【正文】 國庫集中支付的非工資統(tǒng)發(fā)單位工資支付有關問題的通知》（湘財庫 [2023]11號）文件規(guī)定，與商業(yè)銀行約定專門用于工資發(fā)放的“銀行代發(fā)工資中轉戶” ，該中轉戶是代理銀行內(nèi)部資金過渡戶，而非單位賬戶。主要講一下內(nèi)容： （一）財政直接支付 （二）財政授權支付 （三）支付工作相關要求 （一）財政直接支付 財政直接支付的依據(jù)和范圍 規(guī)范辦理直接支付 直接支付流程 財政直接支付的依據(jù)和范圍 高校依據(jù)批復的用款計劃辦理直接支付申請。 項目支出用款計劃的申報 基本建設支出、科研和課題經(jīng)費等 專項項目支出， 按照 項目實施進度 編報 。其中：人員經(jīng)費由財政專戶管理的非稅收入安排的，只能按 計劃數(shù) 申報用款計劃，我局將根據(jù)單位非稅收入入庫情況核批用款額度。一般 1至 4月申報一次，以后每 2個月申報一次。 （四） 用款計劃的申報 用款計劃的申報是國庫集中支付的初始環(huán)節(jié)。 工資福利支出以及對個人和家庭補助支出等人員經(jīng)費申報工資支出； 應實行政府采購的物品 ﹑ 工程和服務支出、定點會議、培訓、接待會、車輛保險、汽車定點維修、汽車定點加油、印刷費等支出以及公開招投標基建支出申報政府采購支出 。直接支付計劃包括工資支出、物品支出和政府采購三大類。四是計劃申請的金額，包括高校計劃申請的每一個預算科目、每一個項目的用款計劃數(shù)。二是資金支付方式，分直接支付和授權支付兩種。 （二）用款計劃的內(nèi)容 主要包括四個方面內(nèi)容。 四、用款計劃與用款額度 用款計劃是指預算單位在未來一定時期內(nèi)根據(jù)批準的部門預算，按資金性質(zhì)和項目用款進度編制的資金支出計劃。 需特別說明的：由于部門預算批復后具有法律效力 ， 一般情況下不允許調(diào)整預算 。 （三）需調(diào)整的預算指標的使用 預算執(zhí)行中確因客觀情況發(fā)生變化，需改變預算用途（基本支出與項目支出之間、項目之間以及基本支出類項之間調(diào)整）或調(diào)劑使用，高校應提出書面申請，闡明調(diào)整的理由和依據(jù)、調(diào)整資金的具體用途等，報送我廳教科文處、預算處審批同意后，再送我局審核后可調(diào)劑使用。預算單位可通過“支付網(wǎng)”進行查詢，查看到指標后，即可申報用款計劃。 三、預算指標 預算指標是指政府對某項公共事務或個人支出作出的財力安排。改革前，預算單位重復和分散設置賬戶，資金流轉環(huán)節(jié)多，對資金使用只能事后監(jiān)督。 三是改變了資金監(jiān)督方式。改革后，資金實行直接支付和授權支付，并按預算科目實行分類管理，資金難以調(diào)劑使用。 二是改變了資金支付方式。改革后，取消單位開設的賬戶，財政部門在人民銀行開設國庫單一賬戶，為單位開設零余額賬戶。 從國庫集中支付業(yè)務流程來看，主要發(fā)生三個方面的改變： 一是改變資金管理方式。預算指標、用款計劃與額度和支付申請是財政性資金在撥付環(huán)節(jié)不同層次的具體體現(xiàn)，是財政撥款的重要依據(jù)。納入直接支付的資金包括工資支出、政府采購支出、物品和服務支出等資金，而納入授權支付的資金則是單位的一些零星、分散性管理的資金。直接支付是通過財政零余額帳戶支付資金，授權支付則是通過本單位零余額帳戶支付資金。授權支付既可轉帳（含公務卡轉賬）又可提現(xiàn)，而直接支付只能轉帳。 兩者的區(qū)別 ⑴ 支付的主體不同，直接支付的主體是省國庫局，而授權支付的主體則是預算單位。 財政直接支付 高校按照部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款進度向省國庫局提出支付申請，省國庫局進行技術性和政策性審核后，開具支付令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付給商品和勞務供應商或收款單位。用于記錄、核算和反映預算單位特殊專項資金支出活動，并與國庫單一賬戶清算。國庫資金不得違反規(guī)定進入財政專戶。性質(zhì)相當于單位原基本賬戶。 （ 2）預算單位零余額賬戶：指預算單位經(jīng)財政部門批準按規(guī)定在代理商業(yè)銀行開設的賬戶，用于記錄、核算和反映財政授權支付方式的資金活動，以及與國庫單一賬戶進行清算。 （ 1）財政零余額賬戶：指財政部門在代理商業(yè)銀行開設的賬戶，用于記錄、核算和反映財政直接支付方式的資金活動，以及與國庫單一賬戶進行清算。 零余額賬戶：指財政部門或預算單位通過該賬戶支付資金時，由代理銀行先行墊付，每日營業(yè)終了，由代理銀行與國庫單一賬戶進行清算，將墊付資金劃回，使該賬戶余額保持為零。主要包括國庫單一賬戶、零余額賬戶、財政專戶、特設專戶 4類賬戶。國庫集中支付業(yè)務介紹 湖南省財政國庫管理局 劉志雄 2023年 11月 1日 一、國庫集中支付基本概念 二、省本級國庫集中支付業(yè)務流程 三、網(wǎng)上預算指標 四、用款計劃與額度 五、支付申請 六、國庫集中支付中常見問題解答 一、國庫集中支付基本概念 （一）國庫集中支付 （二）國庫單一賬戶體系 （三）財政性資金的支付方式 （一）國庫集中支付 國庫集中支付是以建立國庫單一賬戶體系為基礎，所有財政性資金納入國庫單一賬戶體系管理，并由省國庫局通過國庫單一賬戶體系將財政資金直接支付到商品和勞務供應商或用款單位。