【正文】 4） 2021你那 10月 1日，公司從工商銀行借入一般借款 500萬元，期限 1年、利率 6%。第三季度，公司該筆借款的閑置資金 300萬元購入交易性證券，獲得投資收益 9萬元存入銀行。第二季度該筆借款未用資金取得存款利息收入 4萬元。第一季度該筆借款的未用資金取得存款利息收入 4萬元。 習(xí)題一 一、目的：練習(xí)借款費用的核算 二、資料 2021年 1月 1日 H公司從建行借入三年期借款 1000萬元用于生產(chǎn)線工程建設(shè)，利率 8%，利息于各年未支付。 第二， 第二，經(jīng)濟利益流出不確定性的說明?；蛴胸?fù)債極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的不予披露； 在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)會造成重大不利影響，企業(yè)無須披露這些信息，但應(yīng)當(dāng)披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實和原因。 二、試述或有負(fù)債披露的理由與內(nèi)容。辭退福利包括兩方面的內(nèi)容：一是在職工勞動合同尚未到期前，不論職工本人是否愿意 ，企業(yè)決定解除與職工的勞動關(guān)系而給予的補償；二是在職工勞動合同尚未到期前，為鼓勵職工自愿接受裁減而給予的補償，職工有權(quán)利選擇繼續(xù)在職或者接受補償離職。 單位：萬元） 甲公司（債務(wù)人） 債務(wù)重組收益＝ 350－（ 180－ 15）－ － 30＝ ①借：應(yīng)付賬款 —— 乙公司 350 存貨跌價準(zhǔn)備 15 貸：主營業(yè)務(wù)收入 180 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 可供出售金融資產(chǎn)－成本 15 －公允價值變動 10 投資收益 5 營業(yè)外收入 ②借：資本公積－其他資本公積 10 貸：投資收益 10 ③借：主營業(yè)務(wù)成本 200 貸：庫存商品 200 乙公司（債權(quán)人） 借：庫存商品 180 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 交易性金融資產(chǎn) 30 壞賬準(zhǔn)備 105 營業(yè)外支出 貸：應(yīng)收賬款 350 習(xí)題三 一、簡答題辭退福利與職工養(yǎng)老金有何區(qū)別？ 答：企業(yè)可能出現(xiàn)提前終止勞務(wù)合同、辭退員工的情況。甲、乙公司均為一般納稅人，經(jīng)營貨物適用的增值稅稅率 17%。其中， 200萬元，已提跌價準(zhǔn)備 15萬元，公允價值 180萬元； 持有的 A公司股票 10000股作為可供出售金融資產(chǎn)核算和管理，該批股票成本 150000元，持有期內(nèi)已確認(rèn)公允價值變動凈收益 100000元，重組日的公允價值為每股 30元。現(xiàn)甲公司發(fā)生財務(wù)困難，短期內(nèi)無法償付。 盤虧的原材料 ,由于原因尚未確認(rèn) .無法確定增值稅是否需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 .第二十四條 條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。 ，盤虧金額 4000元，原因待查。設(shè)備已投入使用，款項已通過銀行存款支付。加工費用和應(yīng)交的增值稅、消費稅已用銀行存款與 D公司結(jié)算。加工過程中發(fā)生的增值稅 4250元、消費稅 2500元，由受托單位代收代交。 D公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本為 100000元。我國增值稅實施條例規(guī)定收購農(nóng)產(chǎn)品按買價和 13%的扣除率計算進(jìn)項稅額。該項專利的賬面余值為 80000元、累計攤銷 75000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，材料已經(jīng)驗收入庫，貨款及運費以銀行存款支付。最新電大《中級財務(wù)會計（二）》形成性考核冊作業(yè) 14 答案 中級財務(wù)會計作業(yè) 1 習(xí)題一 一、目的，練習(xí)應(yīng)交稅費的 二、資料 A公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率 17%、適用消費稅稅率 10%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為 5%。 2021年 5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： B公司采購甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明價款 900000元、增值稅 153000元，另有運費 2021元。 5000件，單位售價 200元，單位成本 150元；該產(chǎn)品需同時交納增值稅與消費稅。 ，收入 15000元已存入銀行。 ，實際支付款 80000元。農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫。加工費用 25000元。材料加工完畢并驗收入庫，準(zhǔn)備直接對外銷售。 ，增值稅專用發(fā)票上注明價款 180000元、增值稅 30600元。 ，領(lǐng)用原材料一批，成本 50000元。 三、要求對上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。 相關(guān)會計分錄： 借：原材料 901 860 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 153 140 貸：銀行存款 1055 000 借：銀行存款 1 270 000 貸：主 營業(yè)務(wù)收入 1 000 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 170 000 —— 應(yīng)交消費稅 100 000 同時：借：主營業(yè)務(wù)成本 750 000 貸：庫存商品 750 000 借：銀行存款 15 000 累計攤銷 75 000 貸：無形資產(chǎn) 80 000 營業(yè)外收入 10 000 借：營業(yè)外支出 750 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 750 借：原材料 69 600 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 10 400 貸：銀行存款 80 000 ①借：委托加工物資 100 000 貸：原材料 100 000 ②借：委托加工物資 27 500 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 4 250 貸：銀行存款 31 750 ③借：庫存商品 127 500 貸：委托加工物資 127 500 借：固定資產(chǎn) 180 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 30 600 貸：銀行存款 210 600 借：在建工程 58 500 貸：原材料 50 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 8 500 借：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 4 680 貸：原材料 4 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 680 習(xí)題二 甲公司欠乙公司貨款 350萬元。雙方協(xié)商，由甲公司一批存貨和所持有的 A公司股票抵債。乙公 司對改項債權(quán)已計提 30%的壞賬準(zhǔn)備，受讓的存貨仍作為存貨核算和管理，對受讓的