【正文】 設(shè)計(jì)變更及施工過(guò)程中可能增加工程量 的費(fèi)用。 生產(chǎn)期 ——產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入、回收固定資產(chǎn) 余值、回收流動(dòng)資金等 現(xiàn)金流出 1) 現(xiàn)金流入 2) 項(xiàng)目累計(jì)現(xiàn)金流量過(guò)程： 二、 工程投資估算： 1. 工程項(xiàng)目總投資的構(gòu)成： 土地使用費(fèi) 與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其它費(fèi)用 與企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用 流動(dòng)負(fù)債 工程項(xiàng)目總投資 直接費(fèi) 間接費(fèi) 利潤(rùn) 稅金 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 費(fèi)用 進(jìn)口設(shè)備 抵岸價(jià) (工程造價(jià)) 固定資產(chǎn)總投資 具購(gòu)置費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi) 調(diào)整（漲價(jià)）預(yù)備費(fèi) 流動(dòng)資金 國(guó)產(chǎn)設(shè)備 出廠價(jià) （帶備件） 設(shè)備原價(jià) 流動(dòng)資產(chǎn) 靜態(tài)投資 動(dòng)態(tài)投資 進(jìn)口設(shè)備原價(jià)有 三種交貨方式 離岸價(jià)（ FOB) 運(yùn)費(fèi)在內(nèi)價(jià)（ Camp。 形成其他資產(chǎn)原值的費(fèi)用主要是生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)（含職工提前進(jìn)廠費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)） ,樣品樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)和農(nóng)業(yè)開(kāi)荒費(fèi)等。 流動(dòng)資金 = 流動(dòng)資產(chǎn) – 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款 預(yù)付貸款 待攤費(fèi)用 原料及主要材料 輔助材料 燃料 包裝物 低值易耗品 在產(chǎn)品 外購(gòu)產(chǎn)品 產(chǎn)成品等 流動(dòng)資金 流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金 應(yīng)收及 預(yù)付款項(xiàng) 存貨 應(yīng)付賬款 短期借款 投資資金的來(lái)源 自有資金 債務(wù)資金 資 本 金 資本溢價(jià) 長(zhǎng)期負(fù)債 短期負(fù)債 ( S ) ——是單位產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)與銷(xiāo)售量的乘 積，即是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段的主要收入。 2）無(wú)形資產(chǎn) ——能使企業(yè)擁有某種權(quán)利、能為企業(yè)帶 來(lái)長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)效益 ,但 沒(méi)有實(shí)物形態(tài) 的 資產(chǎn)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土 地使用權(quán)、非專利技術(shù)、信譽(yù)等）。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2022元以上，并且使用年限超過(guò) 2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。通常要 求使用期限在一年以上，單位價(jià)值在 規(guī)定限額以上。 一、工程經(jīng)濟(jì)要素的基本構(gòu)成 ——在工程建設(shè)活動(dòng)中為實(shí)現(xiàn)預(yù)定的生產(chǎn)、經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)而預(yù)先墊付的資金，是有形資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）、無(wú)形資產(chǎn)和貨幣基金的總和。 建設(shè)投資 固定資產(chǎn)投資 無(wú)形資產(chǎn)投資 其他資產(chǎn)投資 預(yù)備費(fèi) 第二章 工程經(jīng)濟(jì)要素 1） 固定資產(chǎn) ——在社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中較長(zhǎng)時(shí)間為生產(chǎn) 和人民生活服務(wù)的物質(zhì)資料。 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò) 1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定： 特點(diǎn) ： ?能長(zhǎng)期使用并在其使用過(guò)程中仍保持原有物質(zhì)形態(tài)； ?其價(jià)值會(huì)隨使用時(shí)間長(zhǎng)短而磨損，并以折舊形式計(jì)算其損失的使用價(jià)值； ?通過(guò)計(jì)算折舊額來(lái)回收這部分資金。 3） 流動(dòng)資金 ——為維持生產(chǎn)所占用的全部周轉(zhuǎn)資金。 4）其他資產(chǎn) ——指除固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn) 以外的資產(chǎn)。 銷(xiāo)售收入的構(gòu)成 銷(xiāo)售稅金及附加 ——增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、 資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及 教育費(fèi)附加 折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi) 利息支出 外購(gòu)原料、動(dòng)力費(fèi) 工資及福利費(fèi) 修理費(fèi) 其它費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)成本 總成本費(fèi)用 利潤(rùn)總額 所得稅 稅后利潤(rùn) 盈余公積金 應(yīng)付利潤(rùn) 未分配利潤(rùn) ： 建設(shè)期 —— 自有資金投資、貸款還本付息 建設(shè)期 ——銀行貸款 生產(chǎn)期 —— 經(jīng)營(yíng)成本、支付利息和稅金、固 定資產(chǎn)投資，若還有建設(shè)就有建 設(shè)投資和流動(dòng)資金的增加。F) 到岸價(jià)（ CIF) 進(jìn)口設(shè)備原價(jià)包括近 10種稅費(fèi) 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) =設(shè)備原價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率 離 岸價(jià) （ FOB) 到 岸價(jià) （ CIF) 出口國(guó) 進(jìn)口國(guó) 抵 岸價(jià) （ 進(jìn)口設(shè)備 原價(jià) ） 運(yùn)費(fèi)＋運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) ① 進(jìn)口設(shè)備原價(jià) ② 預(yù)備費(fèi) =基本預(yù)備費(fèi) +漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi) =（設(shè)備及工器具費(fèi)用 +建安工程費(fèi)用 +工程建設(shè)其它費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)率 基本預(yù)備費(fèi) ——指在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生難以預(yù)料 的支出，需要預(yù)先預(yù)留的費(fèi)用。 PC——漲價(jià)預(yù)備費(fèi) I t——第 t年投資使用計(jì)劃額（建裝工程費(fèi)用、設(shè)備 工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用及基本預(yù) 備費(fèi)之和） f——年價(jià)格變動(dòng)率 ?????nttt fIPC1]1)1[(漲價(jià)預(yù)備費(fèi) ——對(duì)建設(shè)工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，由于在建設(shè) 期內(nèi)可能發(fā)生材料、設(shè)備、人工等價(jià) 格上漲引起投資增加，需要預(yù)先預(yù)留 的費(fèi)用。 用復(fù)利法計(jì)算建設(shè)期貸款利息 。 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 =（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi) +建筑工程費(fèi) +工程建設(shè)其它費(fèi)用 +預(yù)備費(fèi)）規(guī)定稅率（ 5%， 10%， 15%， 30%） 2. 建安工程費(fèi)用的構(gòu)成 直接費(fèi) 直接工程費(fèi) 措 施 費(fèi) 建筑安裝工程費(fèi) 、鋼筋混凝土模板及支架 、降水 建標(biāo) [2022]206號(hào) —— 建安工程費(fèi)用項(xiàng)目組成表 企業(yè)管理費(fèi) 利 潤(rùn) 稅 金 規(guī) 費(fèi) 間 接 費(fèi) （ 1）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) （ 2）失業(yè)保險(xiǎn)