【正文】 貸：財務費用 4 5922日收到存款利息（中國銀行）　借：銀行存款——中國銀行 1 貸：財務費用 1 6022日歸還短期借款　借：短期借款——中國銀行 100 000 貸：銀行存款——中國銀行 100 0006123日購入國債作為交易性金融資產　借：交易性金融資產——成本 206 600 投資收益 貸：其他貨幣資金——存出投資款 207 6223日定額備用金支付車間購買辦公用品　借：制造費用——制殼車間 ——塑料車間 ——裝配車間 貸：庫存現(xiàn)金 6323日購入車庫建設用物資　借：工程物資 2 貸：銀行存款——工商銀行 2 注：新稅法要求增值稅可以抵扣：借：工程物資 2 280 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6423日收新中貿易公司款項（業(yè)務12）借：銀行存款——中國銀行 127 （）財務費用 貸：應收賬款——新中貿易公司 （US$16 800 ） 128 （銀收+轉賬）和答案不同6523日購入馬口鐵2噸入庫（業(yè)務84統(tǒng)一結轉）　借：材料采購——馬口鐵 11 520 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1 貸：銀行存款——中國銀行 13 6624日預付明年一季度財產保險費和全面車輛保險費　借：預付賬款——財產保險費 5 ——機動車輛保險費 6 072 貸：銀行存款——工商銀行 11 6727日銷售上海保溫容器公司保溫品收到支票　借：銀行存款——工商銀行 821 520 貸：主營業(yè)務收入 700 800 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 119 136 其它應付款——上海保溫容器公司 1 584 （收款） 借：其他應付款——上海保溫容器公司 1 584 貸：銀行存款——工商銀行 1 584 （付款）6827日信匯償付東江有色金屬公司鋁錠貨款　借：應付賬款——東江有色金屬公司 63 貸：銀行存款——中國銀行 63 6927日財務科購買會計報表　借：管理費用 45 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 7027日購入低值易耗品（電動機）12臺入庫（業(yè)務84統(tǒng)一結轉）　借：材料采購——低值易耗品 2 940 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款——工商銀行 3 7128日出口新加坡保溫瓶(1)出口銷售免稅借：應收賬款——金獅貿易公司 （US$28 800 ） 219 貸：主營業(yè)務收入 219 （2）出口退稅：9%=19 借：應交稅費——應交增值稅（出口遞減內銷商品應納稅額）19 貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 19 （3）出口不予免征和遞減部分計入銷貨成本：（17%9%）=17 借：主營業(yè)務成本 17 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）17 7228日支付廣告費　借：銷售費用——廣告費 106 140 貸：銀行存款——工商銀行 106 1407329日支付銀行手續(xù)費和郵費　借：財務費用——手續(xù)費 貸：銀行存款——工商銀行 7429日計提固定資產折舊　借：制造費用——制殼車間 5 ——塑料車間 11 ——裝配車間 1 生產成本——輔助生產成本——機修 982管理費用 17 其他業(yè)務成本——出租固定資產 1 貸：累計折舊 38 7529日攤銷非專利技術　借：管理費用 3 000 貸：累計攤銷 3 0007629日攤銷預付費用　借：制造費用——制殼車間 ——塑料車間 ——裝配車間 生產成本——輔助生產成本——機修 管理費用 1 其他業(yè)務成本——出租固定資產 貸：預付賬款 3 7730日轉銷瓶膽和稀釋劑的盤虧損失（業(yè)務43）　借：管理費用 390貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 3907830日購買健身房兩套　借：固定資產 420 000 貸：銀行存款——工商銀行 420 0007930日供銷科購買電熱臺板3塊　借：管理費用 264 貸：庫存現(xiàn)金 2648030日結算客戶就餐費，款項尚未支付　借：管理費用——業(yè)務招待費 12 貸：其它應付款——其他——隆飯店 12 8130日確認塑料車間大修理費　借：制造費用——塑料車間 9 875 貸：應付賬款——光明機械設備有限公司 9 8758230日開出銀行匯票　借：其他貨幣資金——銀行匯票存款 40 000 貸：銀行存款——中國銀行 40 0008330日支付法律咨詢費　借：管理費用——咨詢費 12 400 貸：銀行存款——工商銀行 12 4008431日確認入庫材料的材料成本差異借：原材料——鋁材類——鋁片 120 000 （6T 20000）——鋁配件 57 （15099 ）材料成本差異——鋁材類 ——鋁配件 1 貸：委托加工物資——鋁片 120 ——鋁配件 58 （業(yè)務4）鋁材類借差 +（業(yè)務31）鋁配件借差 +借：原材料——輔助材料類——吸水管 22 750 （35000 ）——底墊 15 000（100000 ） ——口圈 20 000（100000 ）貸：材料采購——輔助材料類——吸水管 21 000——底墊 14 000 ——口圈 19 000 材料成本差異——輔助材料類——吸水管 1 750——底墊 1 000 ——口圈 1 000（業(yè)務8）和（業(yè)務15）輔助材料類貸差 3750借：原材料——輔助材料類——紙盒 56 000（35000 ） ——紙箱 24 000（4000 6）貸：材料采購——輔助材料類——紙盒 51 100 ——紙箱 23 600 材料成本差異——輔助材料類——紙盒 4 900 ——紙箱 400（業(yè)務19）輔助材料類貸差 5300借：原材料——瓶膽類——大號 275 000（55000 5） ——中號 72 000（18000 4） ——小號 60 000（20000 3） 材料成本差異——瓶膽類——大號11 000 ——中號 1 800 ——小號1 000貸：材料采購——瓶膽類——大號 286 000 ——中號 73 800 ——小號 61 000（業(yè)務32，共420 800元）瓶膽類借差 +13800借：原材料——鋁材類——鋁錠 108 000（8T 13500）材料成本差異——鋁材類——鋁錠 1 440貸：材料采購——鋁材類——鋁錠 109 440（業(yè)務33）鋁材類借差 +1440借：原材料——塑料粒子 240 000（24 10 000）貸：材料采購——塑料粒子 222 000 材料成本差異——塑料粒子 18 000（業(yè)務41）塑料粒子貸差 18000借：原材料——馬口鐵 11 200 （2T 5600）材料成本差異——馬口鐵