【正文】 0其中：免稅貨物用14　非應(yīng)稅項(xiàng)目用15　非正常損失16　26000按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物用17　免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18285000納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額19　未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額20　　21　三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng) 目欄 次　　?。ㄒ唬┱J(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票22份數(shù)金額稅額期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣23本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣24　　　期未已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣25　　　其中；按照稅法規(guī)定不允許抵扣26　　?。ǘ┓欠纻味惪卦鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票及其他扣稅憑證27　　　其中：17%稅率28　　　13%稅率及扣除率29　　　10%扣除率30　　　7%扣除率31　　　6%征收率32　　　4%征收率33　　　　34　　　四、其他項(xiàng) 目欄 次份數(shù)金額稅額本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票35　期初已征稅款掛賬額36　期初已征稅款余額37　代扣代繳稅額38　注：第1欄=第2欄+第3欄=第23欄+第35欄第25欄；第2欄=第35欄第24欄；第3欄=第23欄+第24欄第25欄；第4欄等于第5欄至第10欄之和；第12欄=第1欄+第4欄+第11欄；第13欄等于第14欄至第21欄之和；第27欄等于第28欄至第34欄之和。稅款所屬時(shí)間：自2008年1月1日至2008年1月31日 填表日期2008年2月8日 金額單位：元至角分納稅人識(shí)別號(hào)4　2　06　2　1　7　3　9　8　65　1　1　1　　　　　　所屬行業(yè)：1399納稅人名稱襄樊市ΧΧ制衣有限公司法定代表人姓名馬英龍注冊(cè)地址服裝工業(yè)園營(yíng)業(yè)地址ΧΧ開(kāi)戶銀行及賬號(hào)ΧΧ銀行ΧΧΧΧ　企業(yè)登記注冊(cè)類型外商獨(dú)資企業(yè)電話號(hào)碼ΧΧΧΧΧΧΧ項(xiàng) 目欄 次一般貨物及勞務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷 售 額（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額110000001000000　　　 其中：應(yīng)稅貨物銷售額21000000　1000000　　　 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3　　　　 納稅檢查調(diào)整的銷售額4　　　?。ǘ┌春?jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額5　　　　 其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6　　　?。ㄈ┟狻⒌?、退辦法出口貨物銷售額75750000　5750000（四）免稅貨物及勞務(wù)銷售額8　　 其中：免稅貨物銷售額9　　 免稅勞務(wù)銷售額10　　稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11170000　170000　　　進(jìn)項(xiàng)稅額12610000　610000　　　上期留抵稅額13200000　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14311000311000　　免抵退貨物應(yīng)退稅額15　　按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16　　應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+131415+16499000　　實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）170000170000　　應(yīng)納稅額19　　　　期末留抵稅額20329000　　簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21　　　　按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22　　　　應(yīng)納稅額減征額23　　　　應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+2123　　　　稅款繳納期初末繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）25　　　　實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書(shū)退稅額26　　　　本期已繳稅額27=28+29+30+31　　　　分次預(yù)繳稅額28　　　　出口開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅額29　　　　本期繳納上期應(yīng)納稅額30　　　　本期繳納欠繳稅額]31　　　　期末末繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+2627　　　　其中：欠繳稅額（≥0）33=25+2627　　　　本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額34=242829　　　　即征即退實(shí)際退稅額35　　　　期初末繳查補(bǔ)稅額36　　　　本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額37　　　　期末末繳查補(bǔ)稅額38　　　　授權(quán)聲明如果你已委托代理人申報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下列資料：　為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本納稅人的代理申報(bào)人，任何與本申報(bào)表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此人。（二）生成的《增值稅納稅申報(bào)表》及附表（一）、（二） 43 / 43增值稅納稅申報(bào)表根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定本表?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表》（主表）的數(shù)據(jù)取得于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》，其中免、抵、退辦法征稅貨物銷售額是根據(jù)當(dāng)期出口主營(yíng)業(yè)務(wù)收入取得的。完成后，提交，附列資料（表二）操作完成。三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為空。二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額欄目中，其中“非正常損失”數(shù)據(jù)取得于1月25日本月購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。（4）點(diǎn)擊增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二（進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表），進(jìn)入錄入頁(yè)面，表中：一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額欄目下，除農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及普通發(fā)票一項(xiàng)需手工填寫(xiě)外，其余一律呈灰色狀態(tài)，因?yàn)閿?shù)據(jù)是直接從附表三中提取過(guò)來(lái)的。確認(rèn)后，提交，操作完成?！霸鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（表四）”（防偽稅控增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)明細(xì)表）的操作，同樣辦理。完成明細(xì)數(shù)據(jù)的錄入、確認(rèn)、提交。雙擊VPN撥號(hào)器，打開(kāi)后在用戶名行輸入420621739865111及相對(duì)應(yīng)的密碼。七、增值稅納稅申報(bào)預(yù)申報(bào)辦理完畢后，在2月10日以前通過(guò)電子申報(bào)系統(tǒng)并攜帶紙質(zhì)資料及電子數(shù)據(jù)，向區(qū)國(guó)稅局辦稅大廳辦理增值稅納稅申報(bào)。登錄湖北省出口退稅網(wǎng)，下載預(yù)申報(bào)反饋，選擇移動(dòng)盤(pán)0801YSBFK（2008年元月份預(yù)申報(bào)反饋）→登錄出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→退稅申報(bào)向?qū)АA(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整→稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入→出口信息不齊情況查詢→撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)→稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理→預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢→生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)→數(shù)據(jù)一致性檢查→生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)→路徑：I/0801MXSB（2008年元月份明細(xì)數(shù)據(jù)）→確定。網(wǎng)上辦理操作過(guò)程：將“預(yù)申報(bào)”添加到移動(dòng)盤(pán)“0801YSB RAR”(壓縮文件)→登錄湖北省出口退稅網(wǎng)→預(yù)申報(bào)上傳。在2月5日10日期間內(nèi)，通過(guò)出口退稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)（企業(yè)端）辦理預(yù)申報(bào)。明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完成后，經(jīng)一致性檢查無(wú)誤后，生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，選擇申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑0801YSB（2008年元月份預(yù)申報(bào)），將明細(xì)數(shù)據(jù)生成到軟盤(pán)中。登錄退稅申報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)入退稅申報(bào)向?qū)А?、抵、退出口貨物明?xì)數(shù)據(jù)采集→出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入，將所屬期為2008元月份的進(jìn)料加工登記手冊(cè)、報(bào)關(guān)單、核銷單、出口發(fā)票等單據(jù)資料信息進(jìn)行明細(xì)錄入。⑤0801ZSSBFK（2008年元月份正式申報(bào)反饋）。 ③0801MXSB（2008年元月份明細(xì)數(shù)據(jù)）。在移動(dòng)盤(pán)上分別建立：①0801YSB（2008年元月份預(yù)申報(bào)）。{ }. （免）稅預(yù)申報(bào)為了保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和出口貨物退（免）稅申報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)的一致性，在辦理增值稅納稅申報(bào)之前就要進(jìn)行出口貨物退（免）稅的預(yù)申報(bào)，先后順序不能倒置。（113%）13%=26000借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 200000貸：原材料 174000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 26000五、登錄應(yīng)交增值稅明細(xì)賬以上涉及增值稅業(yè)務(wù)通過(guò)“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目反映如下：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅明細(xì)賬（元月份）摘要借方貸方余額　出口抵減轉(zhuǎn)出　　　　轉(zhuǎn)出借方貸方進(jìn)項(xiàng)內(nèi)銷產(chǎn)品未交已交銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅 出口多交稅額應(yīng)納稅額增值稅稅金稅額額轉(zhuǎn)出退稅增值稅上年轉(zhuǎn)來(lái)　　　　　　　　200000　購(gòu)進(jìn)材料510000　　　　　　　　　運(yùn)費(fèi)抵扣14000　　　　　　　　　購(gòu)進(jìn)材料52000　　　　　　　　　購(gòu)包裝物34000　　　　　　　　　征退之差　　　　　180000　　　　征退之差　　　　　45000　　　　征退之差　　　　　120000　　　　抵減額　　　　　60000　　　　計(jì)提銷項(xiàng)　　　　170000　　　　　材料損失　　　　　26000　　　　本月合計(jì)610000　　　170000311000　　329000　累計(jì)610000　　　170000311000　　　六、b8 h+ Q3 i借：銀行存款 1170000　　　　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （內(nèi)銷） 1000000　　　　　 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170000元月25日，由于管理不善，導(dǎo)致棉花被盜，損失數(shù)量正好是元月2日購(gòu)進(jìn)數(shù)量的一半。專票列明：銷售貨物15萬(wàn)件，價(jià)款100萬(wàn)元，稅款17萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)117萬(wàn)元。進(jìn)料加工復(fù)出口，依據(jù)出口發(fā)票作如下會(huì)計(jì)分錄：（產(chǎn)生的四個(gè)表格附在退稅正式申報(bào)資料中）公司收齊報(bào)關(guān)單和核銷單的出口退稅專用聯(lián)次并及時(shí)做了提交。經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元，免、抵、退稅額抵減額為11萬(wàn)元，免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額為6萬(wàn)元。折合人民幣為200萬(wàn)元。借：應(yīng)收賬款 750000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（一般貿(mào)易出口） 750000　同時(shí)計(jì)算免、抵、退不得免征和抵扣稅額，作如下會(huì)計(jì)分錄。報(bào)關(guān)單編碼后九位是008505323。免、抵、退不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額（抵減額只有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)考慮）3000000（17%11%）=180000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　 180000　　　　 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 180000元月15日，報(bào)關(guān)出口棉制男裝長(zhǎng)褲一批，出口發(fā)票列明：出口產(chǎn)品10萬(wàn)件，出口離岸價(jià)格（FOB）10萬(wàn)美元，出口銷售額折合人民幣75萬(wàn)元。自營(yíng)出口外銷收入，以出口發(fā)票上注明的離岸價(jià)格為依據(jù)，作如下會(huì)計(jì)分錄：月底以前，公司收齊報(bào)關(guān)單和核銷單的出口退稅專用聯(lián)次。 1000000元月5日，報(bào)關(guān)出口棉制男裝長(zhǎng)褲一批，出口發(fā)票列明：出口產(chǎn)品60萬(wàn)件，出口離岸價(jià)格（FOB）40萬(wàn)美元，當(dāng)月1日國(guó)家公布的外匯牌價(jià)（中間價(jià)）人民幣兌美元比例為1：，出口銷售額折合人民幣300萬(wàn)元。 1000000貸：銀行存款免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元，依據(jù)相關(guān)手續(xù)作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料 借：原材料 348000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 52000貸：銀行存款