【正文】 ?！拔匈J款”科目余額在“其他流動資產(chǎn)”項目中反映，若“應(yīng)交所得稅”、“應(yīng)交增值稅”期末為借方余額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整到本項目列示。7．一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)：反映長期應(yīng)收款、持有至到期投資中將于一年內(nèi)到期的部分減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備一年以內(nèi)”科目的期末凈額。5．其他應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計，減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。3．應(yīng)收利息：反映企業(yè)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息，應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。根據(jù)“ 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。2．表內(nèi)“年初金額”指標(biāo)由各單位根據(jù)上年度財務(wù)決算中會計師事務(wù)所審計確認(rèn)后的資產(chǎn)負(fù)債表的“期末金額”結(jié)合本期調(diào)整因素填列。二、 資產(chǎn)負(fù)債表［企財01表］（一）編制方法。2企業(yè)級次：增加“企業(yè)級次”，按照財務(wù)決算備案表的企業(yè)級次填報。補充指標(biāo)表標(biāo)識碼：增加17“戶數(shù)表”。1歸屬類別：股份公司各省分公司及代管子公司選擇“股份公司”；中通服公司各級子公司選擇“中通服公司”；其他公司選擇“其他”。1省分公司（匯總納稅）：集團公司總部及直屬單位、集團北方九省及電信分公司、網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)分公司、股份公司總部及直屬單位、股份公司各省分公司的單戶表選擇“是”；上述單位的合并報表、差額表以及其他子公司所有報表（單戶、合并及差額表）均選擇“否”。股份公司各級單位報表備用碼均填列11111111，用以填報“審計調(diào)查表”和“國際準(zhǔn)則會計報表”。中國通信服務(wù)的境外單戶企業(yè)填列“境外并企業(yè)表”，選擇“3”；境外合并企業(yè)填列“集團合并表”，選擇“9”。：指企業(yè)根據(jù)實際情況選擇的報表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團差額表，2金融子企業(yè)表，3境外并企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團合并表。中國通信服務(wù)各級企業(yè)選擇“1報送全套報表”。（9）9其他：指上述各項原因中未包括的上報原因。（7）6劃轉(zhuǎn)：指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報企業(yè)財務(wù)決算報表的企業(yè)（單位）。（5）4 分立：指經(jīng)批準(zhǔn)由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。（3）2竣工移交：指建設(shè)項目竣工后從基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。具體標(biāo)識含義如下：（1）0 連續(xù)上報：指上年度填報企業(yè)財務(wù)決算報表的企業(yè)（單位）。如為新報單位，此代碼不填。：指企業(yè)（單位）工商注冊登記或批準(zhǔn)成立的具體年份。：指注冊會計師或內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)年度財務(wù)決算報表出具的審計報告意見類型，具體包括：1標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，2非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，3保留意見，4否定意見，5無法表示意見。其他保險是指除上述七項保險以外的其他保險。電信集團各級企業(yè)應(yīng)選擇“31 工資總額預(yù)算管理”。中國通信服務(wù)股份有限公司只在境外發(fā)行股票，股票類別選擇“3 H股”，該代碼填“000000”。上市股份有限公司還應(yīng)選擇填報股票類別及其股票代碼。國有獨資的有限責(zé)任公司選“公司制企業(yè)”中的“11國有獨資公司”填列，一人有限等有限責(zé)任公司選“12其他有限責(zé)任公司”填列。：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。廠辦大集體主要依附于主辦國有企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，向主辦國有企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)。6．經(jīng)濟類型：按照所有制形式劃分的企業(yè)類型。：按照工信部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)改委和財政部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）、國家統(tǒng)計局《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知》（國統(tǒng)字[2011]75號）規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)填列，具體分為：1 大型，2 中型，3 小型，4微型。具體代碼為： 企業(yè)會計準(zhǔn)則－00，工業(yè)企業(yè)－01，商品流通企業(yè)－02（其中外貿(mào)企業(yè)按12填列），施工企業(yè)－03，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)－04，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)－05，鐵路運輸企業(yè)－06，民用航空運輸企業(yè)－07，交通運輸企業(yè)－08，郵電通信企業(yè)－09，對外經(jīng)濟合作企業(yè)－10，農(nóng)業(yè)企業(yè)－11，企業(yè)會計制度－13，小企業(yè)會計制度－14，其他－99。實業(yè)投資基金管理公司統(tǒng)一填“7160”小類代碼。：本代碼由“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”和“執(zhí)行會計準(zhǔn)則情況代碼”兩部分組成。：根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659－2000）和國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260－2007）選擇填列。無行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對口部門（協(xié)會）的代碼。②“部門標(biāo)識代碼”根據(jù)企業(yè)財務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機構(gòu)或企業(yè)集團，比照國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657－2009）填報。如：山東省濟南市市屬企業(yè)一律填列“370100”；C、縣級（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。具體編制方法：A、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。具體填報方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657—2009）編制。⑤各級企業(yè)“集團企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列。集團公司二級企業(yè)本部視同集團公司三級企業(yè)填列，差額表比照二級企業(yè)本部填列。集團公司本部填列方法同集團公司二級企業(yè)，差額表比照集團本部填列。②當(dāng)本企業(yè)為集團公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報方法如下：（1）非集團型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”不填。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動與當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。海外公司應(yīng)選擇“純境外公司”。電信企業(yè)各級子公司應(yīng)在“”選項下選擇明細(xì)類別。7．審計報告簽字人：指在企業(yè)中期財務(wù)合并報表審閱報告上簽字的注冊會計師或內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。5．填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報表的工作人員。尚未設(shè)置總會計師職務(wù)及總會計師未分管財務(wù)決算工作的企業(yè)，由實際分管財務(wù)工作的企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。附件22015年中期財務(wù)報表編制說明第1部分　 主附表編制說明一、 報表封面（一）封面左邊1．企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。2．單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法定代表人。3．主管會計工作負(fù)責(zé)人（總會計師）：指按照國家規(guī)定擔(dān)任總會計師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。4．會計（財務(wù)）機構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財務(wù)會計任務(wù)的專職機構(gòu)的部門負(fù)責(zé)人。6．報表審計機構(gòu)：指對企業(yè)中期財務(wù)合并報表實施審計并發(fā)表審閱意見的會計師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)名稱。8．企業(yè)類別：在“企業(yè)類別”中增加“分公司”的分類， 將“企業(yè)類別”修改為：（境內(nèi)企業(yè)、純境外企業(yè)、境外轉(zhuǎn)向境內(nèi)投資企業(yè)），（境內(nèi)分公司、境內(nèi)其他非獨立法人單位、境外分公司、境外其他非獨立法人單位）。各分公司應(yīng)在“”選項下選擇明細(xì)類別。（二）封面右邊1．組織機構(gòu)代碼：指各級質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。集團公司代碼為100017707，中國通服代碼為710934318。（2）集團型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：①集團公司總部（一級）在填報集團企業(yè)合并報表時，“本企業(yè)代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。其中“上一級企業(yè)（單位）代碼”與“集團企業(yè)（公司）總部代碼”相同。③當(dāng)本企業(yè)為集團三級企業(yè)時，應(yīng)按實際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”及“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。④當(dāng)本企業(yè)為集團三級以下企業(yè)時，比照三級企業(yè)填列。：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識代碼”兩部分組成。（2）地方企業(yè)：①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260—2007）編制。如：山東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；B、地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。如：山東省濟南市長清區(qū)區(qū)級企業(yè)一律填列“370113”。如：隸屬各省“文化廳（局）”管理的企業(yè)，填報“文化部”代碼“361”。機構(gòu)設(shè)置與中央對口的各地方部門均應(yīng)按國家標(biāo)準(zhǔn)填列。其中：注冊地在香港的企業(yè)國家代碼統(tǒng)一填寫“344”，注冊地在澳門的企業(yè)國家代碼統(tǒng)一填寫“446”。（1）“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T4754－2011），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。（2）“執(zhí)行會計準(zhǔn)則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、行業(yè)會計制度等會計核算制度的實際情況填列。中國通信服務(wù)各級公司統(tǒng)一執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則，填列00。股份公司各省分公司、各省電信公司、電信實業(yè)公司、其他控股子公司根據(jù)自身規(guī)模填列（信息傳輸業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)：從業(yè)人員大于2000人且營業(yè)收入大于等于10億，大型；從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上，中型；從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上，小型；從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下，微型）注意：網(wǎng)分公司、存續(xù)主業(yè)公司、部分實業(yè)公司等從業(yè)人員為0的單位，一律屬于微型企業(yè)。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于同意東北地區(qū)廠辦大集體改革試點工作指導(dǎo)意見的批復(fù)》（國函[2005]88號），廠辦大集體是指二十世紀(jì)七八十年代，為安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦了一批勞動服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊的集體所有制企業(yè)。其中：中央企業(yè)廠辦大集體是指各類中央企業(yè)（含國務(wù)院有關(guān)部門所屬企業(yè)）批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。地方企業(yè)廠辦大集體是指地方國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。具體包括：10公司制企業(yè)（11國有獨資公司，12其他有限責(zé)任公司，13上市股份有限公司，14非上市股份有限公司），20非公司制企業(yè)（21非公司制獨資企業(yè)， 22其他非公司制企業(yè)），30企業(yè)化管理事業(yè)單位，40其他。各省電信公司、各省網(wǎng)分公司、北方九省及西藏固網(wǎng)分公司、實業(yè)資產(chǎn)管理中心填“21”，中國電信股份有限公司及各省分公司、中通服、號百控股填“13”，股份公司各級控股子公司、號百控股各級控股子公司、中國通信服務(wù)各級控股子公司及其他單位應(yīng)根據(jù)工商營業(yè)執(zhí)照登記的內(nèi)容分析填列，一般情況下應(yīng)為“12”。多地上市企業(yè)的股票類別和股票代碼均須分別填列，股票代碼以“；”做為分隔符。：整體執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“10”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“20”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法針對合并主體而言，如果其合并報表范圍內(nèi)所屬企業(yè)既有執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)，又有不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)，則其合并報表封面工效掛鉤標(biāo)識碼填“20”；不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“30”，其中：實行工資總額預(yù)算管理的企業(yè)填“31”，除此以外的其他情況填“32”。：按照基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、其他保險等參加情況分別填列，未參加填“0”，參加填“1”。：指企業(yè)年度財務(wù)決算報表具體審計方式，包括：0未經(jīng)審計，1社會中介機構(gòu)審計，2內(nèi)部審計機構(gòu)審計。非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見是指帶強調(diào)事項段和其他事項段的無保留意見。：由本企業(yè)上一年度填報本套報表時，錄入的“組織機構(gòu)代碼——本企業(yè)代碼”和上年“報表類型碼”共10位碼組成。：反映企業(yè)連續(xù)上報情況，或以前年度未填報企業(yè)財務(wù)決算報表、從本年度起納入企業(yè)財務(wù)決算報表填報范圍的新報原因。（2）1新投資設(shè)立：指本年新投資注冊設(shè)立并正式營業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設(shè)合并、分立）。（4）3 新設(shè)合并：指兩個或兩個以上企業(yè)（單位）合并成一個新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。（6）5上年應(yīng)報未報：指上年漏報或因客觀原因未填報本報表，從本年度起按規(guī)定單獨報送的企業(yè)（單位）。（8）7收購：指因購入而新增的上年未作單戶填報本報表的企業(yè)（單位）。上報方式：分類修改為：1報送全套報表，2報送主附表。上報因素：不應(yīng)選擇“”。境外金融企業(yè)應(yīng)選擇“2金融子企業(yè)表”填列。：根據(jù)實際需要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。中國通信服務(wù)各級企業(yè)均不得填列備用碼。中國通信服務(wù)各級企業(yè)均選擇“否”。1通信主業(yè)：股份公司所有單位（含海外公司）、中國電信集團網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)分公司、中國電信集團北方9 省和西藏分公司、中國電信集團南方21 省電信公司（單戶表）、集團公司各直屬單位、股份公司各直屬單位及歐洲公司、衛(wèi)星公司等7家公司選擇“是”；其他單位如中通服所有單位、存續(xù)實業(yè)等選擇“否”。中國通信服務(wù)各級企業(yè)均填列“無補充表”，選擇“00”。母公司與合并表級次一致。1．表內(nèi)“期末金額”指標(biāo)以企業(yè)年終財務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)填列。 3．表內(nèi) “外幣報表折算差額”、“少數(shù)股東權(quán)益”由編制合并報表的企業(yè)填列。1．以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。2．應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計，減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。4．應(yīng)收股利：反映企業(yè)尚未收回的被投資單位已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。6．存貨：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計，減去“商品削價準(zhǔn)備”、“代銷商品款”或“存貨跌價準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列。8．其他流動資產(chǎn)：反映企業(yè)除貨幣資金、以公允價值計量且其變動計