交易性金融資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序-展示頁(yè)
2025-07-16 12:26本頁(yè)面
【正文】 日期函證編號(hào)回函日期回函數(shù)量回函金額數(shù)量金額原因?qū)徲?jì)說(shuō)明：索引號(hào)：ZB4證券投資詢證函 編號(hào)： 甲公司： 本公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)本公司207年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的證券投資等事項(xiàng)。略E。C，如有,則查明情況，并做適當(dāng)調(diào)整。公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額是否計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目。檢查購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)是否為被審計(jì)單位擁有；(2)向相關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)函，并確定是否存在變現(xiàn)限制，同時(shí)記錄函證過(guò)程。了解在外保管的交易性金融資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上是否為委托理財(cái)，如是，則應(yīng)詳細(xì)記錄，分析資金的安全性和可收回性，提請(qǐng)被審計(jì)單位重新分類，并充分披露。略ADE：(1)獲取股票、債券、基金等賬戶對(duì)賬單，與明細(xì)賬余額核對(duì)，作出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；(2)被審計(jì)單位人員盤點(diǎn)交易性金融資產(chǎn), 編制交易性金融資產(chǎn)盤點(diǎn)表，審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤并檢查交易性金融資產(chǎn)名稱、數(shù)量、票面價(jià)值、票面利率等內(nèi)容，同時(shí)與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)；如有差異，查明原因。ZB2CE，并考慮管理層實(shí)施該意圖的能力?！蘀交易性金融資產(chǎn)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)?！藽記錄的交易性金融資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制。15 / 16交易性金融資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 交易性金融資產(chǎn) 編制： 日期： 索引號(hào)： ZB 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的交易性金融資產(chǎn)是存在的。√B所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易性金融資產(chǎn)均已記錄?！藾交易性金融資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！潭徲?jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)D：(1)復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；(2)檢查非記賬本位幣交易性金融資產(chǎn)的折算匯率及折算是否正確；(3)與被審計(jì)單位討論以確定劃分為交易性金融資產(chǎn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。應(yīng)向管理層詢問(wèn)，并通過(guò)下列方式對(duì)管理層的答復(fù)予以印證：(1)考慮管理層以前所述的對(duì)于劃分為交易性金融資產(chǎn)的意圖的實(shí)際實(shí)施情況；(2)復(fù)核包括預(yù)算、會(huì)議紀(jì)要等在內(nèi)的書(shū)面計(jì)劃和其他文件記錄；(3)考慮管理
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