電大中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二-)形成性考核答案-展示頁
2024-08-19 18:23本頁面
【正文】 1000*8%/4=20（萬元），應(yīng)全部資本化 （2）從10月1日開始，該工程累計(jì)支出已達(dá)1200萬元，超過了專門借款200萬元，應(yīng)將超過部分占用一般借款的借款費(fèi)用資本化。 對(duì)或有負(fù)債披露的具體內(nèi)容如下： ； （如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由）； 。試說明或有負(fù)債披露的理由與內(nèi)容 答：其主要理由是在現(xiàn)值的計(jì)算涉及到諸多相關(guān)因素，比如折現(xiàn)期、折現(xiàn)率等。 甲： 借：應(yīng)付賬款 350 貸：主營業(yè)務(wù)收入 180 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 可供出售金融資產(chǎn)(成本) 15 可供出售金融資產(chǎn)(公允價(jià)值變動(dòng))10 投資收益 5 營業(yè)外收入債務(wù)重組收益 借：主營業(yè)務(wù)成本 185 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 15 貸：存貨 200 借：資本公積其他資本公積 10 貸：投資收益 10 乙： 借：壞賬準(zhǔn)備 105 交易性金融資產(chǎn)30 存貨 180 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 營業(yè)外支出債務(wù)重組損失 貸：應(yīng)收賬款 350 習(xí)題三簡答題辭退福利與職工養(yǎng)老金有何區(qū)別？答：辭退福利是在職工與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同到期前，企業(yè)根據(jù)法律、與職工本人或職工代表（工會(huì)）簽訂的協(xié)議，或者基于商業(yè)慣例，承諾當(dāng)其提前終止對(duì)職工的雇傭關(guān)系時(shí)支付的補(bǔ)償，引發(fā)補(bǔ)償?shù)氖马?xiàng)是辭退，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辭退時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。 借：在建工程 58500貸：原材料 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8500 ，盤虧金額4000元，原因待查。設(shè)備已投入使用，款項(xiàng)已通過銀行存款支付。加工費(fèi)用和應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅已用銀行存款與D公司結(jié)算。加工過程中發(fā)生的增值稅4250元、消費(fèi)稅2500元，由受托單位代收代交。 借：原材料 69600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 10400 貸：現(xiàn)金 80000 ，發(fā)出材料成本為100000元。我國增值稅實(shí)施條例規(guī)定收購農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。該項(xiàng)專利的賬面余值為80000元、累計(jì)攤銷75000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，貨款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付?！吨屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》形成性考核冊(cè)答案作業(yè)1習(xí)題一A公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17%、適用消費(fèi)稅稅率10%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5%。2009年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款9000000元、增值稅153000元，另有運(yùn)費(fèi)2000元。 借：原材料902000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)153000 貸：
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