【培訓(xùn)教材】存款業(yè)務(wù)稽核ppt-展示頁
2024-08-16 16:18本頁面
【正文】 有無更改現(xiàn)象； ? 帳戶核對(duì)是否堅(jiān)持記帳與對(duì)帳分離制度。 單位存款長(zhǎng)期閑置賬戶稽核 ?調(diào)閱分戶帳，對(duì)長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付，看是否及時(shí)向有關(guān)部門進(jìn)行反洗錢報(bào)告； ?調(diào)閱分戶賬及會(huì)計(jì)憑證，核對(duì)預(yù)留印鑒，看是否有私下客戶存款情況。 單位存款賬戶撤銷稽核 ?調(diào)閱賬戶撤銷申請(qǐng)資料，主要稽核： ?撤銷時(shí)是否核對(duì)了帳戶存款余額，存款人是否交回了各種重要空白憑證、結(jié)算憑證、開戶許可證等，撤銷后是否按時(shí)向人民銀行報(bào)告； ?撤銷帳戶申請(qǐng)人是否已清償在開戶社（行）債務(wù)（沒有清償則不能撤銷帳戶）。 單位存款賬戶使用稽核（一） ? 調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證及及相關(guān)存款賬戶，主要稽核： ? 是否存在支取遠(yuǎn)期支票（支票支取、轉(zhuǎn)賬日是否早于支票開立日期）、無效支票的行為（含支票開立時(shí)間超 10天以上）； ? 支取現(xiàn)金有無違反人民銀行現(xiàn)金管理規(guī)定； ? 有無在一般存款賬戶中辦理取現(xiàn)； ? 大額提現(xiàn)及轉(zhuǎn)賬是否按要求辦理了相關(guān)手續(xù)； ? 福祥卡開戶是否填寫 “ 福祥卡開卡申請(qǐng)書 ” ， 是否按規(guī)定收取工本費(fèi)； ? 調(diào)閱 《 臨時(shí)存款賬戶開戶許可證 》 ，看臨時(shí)存款賬戶是否超時(shí)限（ 2年）使用。存 款 業(yè) 務(wù) 稽 核 一、單位存款業(yè)務(wù)稽核 （一）單位存款業(yè)務(wù)稽核概述 ?單位存款業(yè)務(wù)稽核主要是稽核其合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性，主要包括存款帳戶開立、使用、撤銷，對(duì)帳、掛失、凍結(jié)、扣劃及存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶等稽核。 （二）單位存款業(yè)務(wù)稽核的重點(diǎn) ?開立賬戶的合規(guī)性 ?賬戶取現(xiàn)的合規(guī)性 ?對(duì)賬的合規(guī)性 （三）單位存款業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容 ? 開戶稽核 ? 賬戶使用稽核 ? 賬戶撤銷稽核 ? 定期存款支取稽核 ? 長(zhǎng)期閑置賬戶稽核 ? 掛失稽核 ? 支票戶的對(duì)賬稽核 ? 存款凍結(jié)及扣劃稽核 ? 通知存款稽核 單位存款開戶稽核 ?查看印鑒卡及開戶資料，主要稽核： ?開立的基本存款帳戶、臨時(shí)存款賬戶及專用存款賬戶是否有人民銀行核發(fā)的賬戶開戶許可證； ?預(yù)留印鑒與開戶申請(qǐng)資料是否相符； ?預(yù)留印鑒卡是否落實(shí)信用社（銀行）經(jīng)辦責(zé)任人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)； ?預(yù)留印鑒卡移交手續(xù)是否完備。 單位存款賬戶使用稽核（二） ?看憑證要素是否齊全，大小寫金額是否一致； ?支票印鑒與預(yù)留印鑒是否相符； ?存款人更換預(yù)留印鑒是否提交了更換印鑒申請(qǐng)書，新印鑒卡背面原印鑒是否加蓋齊全，是否注明新印鑒卡使用日期。 單位定期存款支取稽核 ?調(diào)閱分戶帳、會(huì)計(jì)憑證，主要稽核： ?取款是否符合該單位存款預(yù)留印鑒的有關(guān)要求，是否轉(zhuǎn)入了存款人基本帳戶，有無用于結(jié)算和取現(xiàn)； ?手工計(jì)付利息是否合規(guī)。 單位存款掛失稽核 ?查閱掛失登記簿，看掛失
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