【正文】 管家部客衣組全部 ?商務(wù)中心： 收入 — 商務(wù)中心收入 成本 — 前廳商務(wù)中心全部 ?租車：收入 — 客用租車收入 成本 — 前廳客車組全部 ?其他：收入 — 雜項(xiàng)收入全部 成本 — 對應(yīng)費(fèi)用 部門收入預(yù)算 ?客房收入 客房收入預(yù)算應(yīng)準(zhǔn)備以下基本數(shù)據(jù)： — 房間總數(shù) — 可出租房 — 月日歷天數(shù) — 分月計(jì)算的住房率（團(tuán)體 /散客 /長住客） — 分月計(jì)算的平均房價(jià)（團(tuán)體 /散客 /長住客） — 服務(wù)費(fèi)比例 ?餐飲收入 餐飲收入預(yù)算應(yīng)準(zhǔn)備以下基本數(shù)據(jù)： — 各餐廳餐位及周轉(zhuǎn)率，或者： — 分餐廳就餐客數(shù)（早 /中 /晚） — 分餐廳食品平均消費(fèi)（早 /中 /晚） — 酒水 /食品銷售比例 — 服務(wù)費(fèi)比例 — 送餐服務(wù)月收入估算 ?商品 /娛樂收入 商品收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)分月營業(yè)額的預(yù)計(jì)來完成； 娛樂收入預(yù)算應(yīng)準(zhǔn)備以下基礎(chǔ)數(shù)據(jù)： — 經(jīng)營設(shè)備、設(shè)施、臺位使用率 — 分月消費(fèi)人數(shù) — 平均消費(fèi)（飲品 /臺位 /門票等） — 服務(wù)費(fèi)比例 — 雜項(xiàng)收入分月預(yù)計(jì) 。 ?預(yù)算制定之后，一般不允許隨意修改，只有在經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生顯著、未可預(yù)知的變化或人力不可抗拒的重大事故時(shí)，經(jīng)飯店管理當(dāng)局請示業(yè)主后，才可以做較大更動(dòng)。 ?預(yù)算 經(jīng)批準(zhǔn)后，為了努力達(dá)到制定的目標(biāo)和規(guī)定，必須對實(shí)際的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)。 預(yù)算的準(zhǔn)備 ： 預(yù)算的職能部門之劃分： 項(xiàng)目 職能部門 說明 。 預(yù)算的準(zhǔn)備： 首先，各部門應(yīng)制定好下一年度的工作計(jì)劃。 營業(yè)預(yù)測（數(shù)據(jù)）準(zhǔn)備 預(yù)算數(shù)據(jù)的確定可使用兩種方法： 1. 我們可以為部分指標(biāo)制定一個(gè)明確的百分比目標(biāo)，此目標(biāo)應(yīng)結(jié)合上年度的相關(guān)數(shù)據(jù)確定，并預(yù)估與之相應(yīng)的收入與費(fèi)用； 2. 以環(huán)境分析的結(jié)論來確定下一年度的銷售量、銷售價(jià)格、收入與費(fèi)用。 那么，讓我們從現(xiàn)在開始吧！ 3. 預(yù)算的制定過程 一個(gè)預(yù)算的完成過程由三個(gè)階段組成： 經(jīng)營環(huán)境分析 下年度營業(yè)預(yù)測及數(shù)據(jù)準(zhǔn)備 經(jīng)營預(yù)算的制作及完成 環(huán)境分析 經(jīng)營環(huán)境分析，即飯店下年度的市場、競爭及支出方面的分析： ?市場及競爭 我們可以通過對飯店上一年度營業(yè)情況的分析 ,和對現(xiàn)時(shí)市場狀況的全面了解 ,確定飯店在下年度市場竟?fàn)幁h(huán)境下，飯店自身的經(jīng)營地位。 ? 飯店管理干部，大部分缺乏（加上不感興趣）財(cái)務(wù)專業(yè)常識，對預(yù)算的內(nèi)容、數(shù)據(jù)、格式，甚至計(jì)算方法一知半解；一些飯店的管理者雖然也明白預(yù)算的重要，但由于缺乏專業(yè)培訓(xùn)，不知道如何完成一個(gè)高質(zhì)量的預(yù)算，以及如何利用其為管理服務(wù)。我們很多的管理者，一直都沒有掌握如何將工作計(jì)劃的結(jié)果恰當(dāng)?shù)捏w現(xiàn)于預(yù)算數(shù)據(jù)上。 目前 國內(nèi)飯店預(yù)算的制定及控制，與國際飯店管理集團(tuán)的工作水準(zhǔn)還有較大的差異，這主要的表現(xiàn)于以下一些特點(diǎn)： ? 在預(yù)算的制定過程，缺乏認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡墓ぷ鳌? 對于輕視預(yù)算的現(xiàn)象，飯店應(yīng)以財(cái)務(wù)為責(zé)任部門，進(jìn)行全面認(rèn)真的培訓(xùn)，培訓(xùn)的重點(diǎn)，是使非財(cái)務(wù)人員掌握預(yù)算制定的觀念和方法，學(xué)會(huì)和推行各類計(jì)劃的科學(xué)的編制，自己制定一個(gè)預(yù)算，并把預(yù)算的控制自然的列入到工作日程之中。財(cái)務(wù)人員是很關(guān)心預(yù)算，但由于缺乏專業(yè)人士的預(yù)算質(zhì)量基礎(chǔ)，他們往往是將報(bào)來的數(shù)據(jù)匯總，或者簡單的以歷史數(shù)據(jù)為根據(jù)，對于預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，缺乏有力的說服依據(jù)。 積極參與預(yù)算的收獲 我們主張酒店主管及以上管理人員積極地 參與飯店預(yù)算的制定及控制，因?yàn)椋? 你將獲得最好的管理知識，并知道如何 使它對經(jīng)營管理產(chǎn)生影響； 你將會(huì)看到經(jīng)營信息之反饋越來越重要； 你將學(xué)會(huì)如何為自己建立可行的經(jīng)營目標(biāo)； 你將更了解經(jīng)營和市場的競爭對于飯店的 影響，并為此善于發(fā)現(xiàn)并爭取解決身邊的 問題。 ?一套完整的財(cái)務(wù)預(yù)算通常都包括： 經(jīng)營預(yù)算 資金（現(xiàn)金流量）預(yù)算 資產(chǎn)購置預(yù)算 ? 資金預(yù)算是經(jīng)營預(yù)算的現(xiàn)金流量表現(xiàn) 資產(chǎn)預(yù)算是滿足經(jīng)營預(yù)算的資源保證 一份經(jīng)過充分準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)是管理當(dāng)局成功的達(dá)到制定目標(biāo)的基礎(chǔ)。 ?由此可見，計(jì)劃是管理活動(dòng)的開始。 計(jì)劃的必要性 ?著名法國管理學(xué)家法約爾認(rèn)為：管理活動(dòng)，就 是計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制。 現(xiàn)代飯店財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù) 酒店預(yù)算及預(yù)算控制篇 1. 預(yù)算及其作用 預(yù)算的定義及作用 預(yù)算是一種短期的、通常是 一年之內(nèi)的以數(shù)字形式表現(xiàn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃。它是： 酒店目標(biāo)管理的重要手段； 檢查未來飯店經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)； 評價(jià)各責(zé)任單位業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)； 并在此基礎(chǔ)上作出更改及控制 。這一觀點(diǎn)， 也得到了國內(nèi)管理學(xué)說的廣泛接受。 ?管理者的職務(wù)越高，對計(jì)劃工作的要求也就越高 職位 計(jì)劃工作 實(shí)施工作 高 中 低 ?預(yù)算 產(chǎn)生于工作計(jì)劃，是計(jì)劃執(zhí)行后 財(cái)務(wù)成果的數(shù)據(jù)表現(xiàn)。一套完整的預(yù)算過程應(yīng)該包括兩個(gè)方面： 預(yù)算的制定 預(yù)算的控制 經(jīng)過共同努力，預(yù)算的良好使用及發(fā)展，將會(huì)使酒店管理在各個(gè)方面獲得質(zhì)的提高。 2. 預(yù)算需要 非財(cái)務(wù)人員的參與 預(yù)算 往往為許多酒店的非財(cái)務(wù)人員所忽視，他們常常熱衷于目標(biāo)銷售額的完成