售收入，繳納企業(yè)所得稅 ，營業(yè)稅金及附加 。12第二部分案件來源一納稅人基本情況二案件查處情況 三定性處理及依據(jù)四13一、案件來源專項(xiàng)檢查14二、納稅人基本情況工商注冊(cè)、稅務(wù)登記情況（一）企業(yè)經(jīng)營情況（二）15（一）工商注冊(cè)、稅務(wù)登記情況 金海岸房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱金海岸公司），成立于 2023年 10月。11第一部分 (三 )甲方供材 在建筑工程合同條款中，房地產(chǎn)公司被稱作甲方，建筑公司稱作乙方。 容積率。它的計(jì)算公式是：樓面地價(jià) =土地總價(jià) 247。在每畝土地價(jià)格一定的條件下，建筑容積率同樓面地價(jià)成反比。2房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)少列收入虛增成本偷逃企業(yè)所得稅案 3第一部分一、案例編寫人winwind二、 編寫目的 通過本案，使稽查人員掌握對(duì)房地產(chǎn)企業(yè) 少計(jì)收入、多列成本 ，偷逃企業(yè)所得稅違法行為的具體檢查方法，特別是分析性復(fù)核方法在查前、查中的運(yùn)用。三、關(guān)鍵詞企業(yè)所得稅 少計(jì)收入 虛假發(fā)票 虛增成本 多列期間費(fèi)用 4偷稅手段收入方面 成本方面 成本計(jì)算方法 期間費(fèi)用代銷收入首付款建筑租金5偷稅手段收入方面 成本方面 成本計(jì)算方法 期間費(fèi)用成本成本成本6偷稅手段收入方面 成本方面 成本計(jì)算方法 期間費(fèi)用對(duì)象7偷稅手段少計(jì)收入 多列成本 成本計(jì)算方法 期間費(fèi)用 5種檢查方法檢查 方法 頭報(bào)表分析 目 檢查 調(diào)統(tǒng)應(yīng) 用 地核查89第一部分 四、基本概念 （一）建筑容積率 是指項(xiàng)目規(guī)劃建設(shè)用地范圍內(nèi)全部建筑面積與規(guī)劃建設(shè)用地的面積之比。10第一部分 （二）樓面地價(jià) 樓面地價(jià)又稱單位建筑面積地價(jià)，是指按特定地塊的規(guī)劃容積率，每平方米建筑面積所分?jǐn)偟降耐恋爻杀?，也就是每平方米土地價(jià)格與建筑物容積率之間的比值。 建筑總面積；或：樓面地價(jià) =每平方米土地單價(jià) 247。樓面地價(jià)為單位工程成本的重要組成部分，本案中樓面地價(jià)為檢查人員分析成本的項(xiàng)目。習(xí)慣上，對(duì)于合同條款規(guī)定主要材料由房地產(chǎn)公司采購的方式，稱作甲方供材。工商登記類型： 內(nèi)資有限責(zé)任公司 ；企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：國稅部門。 該地區(qū)預(yù)售階段適用預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率 15％16（二）企業(yè)經(jīng)營情況 該公司 2023年以 心取得拍賣地塊 ，開發(fā)了兩個(gè)項(xiàng)目：都市花園一期、都市花園二期，規(guī)劃建筑面積 20萬平方米。2023年實(shí)現(xiàn)預(yù)售收入 ， 2023年實(shí)現(xiàn)預(yù)售收入 ， 2023年實(shí)現(xiàn)一期現(xiàn)房銷售收入12023萬元，二期預(yù)售收入 3000萬元。對(duì)報(bào)表進(jìn)行了認(rèn)真全面的分析，然后微服私訪，深入到項(xiàng)目售樓部進(jìn)行調(diào)查，對(duì)樓盤銷售情況有了一個(gè)全面的了解。
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