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注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試會(huì)計(jì)試卷-展示頁(yè)

2024-08-19 17:12本頁(yè)面
  

【正文】 第12題。209年12月31日,高管人員全部行權(quán)。   207年2月8日,甲公司從二級(jí)市場(chǎng)以每股10元的價(jià)格回購(gòu)本公司普通股200萬(wàn)股,擬用于高管人員股權(quán)激勵(lì)。根據(jù)股份支付協(xié)議的規(guī)定,這些高管人員自207年1月1日起在公司連續(xù)服務(wù)滿3年,即可于209年12月31日無(wú)償獲得授予的普通股。   A.   B.   C.   D.   10.下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司上述交易會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的是( )。   要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第9題至第10題。   甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。   乙公司用于交換的辦公設(shè)備的賬面余額為20萬(wàn)元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備,在交換日的公允價(jià)值為25萬(wàn)元。   A.-35萬(wàn)元   B.-20萬(wàn)元   C.15萬(wàn)元   D.30萬(wàn)元   (五)208年3月,甲公司以其持有的5 000股丙公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備,并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。   7.下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)形成暫時(shí)性差異的表述中,正確的是( )。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零,甲公司未來(lái)年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。根據(jù)稅法規(guī)定,計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。根據(jù)稅法規(guī)定,與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除;  ?。?)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。   A.-10萬(wàn)元   B.-40萬(wàn)元   C.-70萬(wàn)元   D.20萬(wàn)元  ?。ㄋ模┘坠?08年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下:   (1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。   5.甲公司208年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的管理費(fèi)用金額是( )。   A.120萬(wàn)元   B.258萬(wàn)元   C.270萬(wàn)元   D.318萬(wàn)元  ?。ㄈ┘坠?08年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:  ?。?)因出租房屋取得租金收入120萬(wàn)元;  ?。?)因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益30萬(wàn)元;  ?。?)收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利60萬(wàn)元;  ?。?)因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失10萬(wàn)元;  ?。?)管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元;  ?。?)辦公樓所在地塊的土地使用權(quán)攤銷300萬(wàn)元;  ?。?)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元;  ?。?)因存貨市價(jià)上升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。   3.甲公司購(gòu)入乙公司債券的入賬價(jià)值是( )。甲公司擬持有該債券至到期。   A.   B.   C.   D.  ?。ǘ?07年1月1日,甲公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司分期付息、到期還本的債券12萬(wàn)張,以銀行存款支付價(jià)款1 050萬(wàn)元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用12萬(wàn)元。   1.甲公司所持有乙公司股票208年12月31日的賬面價(jià)值是( )。209年4月4日,甲公司將所持有乙公司股票以每股16元的價(jià)格全部出售。208年12月31日,乙公司股票市場(chǎng)價(jià)格為每股18元。)  ?。ㄒ唬?08年10月20日,甲公司以每股10元的價(jià)格從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票10萬(wàn)股,支付價(jià)款100萬(wàn)元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬(wàn)元。涉及計(jì)算的,如有小數(shù),保留兩位小數(shù),兩位小數(shù)后四舍五入。注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試——專業(yè)階段考試會(huì)計(jì)試卷  一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20小題,共30分。每小題只有一個(gè)正確答案,請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案,在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。甲公司將購(gòu)入的乙公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。   209年3月15日,甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利4萬(wàn)元。   要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第1題至第2題。   A.100萬(wàn)元   B.102萬(wàn)元   C.180萬(wàn)元   D.182萬(wàn)元   2.甲公司209年度因投資乙公司股票確認(rèn)的投資收益是( )。該債券系乙公司于206年1月1日發(fā)行,每張債券面值為100元,期限為3年,票面年利率為5%,每年年末支付當(dāng)年度利息。   要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第3題至第4題。   A.1 050萬(wàn)元   B.1 062萬(wàn)元   C.1 200萬(wàn)元   D.1 212萬(wàn)元   4.甲公司持有乙公司債券至到期累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的投資收益是( )。   要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第5題至第6題。   A.240萬(wàn)元   B.250萬(wàn)元   C.340萬(wàn)元   D.350萬(wàn)元   6.上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司208年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響是( )。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;  ?。?)計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;  ?。?)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬(wàn)元。   甲公司適用的所得稅稅率為25%。   要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第7題至第8題。   A.預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異   B.交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異   C.可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異   D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異   8.甲公司208年度遞延所得稅費(fèi)用是( )。   甲公司所持有丙公司股票的成本為18萬(wàn)元,累計(jì)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益為5萬(wàn)元,在交換日的公允價(jià)值為28萬(wàn)元。乙公司換入丙公司股票后對(duì)丙公司不具有控制、共同控制或重大影響,擬隨時(shí)處置丙公司股票以獲取差價(jià)。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。   9.甲公司換入辦公設(shè)備的入賬價(jià)值是( )。   A.換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計(jì)繳增值稅   B.換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)   C.換入丙公司股票按照換出辦公設(shè)備的賬面價(jià)值計(jì)量   D.換出辦公設(shè)備按照賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本  ?。?06年12月20日,經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),甲公司向100名高管人員每人授予2萬(wàn)股普通股(每股面值1元)。甲公司普通股206年12月20日的市場(chǎng)價(jià)格為每股12元,206年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為每股15元。   在等待期內(nèi),甲公司沒(méi)有高管人員離開(kāi)公司。當(dāng)日。   11.甲公司在確定與上述股份支付相關(guān)的費(fèi)用時(shí),應(yīng)當(dāng)采用的權(quán)益性工具的公允價(jià)值是( )。   A.-2 000萬(wàn)元   B.0   C.400萬(wàn)元   D.2 400萬(wàn)元  ?。ㄆ撸?07年2月5日,甲公司資產(chǎn)管理部門(mén)建議管理層將一閑置辦公樓用于出租。當(dāng)日,辦公樓成本為3 200萬(wàn)元,已計(jì)提折舊為2 100萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為2 400萬(wàn)元。   207年2月20日,甲公司與承租方簽訂辦公樓租賃合同,租賃期為自207年3月1日起2年,年租金為360萬(wàn)元。   209年3月1日,甲公司收回租賃
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