【正文】 復(fù)印件一份交地區(qū)公司財務(wù)部。預(yù)售證或?qū)崪y報告開發(fā)部取得的預(yù)售證或?qū)崪y報告所反映的建筑面積，兩天內(nèi)應(yīng)將證件和報告復(fù)印一份給財務(wù)部。規(guī)劃許可證224。實(shí)測報告。上述相關(guān)業(yè)務(wù)部門必須積極配合，未及時更新導(dǎo)致成本計算失真等影響上市報表披露，財務(wù)部門發(fā)現(xiàn)即提請地區(qū)公司董事長作為失職問責(zé)處理。對于工程部簽發(fā)的工程委托書，須參考合同進(jìn)行登記與管理。 對合同發(fā)包單位與項(xiàng)目立項(xiàng)開發(fā)單位不符、無合同簽訂委托（代表）人簽名、未蓋公章、合同金額不正確的應(yīng)及時向本部門領(lǐng)導(dǎo)匯報；需要更正補(bǔ)全的，應(yīng)與合同立項(xiàng)部門聯(lián)系，提請合同立項(xiàng)部門辦理更正補(bǔ)全手續(xù)。 與公司合同訂立部門加強(qiáng)聯(lián)系，及時掌握承建單位的基本狀況，包括聯(lián)系人、聯(lián)系地址、電話等資料，建立客戶檔案。 第六條《申請使用資金審批表》的填報部門 工程類、采購類資金審批單（各類工程施工合同及委托；各種樁基檢測合同及委托、開荒清潔合同及委托、電梯、供水、中央空調(diào)、大型垃圾處理等設(shè)備采購合同、簽訂年度購貨合同的代施工單位代購代扣代付的甲供材料以及由地區(qū)采購部簽訂合同或未簽訂合同的零星采購的的甲供材料）均應(yīng)由預(yù)決算部門填寫資金審批單。 施工水電費(fèi)的資金審批單由工程部填寫資金審批單 開發(fā)報建類資金審批單（各種前期開發(fā)報建費(fèi)用、各種預(yù)測費(fèi)、實(shí)測費(fèi)、公告費(fèi)和報建相關(guān)的購買地形圖費(fèi)等）由地區(qū)公司開發(fā)部填寫資金審批單。第七條 《申請使用資金審批表》的審核流程 凡是訂立合同（或委托）的項(xiàng)目《申請使用資金審批表》均應(yīng)由申請部門經(jīng)辦人、申請部門經(jīng)理審批、合同履約部審核后，統(tǒng)一由合同履約部轉(zhuǎn)交財務(wù)部門審核、按審批權(quán)限報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 未訂立合同的項(xiàng)目《申請使用資金審批表》由申請部門經(jīng)辦人、申請部門經(jīng)理審批，申請部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批后直接交財務(wù)部門辦理審核、按審批權(quán)限報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 施工用水費(fèi)、施工用電費(fèi)的資金使用申請辦法：工程部附繳款通知書及分?jǐn)偙?，報預(yù)決算部在資金審批單上簽署意見注明已登臺帳后，由財務(wù)部審核，報地區(qū)公司董事長審批。物業(yè)維修費(fèi)資金申請的注意事項(xiàng)：1）、如保修期內(nèi)應(yīng)由原施工單位進(jìn)行維修，所產(chǎn)生的維修費(fèi)應(yīng)由原施工單位承擔(dān)，如原施工單位未按時維修，可根據(jù)合同約定，由我司另找施工單位或物業(yè)公司進(jìn)行維修（若由物業(yè)公司維修，應(yīng)計算材料和人工費(fèi)用），維修費(fèi)用由預(yù)決算審核后，由我司代付，并從原施工單位質(zhì)保金中扣回。3）特殊原因，工程質(zhì)保期內(nèi)維修，不屬于原施工單位責(zé)任的，依據(jù)維修情況報主管領(lǐng)導(dǎo)和董事長審批后進(jìn)行維修，由項(xiàng)目公司承擔(dān)。第八條 《申請使用資金審批表》的審核操作細(xì)則 嚴(yán)格審查資金申請項(xiàng)目是否合理，所發(fā)生成本項(xiàng)目是否符合成本歸集項(xiàng)目要求，內(nèi)容是否真實(shí)，附件是否齊全，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確，支付去向是否明確。在“用途或理由”欄填寫如下內(nèi)容：（以工程款為例）根據(jù)合同第*條申請支付達(dá)到付款條件的某月進(jìn)度款**元，按合同約定條款計算本月應(yīng)支付進(jìn)度數(shù)=月進(jìn)度款*付款比例（%）—罰款等需在進(jìn)度中扣除項(xiàng)目=**元。資金審批單上的付款金額為申報的進(jìn)度金額，包含甲供材和代付費(fèi)用等。申請使用資金部門應(yīng)在《申請使用資金審批表》上加注收款單位聯(lián)系人及聯(lián)系方式。審核《申請使用資金審批表》中各項(xiàng)具體內(nèi)容包括：（1）付款申請是否有合同，非合同付款是否附必要的文件資料；（2）收款單位與合同單位名稱是否一致；（3）付款單位是否是付款項(xiàng)目的承擔(dān)單位；（4）申請用途或理由與合同是否一致；（5）付款金額是否與合同規(guī)定、附件資料金額相符，是否出現(xiàn)超合同金額的付款。）（6）付款方式是否合理；（7）付款金額大小寫是否正確、一致；（8）申請支付工程進(jìn)度款，是否附有手續(xù)齊全的《工程進(jìn)度申請表》原件；雙方簽字確定的《工程造價預(yù)（結(jié)）算書》封面，以及《分項(xiàng)工程匯總表》。以及由對方單位開具該項(xiàng)目的累計收款證明。（12）對于施工單位委托項(xiàng)目公司付款給其他施工單位或是材料供應(yīng)商的資金審批單，必須附有該施工單位開具給項(xiàng)目公司的委托付款書，并同時提供該施工單位開具的發(fā)票。 開具支票前主動與客戶聯(lián)系，約定付款時間，提醒客戶注意攜帶符合規(guī)定的發(fā)票、單位委托收款證明、收款人本人的有效身份證明。 成本崗內(nèi)部盡量做到集中統(tǒng)一將憑證及附件遞交財務(wù)部經(jīng)理審核及加蓋財務(wù)經(jīng)理保管的銀行印鑒。對行政性收費(fèi)需先付款方可索取發(fā)票的，由經(jīng)辦人員填寫欠發(fā)票承諾書后辦理付款手續(xù)；除此之外的付款如果無發(fā)票的，收款單位必須提供欠發(fā)票承諾書由經(jīng)辦部門經(jīng)理簽署意見后報地區(qū)董事長審批同意后方可辦理付款手續(xù)。除購銷合同以及提供修理修配勞務(wù)（屬于應(yīng)由項(xiàng)目公司承擔(dān)的地方稅務(wù)局認(rèn)可的設(shè)備及相應(yīng)勞務(wù)）取得國稅部門印制的發(fā)票之外，其他事項(xiàng)均為地稅部門印制的建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票或其他服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票以及稅務(wù)部門認(rèn)可的行政事業(yè)單位專用收據(jù)，對于已經(jīng)在合同中明確分開設(shè)備金額及安裝金額，必須對應(yīng)提供施工發(fā)票及商品買賣發(fā)票，不得合并收取商品的購銷發(fā)票或是建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。2）、發(fā)票抬頭單位名稱是否為付款單位；3）、工程項(xiàng)目名稱是否正確；4）、發(fā)票填開日期是否正確；5）、發(fā)票開出單位是否與申請使用資金審批表的收款單位是否一致。7）對于代購代扣代付的甲供材類的付款，在收取發(fā)票時發(fā)票的抬頭為對應(yīng)的施工單位名稱。發(fā)票開具不符合發(fā)票管理規(guī)定的，應(yīng)請客戶重新開具或按規(guī)定辦理補(bǔ)正手續(xù)，方能辦理付款手續(xù)。第十一條 客戶公司名稱變更或委托其他單位索取工程款的管理規(guī)定 客戶在合同執(zhí)行期間，公司名稱變更的，應(yīng)提供工商行政管理部門的批準(zhǔn)書及書面申明； 客戶委托其他單位索取工程款，必須有客戶的委托書及被委托方的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件；客戶提供的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件應(yīng)加注“與原件相符”字樣并加蓋公章。 客戶提供的公司名稱變更或委托其他單位索取工程款的資料原件應(yīng)作為支付款項(xiàng)的記賬憑證的附件，并將其復(fù)印件統(tǒng)一歸檔管理。第十二條 集團(tuán)內(nèi)部公司之間墊付成本資金的操作辦法 集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須附有《轉(zhuǎn)賬通知書》，《轉(zhuǎn)賬通知書》應(yīng)規(guī)范填寫，及時轉(zhuǎn)交對方單位作賬務(wù)處理。第十三條 履約保函和保證金的管理 合同管理部收到施工單位遞交的履約保函后，經(jīng)審核無誤后提交財務(wù)部成本會計，成本會計核對無誤后，并在合同臺帳上進(jìn)行登記以后，將履約保函交到財務(wù)經(jīng)理處保管。如在未收到對方提供的履約保證金的情況下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)指示在首次付款中扣除履約保證金的，必須提供領(lǐng)導(dǎo)的批示報告作為請款的依據(jù)，而未做履約保證金情況說明的，財務(wù)部可以退回該請款單。第十五條 產(chǎn)品成本核算與結(jié)轉(zhuǎn)的原則：（一）產(chǎn)品成本核算的原則1. 成本歸集原則：成本發(fā)生時能分清成本核算項(xiàng)目的，應(yīng)直接記入有關(guān)成本核算項(xiàng)目。如果是由整個樓盤受益的，可以在“歸集待分?jǐn)偂敝邢刃袣w集，待結(jié)轉(zhuǎn)成本時，再按一定的分配方法，分?jǐn)傆浫胗嘘P(guān)成本核算項(xiàng)目；2. 成本分配原則：誰受益誰承擔(dān)，多受益多承擔(dān)。第十六條 成本分配方法土地成本：按各成本核算項(xiàng)目的占地面積進(jìn)行分配。開發(fā)間接費(fèi)用：按當(dāng)年在建項(xiàng)目實(shí)際施工時間（開竣工時間，工程部提供）折算參與分配面積，以前年度已竣工項(xiàng)目及當(dāng)年未建設(shè)項(xiàng)目不參與當(dāng)年度分配，當(dāng)年建設(shè)項(xiàng)目按折算分配面積分?jǐn)偖?dāng)年發(fā)生額。第十七條 成本核算科目的內(nèi)容　?。ㄒ唬┩恋卣饔觅M(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)?！　。ǘ┣捌诠こ藤M(fèi)?！　。ㄈ┙ㄖ惭b工程費(fèi)。主要包括開發(fā)項(xiàng)目建筑工程費(fèi)和開發(fā)項(xiàng)目安裝工程費(fèi)等。指開發(fā)項(xiàng)目在開發(fā)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施支出，主要包括開發(fā)項(xiàng)目的大市政配套費(fèi)、園區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明等社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)和環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化等園林環(huán)境工程費(fèi)。（六）開發(fā)間接費(fèi)。主要包括采購部，預(yù)算部，開發(fā)部，總工室，工程部，合同履約部，工程技術(shù)部等部門的人員工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、工程管理費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷以及項(xiàng)目營銷設(shè)施建造費(fèi)等。（預(yù)付材料款為材料供應(yīng)商）第十九條 成本核算流程成本核算流程步驟：一、成本費(fèi)用的歸集。非竣工樓盤和非收樓結(jié)轉(zhuǎn)樓盤成本費(fèi)用的計提期末根據(jù)工程進(jìn)度預(yù)算金額（100%進(jìn)度）對主體、裝修工程計提成本。公式：成本計提數(shù)=期末主體、裝修工程100%進(jìn)度數(shù)主體、裝修工程對應(yīng)的開發(fā)成本期末賬面數(shù)。公式：成本計提數(shù)=期末各成本核算項(xiàng)目的合同造價（預(yù)算造價）賬面開發(fā)成本數(shù)。將竣工交樓項(xiàng)目的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)至開發(fā)產(chǎn)品。四、分?jǐn)傞_發(fā)間接費(fèi)用：。六、分?jǐn)偦A(chǔ)配套、小學(xué)等各項(xiàng)配套：。八、結(jié)轉(zhuǎn)交樓項(xiàng)目或已完工自用項(xiàng)目的產(chǎn)品成本，即將交樓部分的開發(fā)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本，自用的開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。成本核算流程如下圖：第二十條 開發(fā)成本的帳務(wù)處理指引一、土地費(fèi)用 在房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)過程中發(fā)生的各種土地費(fèi)用，應(yīng)先歸集，待項(xiàng)目開發(fā)竣工完成或房屋交樓時，再按成本核算項(xiàng)目的實(shí)際占地面積進(jìn)行分配。能夠分清負(fù)擔(dān)項(xiàng)目的，直接計入相應(yīng)的成本核算項(xiàng)目。歸集前期工程費(fèi)，賬務(wù)處理如下：借：開發(fā)成本前期工程費(fèi) 【客商:設(shè)計等施工單位】 【合同協(xié)議: XX合同】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 【收支項(xiàng)目: XXXX】 【供應(yīng)商:設(shè)計等施工單位（同客商）】 貸：銀行存款 b. 由整個樓盤受益的情況下，賬務(wù)處理如下：借：開發(fā)成本前期工程費(fèi) 【客商: 設(shè)計施工單位】 【合同協(xié)議: XX合同】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:歸集待分?jǐn)偦A(chǔ)配套】 【收支項(xiàng)目: 施工圖設(shè)計】 【供應(yīng)商: 設(shè)計施工單位（同客商）】 貸：銀行存款 期末進(jìn)行分?jǐn)倳r，賬務(wù)處理如下：借：開發(fā)成本配套設(shè)施費(fèi) 【客商: 分?jǐn)偱涮踪M(fèi)用】 【合同協(xié)議: 分?jǐn)偱涮踪M(fèi)用】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 【收支項(xiàng)目:XX】 【供應(yīng)商: 分?jǐn)偱涮踪M(fèi)用】 借：開發(fā)成本_其他 【房地產(chǎn)項(xiàng)目: 歸集待分?jǐn)偦A(chǔ)配套】(紅字)三、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)分錄同前期工程費(fèi),不再重復(fù)列示四、可資本化的借款利息及借款費(fèi)用發(fā)生借款利息時，賬務(wù)處理如下：借：開發(fā)成本項(xiàng)目利息支出 【客商: 貸款銀行】 【合同協(xié)議: 借款協(xié)議】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:歸集待分?jǐn)偫ⅰ? 【收支項(xiàng)目:XX】 【供應(yīng)商: 貸款銀行（同客商）】 貸：銀行存款 發(fā)生可以資本化的房地產(chǎn)開發(fā)專項(xiàng)貸款的輔助借款費(fèi)用，賬務(wù)處理如下： 借：開發(fā)成本項(xiàng)目利息支出 【客商: 貸款銀行】 【合同協(xié)議: 顧問費(fèi)、貸款安排費(fèi)協(xié)議】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:歸集待分?jǐn)偫ⅰ? 【收支項(xiàng)目:XX】 【供應(yīng)商: 貸款銀行（同客商）】 貸：銀行存款期末進(jìn)行分?jǐn)倳r，賬務(wù)處理如下：借：開發(fā)成本項(xiàng)目利息支出 【客商: 分?jǐn)偫ⅰ? 【合同協(xié)議: 分?jǐn)偫ⅰ? 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:XX成本核算項(xiàng)目】 【收支項(xiàng)目:XX】 【供應(yīng)商: 分?jǐn)偫ⅲㄍ蜕蹋拷瑁洪_發(fā)成本項(xiàng)目利息支出 【客商: 貸款銀行】 (紅字) 【合同協(xié)議: 借款協(xié)議】 【房地產(chǎn)項(xiàng)目:歸集待分?jǐn)偫ⅰ? 【收支項(xiàng)目:XX】 【供應(yīng)商: 貸款銀行（