【正文】 　職業(yè)判斷的應(yīng)用領(lǐng)域(100%掌握)　　(1)確定重要性和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?！　?2)當(dāng)從審計(jì)觀察中得出審計(jì)結(jié)論時(shí)過度推而廣之。　　(4)表明需要實(shí)施除審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定外的其他審計(jì)程序的情形?！　?2)引起對(duì)作為審計(jì)證據(jù)的文件記錄和對(duì)詢問的答復(fù)的可靠性產(chǎn)生懷疑的信息?！　÷殬I(yè)懷疑定義(100%背)　　職業(yè)懷疑是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的一種態(tài)度，包括采取質(zhì)疑的思維方式，對(duì)可能表明由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的跡象保持警覺，以及對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審慎評(píng)價(jià)。　　(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)?！　?3)財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)?！　≡u(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的內(nèi)容(100%掌握)　　(1)經(jīng)管理層調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解一致。　　(3)財(cái)務(wù)報(bào)表反映的信息是否具有相關(guān)性、可靠性、可比性和可理解性?！　≡u(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性的內(nèi)容(100%掌握)　　(1)選擇和運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策是否符合適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，并適合于被審計(jì)單位的具體情況?！　」芾韺勇氊?zé)包括：(100%掌握)　　(1)制定政策和戰(zhàn)略方針(2)指導(dǎo)員工的行動(dòng)并對(duì)其行動(dòng)負(fù)責(zé)(3)對(duì)交易進(jìn)行授權(quán)(4)確定采納會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他第三方提出的建議(5)負(fù)責(zé)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表(6)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制　　向?qū)儆诠娎鎸?shí)體的審計(jì)客戶提供編制會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表具體包括：(100%掌握)　　(1)提供工資服務(wù)(2)編制所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表(3)編制所審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的財(cái)務(wù)信息第七章　審計(jì)目標(biāo)　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)包括以下兩個(gè)方面：(100%背)　　(1)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見?！　?2)必要時(shí)由其他的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核審計(jì)和非鑒證工作。(3)存在遺漏或含糊其辭的信息。第五章 職業(yè)道德基本原則和概念框架　　如果認(rèn)為業(yè)務(wù)報(bào)告、申報(bào)資料或者其他信息存在以下情況，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得與這些有問題的信息發(fā)生牽連：(100%掌握)　　(1)含有嚴(yán)重虛假或誤導(dǎo)性的陳述?！　?3)不代替項(xiàng)目組進(jìn)行決策?！　№?xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)符合的下列規(guī)定：(100%掌握)　　(1)如果可行，不由項(xiàng)目合伙人挑選?！　?2)明確標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)此評(píng)價(jià)所有其他的歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱、其他鑒證及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，以確定是否應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。　　項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核含義(100%背)　　項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是指事務(wù)所挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員，在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評(píng)價(jià)的過程?！　?2)能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德要求?！　?3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮解除業(yè)務(wù)約定。具體情形有：(100%掌握)　　(1)如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承接業(yè)務(wù)后發(fā)現(xiàn)鑒證對(duì)象不適當(dāng)，應(yīng)當(dāng)視其重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報(bào)告?！　?3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠收集與鑒證對(duì)象有關(guān)的信息，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以支持其提出適當(dāng)?shù)蔫b證結(jié)論。適當(dāng)?shù)蔫b證對(duì)象應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備下列條件：(100%掌握)　　(1)鑒證對(duì)象可以識(shí)別?！　∩鲜龅?1)點(diǎn)和第(2)點(diǎn)原因通常被認(rèn)為是變更業(yè)務(wù)的合理理由，業(yè)務(wù)范圍存在限制不一定要變更業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承接鑒證業(yè)務(wù)后，如果業(yè)務(wù)范圍存在限制有時(shí)可能出具非無保留意見的鑒證報(bào)告。(2)預(yù)期使用者對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解。(100%掌握)　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般是應(yīng)委托人的要求來變更業(yè)務(wù)類型的。(6)可能對(duì)鑒證業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)、交易、條件和慣例等其他事項(xiàng)。(4)預(yù)期使用者的需求。(2)鑒證對(duì)象特征。第四章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則　　鑒證業(yè)務(wù)定義 (100%背)　　鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)?！　?3)已對(duì)被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)報(bào)告中予以指明。具體包括以下五種情形：(100%掌握)　　(1)已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤。　　(10)其他違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序的行為。　　(8)明知對(duì)總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對(duì)象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計(jì)結(jié)論?！　?6)未能合理地運(yùn)用執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則所要求的重要性原則。　　(4)未依據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計(jì)程序?！　?2)負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具備的專業(yè)水準(zhǔn)執(zhí)業(yè)?！　∽?cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中未保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，存在下列情形之一，并導(dǎo)致報(bào)告不實(shí)的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在過失?！　?5)明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的重要事項(xiàng)有不實(shí)的內(nèi)容，而不予指明?！　?3)明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)直接損害利害關(guān)系人的利益，而予以隱瞞或者作不實(shí)報(bào)告。具體情形包括：(100%背)　　(1)與被審計(jì)單位惡意串通?！　∈聞?wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)一切合理依賴或使用其出具的不實(shí)審計(jì)報(bào)告而受到損失的利害關(guān)系人承擔(dān)賠償責(zé)任，與利害關(guān)系人發(fā)生交易的被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)第一位責(zé)任，事務(wù)所僅應(yīng)對(duì)其過錯(cuò)及其過錯(cuò)程度承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，在利害關(guān)系人存在過錯(cuò)時(shí)，應(yīng)當(dāng)減輕事務(wù)所的賠償責(zé)任。(背)　　“不實(shí)報(bào)告”的定義(100%背)　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法擬定并經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)后施行的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠(chéng)信公允原則，出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)認(rèn)定為不實(shí)報(bào)告。(背)　　重大過失：注冊(cè)會(huì)計(jì)師根本沒有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)。(背)第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任　　違約：會(huì)計(jì)師事務(wù)所在商定期間內(nèi)未能履行合同條款規(guī)定的義務(wù)。(背)　　有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其債務(wù)是以事務(wù)所以全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。　　(3)利用內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)果可以提高工作效率，節(jié)約審計(jì)費(fèi)用。(100%掌握)　　(1)內(nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分。第一章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)含義(100%背)　　審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)化過程，即通過客觀地獲取和評(píng)價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，以證實(shí)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者?！　?. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中需要利用內(nèi)部審計(jì)工作的原因?！　?2)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在工作上具有一致性。第二章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度　　普通合伙設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其債務(wù)是合伙人以各自的財(cái)產(chǎn)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。(背)　　有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所，也稱特殊的普通合伙事務(wù)所無過失的合伙人對(duì)于其他合伙人的過失或不當(dāng)執(zhí)業(yè)行為以自己在事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任，不承擔(dān)無限責(zé)任，除非該合伙人參與了過失或不當(dāng)執(zhí)業(yè)行為。(背)　　普通過失：注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求。(背)　　欺詐：注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了達(dá)到欺騙他人的目的，明知委托單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào)，卻加以虛偽的陳述，出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。　　利害關(guān)系人的含義(100%背)　　因合理信賴或者使用會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的“不實(shí)報(bào)告”，與被審計(jì)單位進(jìn)行交易或者從事與被審計(jì)單位的股票、債券等有關(guān)的交易活動(dòng)而遭受損失的自然人、法人或者其他組織，應(yīng)認(rèn)定為《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定的利害關(guān)系人。(100%背)　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在下列情形之一，出具不實(shí)報(bào)告并給利害關(guān)系人造成損失的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位承擔(dān)連帶賠償責(zé)任?！　?2)明知被審計(jì)單位對(duì)重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與國(guó)家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明?！　?4)明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明?！　?6)被審計(jì)單位示意其作不實(shí)報(bào)告，而不予拒絕。具體情形包括：　　(1)違反《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十條第(二)、(三)項(xiàng)的規(guī)定?！　?3)制定的審計(jì)計(jì)劃存在明顯疏漏。　　(5)在發(fā)現(xiàn)可能存在錯(cuò)誤和舞弊的跡象時(shí)，未能追加必要的審計(jì)程序予以證實(shí)或者排除?！　?7)未根據(jù)審計(jì)的要求采用必要的調(diào)查方法獲取充分的審計(jì)證據(jù)?！　?9)錯(cuò)誤判斷和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)?！　?huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明存在以下情形之一的，不承擔(dān)民事責(zé)任?！　?2)審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文件，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)虛假或者不實(shí)?！　?4)已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告，但被審驗(yàn)單位在注冊(cè)登記后抽逃資金?！　≡诮邮芪星埃醪搅私鈽I(yè)務(wù)環(huán)境，包括： (100%背)　　(1)業(yè)務(wù)約定事項(xiàng)。(3)使用的標(biāo)準(zhǔn)。(5)責(zé)任方及其環(huán)境的相關(guān)特征?！　∽?cè)會(huì)計(jì)師對(duì)已承接的鑒證業(yè)務(wù)，如果沒有合理理由，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)，或?qū)⒑侠肀ＷC的鑒證業(yè)務(wù)變更為有限保證的鑒證業(yè)務(wù)。委托人要求變更業(yè)務(wù)類型主要有以下三方面的原因：(100%掌握)　　(1)業(yè)務(wù)環(huán)境變化影響到預(yù)期使用者的需求。(3)業(yè)務(wù)范圍存在限制。　　鑒證對(duì)象是否適當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否將一項(xiàng)業(yè)務(wù)作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接的前提條件。　　(2)不同的組織或人員對(duì)鑒證對(duì)象按照既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量的結(jié)果合理一致?！　〔贿m當(dāng)?shù)蔫b證對(duì)象可能會(huì)誤導(dǎo)預(yù)期使用者，或造成工作范圍受到限制?！　?2)如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承接業(yè)務(wù)后發(fā)現(xiàn)鑒證對(duì)象不適當(dāng)，應(yīng)當(dāng)視工作范圍受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或無法提出結(jié)論的報(bào)告?！　∈聞?wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)：(100%掌握)　　(1)能夠勝任該項(xiàng)業(yè)務(wù)，并具有執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、時(shí)間和資源(注意第一點(diǎn)最重要，先考慮自己的能力，再考慮職業(yè)道德要求，再考慮客戶誠(chéng)信)?！　?3)已考慮客戶的誠(chéng)信，沒有信息表明客戶缺乏誠(chéng)信?！　№?xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核對(duì)象的確定(100%背)　　(1)對(duì)所有上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核?！　?3)對(duì)所有符合標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核?！　?2)在復(fù)核期間不以其他方式參與該業(yè)務(wù)?！　?4)不存在可能損害復(fù)核人客觀性的其他情形。(2)含有缺少充分依據(jù)的陳述或信息。　　可以披露客戶涉密信息的情形(100%掌握)　　(1)法律法規(guī)允許披露，并取得客戶的授權(quán)　　(2)根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的違法行為　　(3)法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益　　(4)接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查　　(5)法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形　　接受客戶關(guān)系的原則(100%掌握)　　(1)客戶的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠(chéng)信　　(2)客戶是否涉足非法活動(dòng)(如洗錢)　　(3)客戶是否存在可疑的財(cái)務(wù)報(bào)告第六章　審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求　　針對(duì)業(yè)務(wù)期間對(duì)獨(dú)立性的不利影響因素主要防范措施：(100%背)　　(1)不允許提供非鑒證服務(wù)的人員擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組成員?！　?3)由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)非鑒證業(yè)務(wù)的結(jié)果，或由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新執(zhí)行非鑒證業(yè)務(wù)，并且所執(zhí)行工作的范圍能夠使其承擔(dān)責(zé)任。　　(2)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通。　　(2)管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理?！　?4)財(cái)務(wù)報(bào)表是否作出充分披露，使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者能夠理解重大交易和事項(xiàng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的影響?！　?2)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理。　　執(zhí)行審計(jì)工作的前提是指管理層和治理層認(rèn)可并理解其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)下列責(zé)任，這些責(zé)任構(gòu)成注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括：(100%背)　　(1)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映?！　?3)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息(如記錄、文件和其他事項(xiàng))，向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)所需的其他信息，允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員?！　÷殬I(yè)懷疑要求對(duì)列情形保持警覺(100%掌握)　　(1)存在相互矛盾的審計(jì)證據(jù)?！　?3)表明可能存在舞弊的情況?！　”３致殬I(yè)懷疑可以降低下列風(fēng)險(xiǎn)(100%掌握)　　(1)忽視異常的情形?！　?3)在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍以及評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)使用不恰當(dāng)?shù)募僭O(shè)?！　?2)為滿足審計(jì)準(zhǔn)則的要求和收集審計(jì)證據(jù)的需要，確定所需實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、　　時(shí)間安排和范圍?！　?4)評(píng)價(jià)管理層在應(yīng)用適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)時(shí)作出的判斷?！徲?jì)的固有限制與不能絕對(duì)保證的事實(shí)(100%掌握)　　(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師既不可能也沒有必要將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至零?！　?3)由于審計(jì)存在固有限制，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)以得出結(jié)論和形成審計(jì)意見的大多數(shù)審計(jì)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的。　　認(rèn)定的含義(100%背)　　認(rèn)定是指管理層(who)在財(cái)務(wù)報(bào)表中(where)作出的明確或隱含的表達(dá)(what)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其(明確或隱含的表達(dá))用于考慮可能發(fā)生的不同類型的潛在錯(cuò)報(bào)?！　?2)不存在因管理層誠(chéng)信問題而可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿的事項(xiàng)?！　?100%掌握)　　(1)針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序?！　?3)就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見?！　?2)財(cái)務(wù)報(bào)表的目的(例如，編制財(cái)務(wù)報(bào)表是用于滿足廣大財(cái)務(wù)報(bào)表使用者共同的財(cái)務(wù)信息需求，還是用于滿足財(cái)務(wù)報(bào)表特定使用者的財(cái)務(wù)信息需求)?！　?4)法律法規(guī)是否規(guī)定了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)。　　(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任?！　?