【正文】 形成的處罰額的，責任人除承擔不良資產(chǎn)形成的處罰額外，還須補足“單個責任人不良資產(chǎn)損失的處罰額－單個責任人不良資產(chǎn)形成的處罰額”的差額部分，如前期已發(fā)生返還罰款情況的，則應退回已返還的罰款金額； （四）單個責任人不良資產(chǎn)損失的處罰額小于不良資產(chǎn)形成的處罰額，并且責任人在不良資產(chǎn)認定之日起3年（含）內(nèi)，按本辦法規(guī)定挽回聯(lián)社損失的，可按照貸款收回時間采取以下方式分段計算返還，除本款外，本辦法其他經(jīng)濟處罰均不能返還。從不良資產(chǎn)認定之日起，即時責令按照已形成的不良貸款本息余額的2‰進行處罰全部責任人。 第十七條 非按揭類不良貸款處罰，包括不良資產(chǎn)形成的處罰及不良資產(chǎn)損失的處罰。其中，不良貸款認定之日止貸款本息為30（含）萬元以下的，賠償100元；不良貸款認定之日止貸款本息為30（不含）萬元以上的，賠償200元。 第四章 追究方式 第一節(jié) 經(jīng)濟處罰 第十六條 按揭類不良貸款處罰。第十四條 相關(guān)責任人因各種原因調(diào)動工作的，要重新明確和落實貸款及不良資產(chǎn)管理責任人，按相關(guān)審計制度進行離任審計，認定其在任職期間所經(jīng)辦的信貸業(yè)務(wù)的風險情況，并監(jiān)督每筆貸款辦理移交手續(xù)，相關(guān)離任審計資料及交接資料應歸入信貸檔案管理，以明確界定責任。 相關(guān)責任人簽名時應在有關(guān)審批資料上明確“同意”或者“不同意”的意見。 （一）貸款管理責任人是指貸款的調(diào)查、審查、審批、發(fā)放及貸后管理過程中的所有責任人員，包括調(diào)查評估崗、審查核準崗、審批決策崗、合約訂立崗、放款審核崗、貸后管理崗、審查核準崗，審批決策崗、放款審核崗等； （二）不良資產(chǎn)處置責任人是指不良資產(chǎn)處置經(jīng)辦崗、協(xié)助調(diào)查崗、審查崗、審批崗、管理崗及處置跟蹤管理過程中的所有責任人員，包括資產(chǎn)保全崗、不良資產(chǎn)處置小組人員，不良資產(chǎn)處置定價小組人員，不良資產(chǎn)管理委員會人員。第三章 范圍與對象第一節(jié) 范圍 第十條 不良資產(chǎn)責任認定及追究的范圍： （一）以七級分類口徑認定的次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款； （二）因違規(guī)或失職行為給聯(lián)社造成損失的不良貸款管理，抵債資產(chǎn)接收、管理、處置等事項。第二節(jié) 職責 第八條 不良資產(chǎn)責任認定小組主要職責： （一）對聯(lián)社不良資產(chǎn)責任問題作出最終認定和追究決定； （二）對責任人復議申請進行復核、審議，并作出復核意見； （三）小組成員在開展責任認定工作時應當遵循回避原則； （四）由不良資產(chǎn)責任認定小組作出的通知及決定，統(tǒng)一加蓋聯(lián)社公章。第二章 組織機構(gòu)和職責第一節(jié) 組織機構(gòu) 第六條 成立聯(lián)社不良資產(chǎn)責任認定小組，小組成員如下：組長：監(jiān)事長 成員：內(nèi)審監(jiān)察部、資產(chǎn)保全部、人力資源部、合規(guī)與風險管理部負責人或相關(guān)人員 第七條 聯(lián)社不良資產(chǎn)責任認定小組由聯(lián)社監(jiān)事長直接領(lǐng)導，下設(shè)不良資產(chǎn)責任認定辦公室（以下簡稱“責任認定辦公室”），設(shè)在內(nèi)審監(jiān)察部。不偏不倚，公正嚴明，力求做到“事前防范為主，事后懲戒為輔”，既要打擊違規(guī)違紀行為，又要保護和調(diào)動有關(guān)人員的積極性； （四）回避原則。尊重歷史、尊重事實，從不良資產(chǎn)發(fā)生時的內(nèi)外環(huán)境和主客觀因素進行分析和評價，以事實為依據(jù)，準確認定有關(guān)責任； （二）區(qū)別對待原則。 第四條 貸款管理責任實行單筆考核制度，以季末的七級分類結(jié)果為準。管理責任是指因日常管理失職形成不良貸款或造成貸款損失，以及抵債資產(chǎn)流失而應承擔的責任；違規(guī)責任是指因出現(xiàn)違法違規(guī)問題而應承擔的責任。 第三條 不良資產(chǎn)責任追究制度，是指通過明確責任，由責任人負責不良資產(chǎn)的管理、收回、處置，如造成損失的，根據(jù)責任人的責任大小，追究責任人經(jīng)濟、行政、法律等責任的制度。湛江市赤坎區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良資產(chǎn)責任認定及追究實施細則（第三版）第一章 總則 第一條 為進一步完善湛江市赤坎區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡稱“聯(lián)社”）信貸約束機制，維護聯(lián)社信貸資產(chǎn)安全，有效防范和化解不良資產(chǎn)風險，根據(jù)中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)［2004］51號）、《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)［2005］ 72）和國家有關(guān)法律法規(guī)及《廣東省農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)責任認定及追究操作指引》（粵農(nóng)信聯(lián)發(fā)［2008］61號）等相關(guān)制度，結(jié)合聯(lián)社實際，特制訂本實施細則。 第二條 本辦法適用于聯(lián)社所有不良貸款及其表內(nèi)外應收未收利息，抵債資產(chǎn)的接收、管理、處置等。 不良資產(chǎn)責任包括管理責任和違規(guī)責任。 本辦法所指不良資產(chǎn)損失包括貸款本金和利息的損失以及因清收不良資產(chǎn)而支付的相關(guān)費用。 第五條 不良資產(chǎn)責任認定及追究須堅持以下原則： （一）實事求是原則。新賬不良與舊賬不良要區(qū)別對待，主觀故意與過失要區(qū)別對待，直接責任和間接責任要區(qū)別對待，損失程度大與小要區(qū)別對待，不良資產(chǎn)處置盡職與失職要區(qū)別對待； 本辦法中的新賬貸款是指2005年1月1日以后發(fā)放的新增貸款（不含2005年1月1日以前發(fā)放，2005年1月1日以后展期、借新還舊、轉(zhuǎn)換主體等重組轉(zhuǎn)化貸款）； （三）客觀公正原則。對不良資產(chǎn)責任認定及追究與本人或近親屬有利害關(guān)系的，應主動申請回避。 責任認定辦公室主任由聯(lián)社內(nèi)審監(jiān)察部負責人兼任，責任認定辦公室人員由內(nèi)審監(jiān)察部人員構(gòu)成。 第九條 責任認定辦公室對不良資產(chǎn)責任認定小組負責，主要職責如下： （一）收集上報的有關(guān)材料； （二）審查材料的完整性、真實性； （三）向責任認定小組報告有關(guān)材料、準備會議； （四）做好會議記錄，根據(jù)會議決議作出書面的責任認定和追究意見； （五）送達《不良資產(chǎn)責任認定書》給當事人； （六）接收當事人復議申請等； （七）由責任認定辦公室作出的通知及決定，統(tǒng)一加蓋內(nèi)審監(jiān)察部部門公章。第十一條 損失額的確定（一）不良資產(chǎn)有抵（質(zhì)）押擔保的，從形成不良資產(chǎn)之日起3年（含）內(nèi)，損失額為形成不良資產(chǎn)本息額加上清收處置費用減去處置抵（質(zhì)）押物或向保證人追償部分所得金額，計算公式如下：損失額=形成不良資產(chǎn)本息額+清收處置費用處置抵（質(zhì)）押物或向保證人追償部分金額（二）不良貸款無抵（質(zhì)）押擔保的，從形成不良資產(chǎn)之日起2年（含）內(nèi)，損失額為形成不良資產(chǎn)本息額加上清收處置費用減去向保證人追償部分所得金額，計算公式如下：損失額=形成不良資產(chǎn)本息額+清收處置費用向保證人追償部分金額第二節(jié) 對象 第十二條 不良資產(chǎn)責任認定及追究的對象包括貸款管理責任人及不良資產(chǎn)處置責任人。 第十三條 相關(guān)責任人的確定具體以其在業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)中的簽名或信貸管理系統(tǒng)中記錄的人員為依據(jù)。沒有明確表示“不同意”意見、或沒有明確意見、或意見表示模棱兩可不清楚的，均視為“同意”。第十五條 不良資產(chǎn)責任認定對象根據(jù)本辦法難以確定的，由不良資產(chǎn)責任認定小組表決認定。按揭類貸款在發(fā)放之日起3年（含）內(nèi)形成不良貸款的，責任由貸款發(fā)放時責任人承擔，賠償金額按單筆每個責任人100－200元的幅度處罰。 按揭類貸款在發(fā)放之日3年后形成不良貸款的，責任由貸后管理人承擔，賠償金額為單筆每個責任人為100元。 （一）不良資產(chǎn)形成的處罰。其中單筆每個責任人處罰最低金額不低于50元，最高金額不超3000元； （二）不良資產(chǎn)損失的處罰。 （1）對于貸款期限屆滿的新賬不良貸款，自不良貸款認定之日起，有關(guān)責任人在規(guī)定期限內(nèi)全部或部分現(xiàn)金收回貸款本息的： ①6個月（含）內(nèi)收回的： 可計返還額＝（單個責任人不良資產(chǎn)形成的處罰額－單個責任人不良資產(chǎn)損失的處罰額） X l00％ ②超過6個月且在1年（含）內(nèi)收回的： 可計返還額＝（單個責任人不良資產(chǎn)形成的處罰額－單個責任人不良資產(chǎn)損失的處罰額）X 80％累計已返還金額 ③超過1年且在2年（含）內(nèi)收回的： 可計返還額＝（單個責任人不良資產(chǎn)形成的處罰額－單個責任人不良資產(chǎn)損失的處罰額）X50％－累計己返還金額④超過2年且在3年（含）內(nèi)收回的：可計返