【正文】 現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額（一）、X集團(tuán)公司現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析流入結(jié)構(gòu)分析在全部現(xiàn)金流入量中,%，%，%。 第三,可以有效彌補(bǔ)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等傳統(tǒng)指標(biāo)的缺陷。對(duì)這三個(gè)方面的具體分析具有以下意義: 第一, 有助于報(bào)表使用者從動(dòng)態(tài)方面觀察資產(chǎn)負(fù)債表上的有關(guān)信息的發(fā)展變動(dòng)狀況。三、案例分析 本文隨機(jī)選擇一上市公司，對(duì)其現(xiàn)金流量表進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析,以探求和驗(yàn)證有效且可靠的現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析方法。支付原材料、人工費(fèi)等，將其轉(zhuǎn)化為可供銷售的產(chǎn)品或服務(wù)，最后從客戶那里取得現(xiàn)金。影響企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)弱的決定因素流動(dòng)性是企業(yè)為償付其債務(wù)所持有的現(xiàn)金數(shù)額或通過(guò)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力的描述。同時(shí)，不僅要維持當(dāng)前經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金平衡，而且還要設(shè)法滿足企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的現(xiàn)金需要，并且力求擴(kuò)大后的現(xiàn)金流出量不超過(guò)擴(kuò)大后的現(xiàn)金流入量。企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的資源保障任何要擴(kuò)大再生產(chǎn)的企業(yè)，都會(huì)遇到現(xiàn)金流量嚴(yán)重短缺的問(wèn)題。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，必須保證現(xiàn)金流量的循環(huán)暢通性。企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)包括材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售以及售后服務(wù)在內(nèi)的循環(huán)往復(fù)的有機(jī)系統(tǒng)。企業(yè)為了生存，必須獲取現(xiàn)金來(lái)支付各種開(kāi)銷，擁有良好的現(xiàn)金流量對(duì)于企業(yè)至關(guān)重要，現(xiàn)金流量在企業(yè)中的作用表現(xiàn)在以下方面：進(jìn)行企業(yè)價(jià)值判斷的重要指標(biāo)現(xiàn)金流量作為收付實(shí)現(xiàn)制核算得出的結(jié)果，不受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策調(diào)整的影響，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的如實(shí)反映。企業(yè)有哪些資金籌資渠道，是否通過(guò)發(fā)行債券或股票取得資金，用現(xiàn)金償還多少債務(wù)，投資者有沒(méi)有收回其投入的資本等，這些信息都可以直接從現(xiàn)金流量中反映。投資活動(dòng)無(wú)疑也是企業(yè)的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，從中不僅可以顯示企業(yè)投資能力，也可以表明企業(yè)的發(fā)展能力，現(xiàn)金流量中投資活動(dòng)包括對(duì)外投資和對(duì)內(nèi)進(jìn)行的長(zhǎng)期資產(chǎn)投資。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來(lái)源, 現(xiàn)金流量表從結(jié)構(gòu)上將企業(yè)一定期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：一般來(lái)說(shuō)，處于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的變化應(yīng)占較大比重。它作為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分,可清楚反映出企業(yè)創(chuàng)造凈現(xiàn)金流量的能力, 可清晰地揭示企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和財(cái)務(wù)狀況。第一部分緒論，介紹了本課題研究的背景、目的和意義、論文的思路和結(jié)構(gòu)；第二部分是現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)分析的理論基礎(chǔ)概述，從現(xiàn)金流量的基本內(nèi)容與結(jié)構(gòu)，以及財(cái)務(wù)分析的方法與作用進(jìn)行理論總結(jié)；第三部分以X集團(tuán)公司為例，利用其現(xiàn)金流量表進(jìn)行實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)措施；第四部分得出結(jié)論，總結(jié)本文研究的局限性并對(duì)未來(lái)研究的展望。發(fā)現(xiàn)公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，結(jié)合問(wèn)題提出相關(guān)措施建議。（三）、論文思路及方法首先，本文采用規(guī)范研究方法對(duì)目前現(xiàn)金流量表內(nèi)容有關(guān)理論問(wèn)題進(jìn)行研究，主要包括:現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容與結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量表所提供的財(cái)務(wù)信息及作用、現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析方法?，F(xiàn)金流量表有利于加強(qiáng)資金管理,保證資金的合理走向現(xiàn)金流量表對(duì)收支結(jié)余數(shù)來(lái)說(shuō)更加準(zhǔn)確。通過(guò)現(xiàn)金流量表,報(bào)表使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素,評(píng)價(jià)單位的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力,預(yù)測(cè)單位未來(lái)現(xiàn)金流量,為決策提供有利依據(jù)?，F(xiàn)金流量表分析的目的就是為了將表中數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有助于企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的信息。但現(xiàn)金流量表上的信息是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的歷史、現(xiàn)狀和結(jié)果所做的全面和系統(tǒng)的描述,它所反映的現(xiàn)金流量表上的信息,不能直接滿足財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需要?？茖W(xué)地分析和利用現(xiàn)金流量表成為企業(yè)進(jìn)行正確決策的前提之一,它揭示了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因、后果及趨勢(shì),為報(bào)表使用者進(jìn)行決策提供正確的依據(jù)?，F(xiàn)金流量在指導(dǎo)投資者抉擇上作用顯著，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中更占有極其重要的地位。近些年來(lái),投資者的現(xiàn)金流量意識(shí)大大提高,從僅重視利潤(rùn)轉(zhuǎn)而更多地開(kāi)始關(guān)注現(xiàn)金流量。 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討畢業(yè)論文目 錄一、緒論 6（一）、選題背景 6（二）、研究目的和意義 6（三）、論文思路及方法 8（四）、論文結(jié)構(gòu) 8二、現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析的理論基礎(chǔ) 8（一）、現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 8（二）、現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析的作用與重要性 10進(jìn)行企業(yè)價(jià)值判斷的重要指標(biāo) 10企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本保障 10企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的資源保障 10影響企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)弱的決定因素 11三、案例分析 11（一）、X集團(tuán)公司現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 12流入結(jié)構(gòu)分析 12流出結(jié)構(gòu)分析 13流入流出比例分析 13趨勢(shì)分析 14創(chuàng)現(xiàn)能力分析 15償債能力分析 16（二）、X集團(tuán)公司案列分析的結(jié)論及建議 18結(jié)構(gòu)問(wèn)題及建議 18獲現(xiàn)能力分析問(wèn)題及建議 18償債能力問(wèn)題及建議 19四、局限與展望 19文獻(xiàn)綜述 22參考文獻(xiàn) 31致謝 34一、緒論（一）、選題背景現(xiàn)金流量表作為世界上通行的重要會(huì)計(jì)報(bào)表之一。是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分,反映企業(yè)”血液循環(huán)”現(xiàn)金及其等價(jià)物的增減及變化后的狀況的動(dòng)態(tài)報(bào)表,具有鮮明的綜合性、可比性。特別是近幾年上市公司造假事件頻頻曝光,現(xiàn)金流量表所披露信息的價(jià)值更加被投資者看重?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng)，現(xiàn)金流動(dòng)作為企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的動(dòng)態(tài)表現(xiàn)，可以綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要過(guò)程（供、產(chǎn)、銷）和主要方面（籌資、融資、投資、利潤(rùn)分配等）的全貌。（二）、研究目的和意義現(xiàn)金流量表有助于報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的能力,現(xiàn)金流量表最終體現(xiàn)的是企業(yè)現(xiàn)金獲利能力、支付能力、償債能力的報(bào)表。報(bào)表使用者還必須借助于財(cái)務(wù)分析方法,按照特定的目的將現(xiàn)金流量表上的信息進(jìn)行再加工,才能在掌握企業(yè)以往經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金變動(dòng)的基礎(chǔ)上,推斷和把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)的前景和未來(lái)的現(xiàn)金流量信息。現(xiàn)金流量能夠提供企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況，能夠反映企業(yè)在籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金增減變化的情況，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前及未來(lái)的償債能力與支付能力，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)期取得的利潤(rùn)的質(zhì)量，因而它所揭示的現(xiàn)金凈流量比利潤(rùn)表揭示的凈利潤(rùn)更客觀、更能說(shuō)明問(wèn)題，所反映的現(xiàn)金流量信息在協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系、組織財(cái)務(wù)活動(dòng)等方面起著重要的作用。現(xiàn)金流量表對(duì)其他會(huì)計(jì)報(bào)表給予有利補(bǔ)充?，F(xiàn)金流量表有利于了解企業(yè)的償還能力、資金周轉(zhuǎn)能力。現(xiàn)金流量表有利于規(guī)范投資風(fēng)險(xiǎn),謹(jǐn)慎預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r，充分發(fā)揮其預(yù)警作用,使報(bào)表使用者做出正確決策，通過(guò)編制現(xiàn)金流量表,企業(yè)管理者可以了解企業(yè)各部分現(xiàn)金是否合理,判斷財(cái)務(wù)狀況好壞,預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量以及未來(lái)的發(fā)展情況,從而為合理調(diào)度現(xiàn)金,做出正確的經(jīng)營(yíng)、投資和籌資決策提供有力保證。其次，本文結(jié)合現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析的理論基礎(chǔ)，運(yùn)用案例分析方法對(duì)X集團(tuán)公司現(xiàn)金流量表信息的綜合分析指標(biāo)進(jìn)行研究。（四）、論文結(jié)構(gòu)