【正文】 略，因此企業(yè)如何運(yùn)作與供貨商間的關(guān)系也是影響企業(yè)經(jīng)營的重要課題。? 社會文化演變 社會文化的演變，反應(yīng)出人們的基本信念，價(jià)值觀，和規(guī)范的變動(dòng)，這些變動(dòng)，例如“雅痞” “單身貴族” “新新人類”等的族群出現(xiàn)，會影響到企業(yè)的市場定位，及調(diào)整企業(yè)的管理方式?！　《欧鹄赵谒拔磥淼臎_系”中一再指出新技術(shù)的創(chuàng)新開發(fā)正以加速的推動(dòng)力在擴(kuò)展。影響市場的需求因素固然很多，例如產(chǎn)品的特性、價(jià)格的高低、訊息的傳播等，人口雖是其中的一項(xiàng)因素，但它決定了市場的潛量是否夠大，是否值得企業(yè)把資源投入此一市場。嬌生公司對低出生率的策略是促使成年人改用刺激性最小的嬰兒保養(yǎng)油、洗發(fā)精。例如某一年齡層的人口有下降的趨勢，則以此一年齡層為銷售對象的企業(yè)，要維持成長，一定要改變目前的策略，例如設(shè)法增加客戶的使用量或是開辟另一年齡層的客源，吉博公司是采取后一種做法。? 競爭者 對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境分析中提出的競爭者，我們的眼光不能太過于短視，只注意目前競爭白熱化的品牌競爭者，來自不同行業(yè)的威脅，目前已日趨嚴(yán)重，例如OA專務(wù)用品業(yè)如全錄、震旦行、優(yōu)美，已進(jìn)入傳統(tǒng)的辦公家具業(yè)，迅速地瓜分掉大多數(shù)的辦公室桌椅的市場，化學(xué)公司、石油公司以及食品公司等以生命科學(xué)為研究中心的行業(yè)，也漸漸進(jìn)入醫(yī)藥用品的競爭。? 產(chǎn)業(yè)狀況 整體產(chǎn)業(yè)是供給大于需求或是需求大于供給、新廠商加入是困難或容易、產(chǎn)業(yè)在國內(nèi)經(jīng)營是否仍有利基、產(chǎn)業(yè)是以國內(nèi)為市場或是能擴(kuò)大國外市場、產(chǎn)業(yè)成功的關(guān)鍵因素有無變動(dòng)、產(chǎn)業(yè)提供的產(chǎn)品及服務(wù)的差異化大或小……等。? 經(jīng)濟(jì)狀況 經(jīng)濟(jì)狀況的好壞關(guān)系著消費(fèi)者的購買力，當(dāng)物價(jià)上升，實(shí)質(zhì)所得相對減少的狀況下，一般消費(fèi)者購物時(shí)，將變得十分謹(jǐn)慎，利率居高不下的話，會直接影響到購屋貸款的成本，將帶給房地產(chǎn)空前的不景氣。影響企業(yè)經(jīng)營的環(huán)境因素非常多，并且每一個(gè)企業(yè)隨著事業(yè)經(jīng)營的范圍與型態(tài)不同，各種環(huán)境因素，帶來的沖擊層面也不一樣，因此外部環(huán)境分析首先要明確地指出那些環(huán)境因素，會對公司的業(yè)績產(chǎn)生影響；并不斷地注意這些因素在未來會產(chǎn)生那些變化，針對這些變化所帶來的機(jī)會及威脅，企業(yè)應(yīng)如何提出應(yīng)對策略。外部經(jīng)營環(huán)境分析企業(yè)經(jīng)營大環(huán)境的變化，會給企業(yè)帶來極大的沖擊，也帶來機(jī)會與威脅，大環(huán)境的變化是企業(yè)個(gè)體沒有能力控制或左右的，因此面對大環(huán)的變動(dòng)的事實(shí)，我們必須由衷地確信一句話：「與其改變環(huán)境，不如去適應(yīng)環(huán)境」。? 年度計(jì)劃編制日程表 年度計(jì)劃應(yīng)于計(jì)劃年度開始前完成編制，因此必須事前決定編制的日程表（下表），由日程表控制編制的進(jìn)度。一般而言，年度計(jì)劃指引由企畫部門擬訂，因?yàn)槟甓扔?jì)劃指引的擬訂人不僅要熟悉企業(yè)的基本政策及各項(xiàng)問題，并且了解公司的長程計(jì)劃，另外由于公司年度計(jì)劃的整體責(zé)任由企劃部門承擔(dān)，若指引由各部門自行決定，則不可能產(chǎn)生各部門整體一致的計(jì)劃。──必要資本籌措計(jì)劃的大綱。、教育訓(xùn)練的基準(zhǔn)。、銷售費(fèi)用，特別是促銷及廣告費(fèi)的預(yù)算基準(zhǔn)。，經(jīng)營層采取的經(jīng)營目標(biāo)、策略要點(diǎn)。? 年度計(jì)劃指引 年度計(jì)劃指引（annual plan guidance）的主要目的是讓各個(gè)計(jì)劃作成單位，在規(guī)劃單位計(jì)劃時(shí)能有依循的前提及方向?！?財(cái)務(wù)委員　　　　　匯總各部門的數(shù)值計(jì)劃，編列損益、資金需求、資產(chǎn)負(fù)債等財(cái)務(wù)報(bào)表?！　∮?jì)劃編列體制內(nèi)，主要包括下列委員，以執(zhí)行計(jì)劃編成所有的各項(xiàng)功能?！鬁贤ú哂営?jì)劃的過程中，除了能增進(jìn)企業(yè)內(nèi)各部門的溝通，提升參與式的經(jīng)營外，一份完整的年度計(jì)劃，往往也是企業(yè)對外溝通有效工具，當(dāng)企業(yè)擴(kuò)張營業(yè)資金欠缺，期盼有實(shí)力的第三者加入經(jīng)營，或欲突破技術(shù)的瓶頸，希望聘請重要的技術(shù)人才，經(jīng)營計(jì)劃，扮演了重要的溝通角色?！笤u價(jià)基準(zhǔn)計(jì)劃可以做為一個(gè)重要的績效評估基準(zhǔn)，若是沒有一個(gè)基準(zhǔn)在，將很難判斷績效的優(yōu)劣，或許我們可以和去年的實(shí)績做一個(gè)比較，但是意義上卻是有差別的，因?yàn)槿ツ旰徒衲甑闹骺陀^環(huán)境是不同的，并且計(jì)劃的目標(biāo)含有對今年的期待（expectations），而期待的達(dá)成與否，正是今年企業(yè)經(jīng)營上資源投入的重點(diǎn)?！笮市杂喍ㄓ?jì)劃的過程中，各部門的主管對部門的狀況都預(yù)先做過分析與評估，如機(jī)會、風(fēng)險(xiǎn)、長處、弱點(diǎn)、客戶群、產(chǎn)品特性、競爭優(yōu)勢、售價(jià)等，對于一些不確定的重大問題，擬定了代案，資源的取得也預(yù)做了準(zhǔn)備，因此提升了日后經(jīng)營管理的效率。下面是一家企業(yè)的年度計(jì)劃結(jié)構(gòu)，可以當(dāng)成模板。（二）實(shí)作導(dǎo)向透過70個(gè)計(jì)劃實(shí)作表格（Plan Form），引導(dǎo)我們有系統(tǒng)的完成企業(yè)的年度計(jì)劃。公司年度預(yù)算與策略規(guī)劃操作指南目 錄一、STEP BY STEP 完成年度計(jì)劃與預(yù)算書策略導(dǎo)向?qū)嵶鲗?dǎo)向二、年度計(jì)劃的outline年度計(jì)劃結(jié)構(gòu)年度計(jì)劃能帶給您這些好處：三、年度計(jì)劃體制及schedule年度計(jì)劃編列體制年度計(jì)劃指引年度計(jì)劃編制日程表四、外部經(jīng)營環(huán)境分析經(jīng)濟(jì)狀況政府法規(guī)產(chǎn)業(yè)狀況客戶競爭者人口科技環(huán)境社會文化演變自然環(huán)境供貨商五、內(nèi)部環(huán)境分析認(rèn)清長處的意義評估企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境六、機(jī)會與威脅的對應(yīng)七、設(shè)定年度重點(diǎn)目標(biāo)訂定企業(yè)目標(biāo)的二個(gè)方向? 目標(biāo)的深一層含意企業(yè)目標(biāo)訂定方式企業(yè)年度重點(diǎn)目標(biāo)的選定八、設(shè)定年度基本策略策略的意義基本策略優(yōu)勢的尋找方向年度基本策略的功能環(huán)境、資源、目標(biāo)策略間的關(guān)系九、新年度組織圖健全組織的條件規(guī)劃新年度組織職能別部門劃分顧客別部門劃分通路別部門劃分規(guī)劃組織圖無法涵蓋的功能責(zé)任單位形成責(zé)任會計(jì)體系業(yè)績評價(jià)制度能開發(fā)人才的人事制度重視卓越組織的八大屬性組織的八大屬性XYZ公司年度計(jì)劃案例十、前期業(yè)績及策略十一、場地位及機(jī)會SWOT分析產(chǎn)品魅力度分析十二、行銷目標(biāo)策略目標(biāo)策略量化的目標(biāo)質(zhì)化的目標(biāo)設(shè)定行銷目標(biāo)行銷目標(biāo)設(shè)定程序十三、策定行銷策略市場競爭者市場競爭地位十四、行銷方案計(jì)劃十五、生產(chǎn)目標(biāo)及策略確定年度生產(chǎn)目標(biāo)／策略訂定年度生產(chǎn)目標(biāo)年度生產(chǎn)目標(biāo)設(shè)定的方向生產(chǎn)策略生產(chǎn)策略的決策要因生產(chǎn)策略規(guī)劃的九個(gè)方向十六、研發(fā)策略及方案商品壽命縮短技術(shù)為事業(yè)之母研發(fā)策略與公司整體策略關(guān)連研發(fā)策略具體化的三個(gè)步驟十七、設(shè)定設(shè)備投資策略TIMING策略 市場擴(kuò)充策略／差別化策略自行投資／協(xié)力廠商投資購置／租用十八、編制銷售預(yù)算計(jì)量因素計(jì)質(zhì)因素 編制銷售預(yù)算的CHECK POINTS十九、編制生產(chǎn)預(yù)算年度／月度別產(chǎn)量預(yù)算生產(chǎn)機(jī)能的二個(gè)層次年度生產(chǎn)預(yù)算步驟生產(chǎn)計(jì)劃的三個(gè)目標(biāo) 生產(chǎn)計(jì)劃決策考量點(diǎn)存貨政策存貨政策的目的影響庫存的政策要因 年度／產(chǎn)品別直接材料成本預(yù)算年度／產(chǎn)品別直接人工成本預(yù)算年度／年度制造費(fèi)用預(yù)算間接制造費(fèi)用直接制造費(fèi)用年度／產(chǎn)品別單位成本預(yù)算產(chǎn)品別單位成本預(yù)算間接制造費(fèi)用分?jǐn)偮蕟挝划a(chǎn)品間接費(fèi)用計(jì)劃單位產(chǎn)品直接費(fèi)用計(jì)劃產(chǎn)品別單位成本計(jì)劃二十、編制研究發(fā)展計(jì)劃二十一、編制資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算申請資本支出審核收回年數(shù)法會計(jì)報(bào)酬率法凈現(xiàn)值法（簡稱NPV法）內(nèi)部報(bào)酬率法（簡稱IRR法）二十二、編制年度管銷費(fèi)用預(yù)算設(shè)定預(yù)算政策銷售費(fèi)用預(yù)算物流費(fèi)用預(yù)算一般管理費(fèi)用預(yù)算確定費(fèi)用權(quán)責(zé)單位管銷費(fèi)用的整體概念自控費(fèi)用會計(jì)科目／預(yù)算費(fèi)用會計(jì)科目與預(yù)算費(fèi)用的項(xiàng)目設(shè)定費(fèi)用編列基準(zhǔn)費(fèi)用基準(zhǔn)設(shè)定的方向單位別／月度別費(fèi)用二十三、編列財(cái)務(wù)預(yù)算年度損益計(jì)劃期間財(cái)務(wù)計(jì)劃個(gè)別財(cái)務(wù)計(jì)劃運(yùn)轉(zhuǎn)資金計(jì)劃銷售費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金流入／需求計(jì)劃年度資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)劃歷年財(cái)務(wù)指標(biāo)分析STEP BY STEP 完成年度計(jì)劃與預(yù)算書坊間一般涉及年度預(yù)算及計(jì)劃的相關(guān)書籍或課程，往往以財(cái)務(wù)觀點(diǎn)導(dǎo)向，著重于方便日后的控管，而把重點(diǎn)放在目標(biāo)分配及數(shù)值計(jì)劃，此種年度計(jì)劃，忽略了計(jì)劃的關(guān)鍵重點(diǎn)—策略的制訂及水平展開，若計(jì)劃疏忽了這點(diǎn)，則計(jì)劃的功能將無法充分發(fā)揮，計(jì)劃對企業(yè)年度目標(biāo)達(dá)成的貢獻(xiàn)，也打了很大的折扣。因此，本份「年度預(yù)算與策略規(guī)劃操作指南」的編成上，特別注意到下列二個(gè)特點(diǎn)：（一）策略導(dǎo)向?qū)δ甓扔?jì)劃的公司策略形成有詳細(xì)的說明，包括年度策略與中長期策略的關(guān)連，年度基本策略如何展開到各功能部門而產(chǎn)生部門策略，各部門策略經(jīng)由action plan實(shí)施，以達(dá)成部門目標(biāo)。內(nèi)容如下：年度計(jì)劃的outline年度計(jì)劃結(jié)構(gòu)企業(yè)有的年?duì)I業(yè)額高達(dá)百億元以上，也有一些規(guī)模甚小的中小型企業(yè)，并且企業(yè)隨著業(yè)種不同，經(jīng)營的重點(diǎn)也就不同，有的企業(yè)著重生產(chǎn)，有的企業(yè)著重行銷，因此，企業(yè)的年度計(jì)劃的重點(diǎn)可能有別，但基本上，其結(jié)構(gòu)是相同的。年度計(jì)劃能帶給您這些好處：◇整合性年度計(jì)劃訂定了各部門的目標(biāo)，各部門的目標(biāo)都經(jīng)過事先的規(guī)劃、確認(rèn)，各個(gè)部門的功能能緊密配合銜接，例如生產(chǎn)部門的計(jì)劃能滿足銷售部門的需求，不會發(fā)生短缺與過量庫存，人事部門能依據(jù)其它部門的人力需求計(jì)劃，進(jìn)行人力招募的準(zhǔn)備工作，財(cái)務(wù)也可依據(jù)資金的需求狀況，進(jìn)行資金的調(diào)度或籌募的工作。下圖管理循環(huán)中，也是以計(jì)劃為始點(diǎn)。◇控制及對應(yīng)策略從另一方面來看，若是銷售無法達(dá)成計(jì)劃目標(biāo)時(shí)（如下圖），如果有一份年度計(jì)劃，我們在檢討時(shí)，就能有一個(gè)基準(zhǔn)，例如銷售額無法達(dá)成計(jì)劃目標(biāo)的原因是新產(chǎn)品導(dǎo)入市場慢了三個(gè)月，那么到底是商品開發(fā)部門開發(fā)慢了呢，還是制造部門生產(chǎn)進(jìn)度延緩，或是采購部門采構(gòu)的零件品質(zhì)發(fā)生問題而導(dǎo)致生進(jìn)度落后，產(chǎn)品導(dǎo)入市場后，銷售人力是否照計(jì)劃增加，計(jì)劃的銷售價(jià)格是否能被客戶接受等，各種狀況能掌握得很清楚，能便于我們提出因應(yīng)的對策。年度計(jì)劃體制及schedule年度計(jì)劃編列體制年度計(jì)劃的編定，涵蓋企業(yè)全盤的活動(dòng)，確定年度計(jì)劃前，須做多項(xiàng)縱向及橫向的溝通及調(diào)整的工作，因此為了達(dá)成年度計(jì)劃編成的效果及效率，須要有一個(gè)正式的年度計(jì)劃編成體制?！?主任委員　　　　　總經(jīng)理兼任，負(fù)責(zé)年度計(jì)劃的承認(rèn)及提報(bào)董事會認(rèn)可　?執(zhí)行秘書長　　　　由企畫部門主管兼任，負(fù)責(zé)整體統(tǒng)籌及編列日程進(jìn)度控 制。　?各功能及事業(yè)主管　編列各功能部門及事業(yè)部門的年度計(jì)劃。　　年度計(jì)劃指引中應(yīng)提出下面這些內(nèi)容：、國外的政經(jīng)情勢，景氣動(dòng)向，財(cái)經(jīng)政策，科技環(huán)境及業(yè)界狀況的掌握。、機(jī)器的添置及環(huán)保、公安對策。、品管認(rèn)證取得、客戶全面滿足提升活動(dòng)等。上述這些要點(diǎn)，部份的內(nèi)容即是構(gòu)成年度計(jì)劃的第一個(gè)部份。所擬訂的計(jì)劃編制指引草案，經(jīng)過年度計(jì)劃委員會審議后，由或包括董事長在內(nèi)的高階層會議，做最后裁示。日程表的編制，最重要的地方有二點(diǎn)：。程序和時(shí)間因業(yè)種不同而會有差別，主要原因是業(yè)種不同計(jì)劃的關(guān)鍵的重點(diǎn)有別，許多企業(yè)都是從前一年度的第三季結(jié)束后，即開始著手年度計(jì)劃的編列。經(jīng)營績效杰出的企業(yè)，都曉得掌握環(huán)境的變動(dòng)，順勢而為的重要性，也知道無論在經(jīng)濟(jì)景氣或不景氣時(shí)，環(huán)境總是能不斷地產(chǎn)生新的機(jī)會，例如1970年代和1980年代初期都是景氣衰退不振的時(shí)代，但是70年代的愛迪達(dá)球鞋、新力牌的隨身聽、80年代的豐田汽車、APPLE及IBM個(gè)人計(jì)算機(jī)等都締造出令人羨慕的業(yè)績，國內(nèi)景氣低迷時(shí)，耐吉（NIKE）球鞋在NBA職籃的轉(zhuǎn)播及灌籃高手漫畫風(fēng)行之際，創(chuàng)造了青少年追逐NIKE品牌的高潮。接下來我們將以例舉的方式陳述，環(huán)境因素對企業(yè)可能帶來的機(jī)會與威脅。? 政府法規(guī) 美國通過休曼反托拉斯法后，許多知名大企業(yè)都飽受這條法規(guī)的限制而經(jīng)常官司纏訴不止，國內(nèi)公平交易法誕生后，企業(yè)的定價(jià)、廣告、促銷等活動(dòng)都將受到此項(xiàng)法規(guī)的限制，其它如國內(nèi)兩岸關(guān)系的條例、勞基法的適用對象、健保法的強(qiáng)制投保，對企業(yè)的的經(jīng)營都有重大的影響。? 客戶 掌握客戶需求多樣化、個(gè)性化的變動(dòng)及各個(gè)區(qū)隔市場量的規(guī)模、成長潛力是客戶分析的最大重點(diǎn)。? 人口 人口多寡構(gòu)成了潛在市場的大小，因此潛在市場的大小隨著出生率、死亡率、年齡分布、地理分布而變化，對企業(yè)的短期、長期來說，都具有基本上的意義。多年來在廣告上以“嬰兒是我們的事業(yè) ─ 我們唯一的事業(yè)”為訴求的吉博公司由于嬰兒出生率的降低，而改弦易轍，現(xiàn)在吉博公司的廣告詞是“吉博公司以照顧嬰兒的精神來照顧五十歲以上的人”，目前吉博公司正出售壽險(xiǎn)給老人。由于家庭的小孩數(shù)量減少，父母對小孩的教育更加的重視，一些新興的行業(yè)如兒童潛能開發(fā)、鋼琴教學(xué)、親子陶藝等行業(yè)欣欣向榮。? 科技環(huán)境 科技環(huán)境的影響是革命性及全面性的，它代表的是一種“創(chuàng)造性的破壞”IC取代了晶體管，復(fù)印機(jī)扼殺了復(fù)寫紙，錄像機(jī)影響到電視的收看人口，傳真機(jī)正取代TELEX。因此企業(yè)的經(jīng)營者必須密切地注意與公司息息相關(guān)的各種技術(shù)的變動(dòng)。? 自然環(huán)境 反污染設(shè)備的投資如鋼鐵業(yè)必須投資巨額的資金于反污染設(shè)備，汽車工業(yè)等須用昂貴的排氣控制器，廢棄物的回收如水銀電池、寶特瓶及能源成本的變動(dòng)等自然環(huán)境相關(guān)問題，都會逐日加重的影響企業(yè)的經(jīng)營。另一方面，有些原料取得不易如石油、合板、臺北市內(nèi)的建筑用土地等，贏取這些資源供應(yīng)者的合作也是影響企業(yè)經(jīng)營的一個(gè)重要課題。由于環(huán)境因素非廣泛，Plan Form 1 我們只例舉一些重要的項(xiàng)目，您要做更有系統(tǒng)的分析，可從大環(huán)境（政治、經(jīng)濟(jì)、法律、社會、文化、科技、自然環(huán)境、國外環(huán)境）、產(chǎn)業(yè)環(huán)境（產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、總需求、總供給、上下游的關(guān)連、產(chǎn)業(yè)的生命周期）、競爭環(huán)境（國內(nèi)外的競爭狀況、競爭家數(shù)與實(shí)力、競爭者的策略聯(lián)盟）等三個(gè)界面詳細(xì)分析。內(nèi)部環(huán)境分析? 認(rèn)清長處的意義 內(nèi)部環(huán)境分析在于了解企業(yè)的長處與弱點(diǎn)，也就是相對于競爭者的實(shí)力，在決定那些是企業(yè)的長