【正文】 舉不給予優(yōu)惠的新產(chǎn)品D、靠相關(guān)科研單位9 2006年某小型企業(yè)人均工資800元，在底結(jié)賬前核算的應(yīng)稅所得額為10098萬(wàn)元，其可采取的納稅籌劃方案是（BCD）B、向希望工程捐資1000元C、適當(dāng)給部分人增發(fā)資金累計(jì)1000元D、購(gòu)買1000元辦公用品9 個(gè)人所得納稅籌劃的途徑有（CD）C、由企業(yè)向職工提供交通工具，減少工資中的交通補(bǔ)貼D、企業(yè)向職工轉(zhuǎn)售股票認(rèn)購(gòu)權(quán)9 王某系一國(guó)有大中型企業(yè)的正式職工。A、賒銷C、分期收款8 對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)，為了避免費(fèi)用損失被剔除，必須注意（ACDE）A、建立健全會(huì)計(jì)制度C、建立健全管理制度D、及時(shí)申報(bào)損失E、申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核8 一般情況下，增值稅征稅的稅率高，為17%，而退稅稅率低，其中有（BCD）B、5%C、13%D、17%8 稅務(wù)籌劃基本特征有（ABCD）A、合法性B、超前性C、時(shí)效性D、綜合性8 不屬于增值稅納稅人銷售額中價(jià)外費(fèi)用的是（CD）C、向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅8 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（ABC）A、納稅人支付給職工的工資B、餐飲服務(wù)企業(yè)按國(guó)家規(guī)定提取的提成工資C、企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)8 準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前的所得額中無(wú)比例全額扣除的項(xiàng)目有（BCD）B、企業(yè)單位通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C、社會(huì)團(tuán)體通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)D、事業(yè)單位通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向非盈利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng) 90、 在國(guó)外料件加工復(fù)出口的貿(mào)易方式中，從手續(xù)的方便程序、納稅成本的角度分析，企業(yè)在實(shí)際操作中一般采用（CD）C、來(lái)料加工方式D、進(jìn)料加工方式9 今后幾年內(nèi)，我國(guó)減稅總水平將進(jìn)一步降低。A、1年 6 下列選項(xiàng)中，可以免征耕地占用稅的是（B）B、醫(yī)院占用的耕地6 自1999年1月1日起，對(duì)從事能源、交通、港口、碼頭基礎(chǔ)高新項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，在報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。（B）捐贈(zèng)方式企業(yè)應(yīng)納所得稅最少。比例稅率正確的是（C）C、糧食白酒25%，薯類白酒15%5 某高新技術(shù)企業(yè)2003年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為33%。減少的收入每日賠償金最高限額為國(guó)家上年度職工平均工資的（A）A、5倍4 侵害財(cái)產(chǎn)權(quán)的賠償標(biāo)準(zhǔn)正確的是（D）D、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金4 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（C）C、發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品并辦委托收手續(xù)的當(dāng)天 4 納稅人在承包工程時(shí)，如果與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包合同，其承包收入按建筑業(yè)適用（A）的稅率。如果將銷售部門設(shè)為獨(dú)立的銷售公司，相當(dāng)于在集團(tuán)公司銷售收入一定的情況下，可以多抵扣（C）的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。B、成本、費(fèi)用和損失3 關(guān)稅納稅義務(wù)人如因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)部署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（D）D、6個(gè)月3 下列不屬于稅法要求建立簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商業(yè)戶應(yīng)建立的賬簿的是（D）D、資產(chǎn)負(fù)債表 3 建立復(fù)式賬的個(gè)體工商業(yè)戶，成本費(fèi)用的列支標(biāo)準(zhǔn)要依照（C）C、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法（試行） 符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（C）C、關(guān)稅稅額在50元以下的一票貨物4 普惠制是在（A）基礎(chǔ)上進(jìn)一步減稅或全部免稅的優(yōu)惠待遇。D、30%3 屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（A）A、對(duì)學(xué)生個(gè)人參與“迎奧運(yùn)知識(shí)競(jìng)賽”活動(dòng)并獲得的資金 3 按稿酬所得計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)可享受應(yīng)納稅額減征（D）的稅收優(yōu)惠政策。A、國(guó)債2 某工業(yè)企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入1500萬(wàn)元，銷售下角料取得收入200萬(wàn)元，投資收益30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（B）B、 2 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（B）B、特許權(quán)使用費(fèi)所得2 按業(yè)務(wù)收入計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)有（B）B、建筑安裝業(yè)2 不能達(dá)到節(jié)稅目的租金支出的節(jié)稅籌劃是（D）D、在支出水平相等的情況下，以融資租賃方式承租 某機(jī)構(gòu)制造企業(yè)為盈利企業(yè)，上年度發(fā)生技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)200萬(wàn)元，本年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)為215萬(wàn)元，%。該集團(tuán)將舉辦“美食文化節(jié)”，預(yù)計(jì)收入100萬(wàn)元。A、＜50% 下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（B）B、零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾2 一般納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，不按13%的低稅率征收增值稅的是（D）D、建筑用的砂、土 2 甲乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權(quán)，乙提供資金。B、普通發(fā)票1 簡(jiǎn)潔解釋除遵循稅法基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則。一、 單項(xiàng)選擇題 稅基是計(jì)算應(yīng)納稅額的直接依據(jù)，而且稅基一般與應(yīng)納稅額成正比關(guān)系，適合稅基式避稅的稅種是（D）D、所得稅 下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅免稅憑證的是（C）A、無(wú)息、貼息貸款合同B、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與學(xué)校的書據(jù)C、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同D、企業(yè)車間的考勤登記簿 下列各項(xiàng)中，不符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有（B）B、在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，處以未貼少貼金額1倍至3倍的罰款 下列各項(xiàng)表述中，不符全契稅規(guī)定的是（C）C、契稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地的契稅征收機(jī)關(guān) 那種選項(xiàng)不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方法（D）D、納稅人身份轉(zhuǎn)換 關(guān)于現(xiàn)行消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法不正確的是（B）B、納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（C）C、年不含稅銷售額為80萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 以下不免增值稅的項(xiàng)目是（A）A、用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物 下列發(fā)票中對(duì)增值稅或營(yíng)業(yè)稅納稅人都適用的有（B）B、公共事業(yè)聯(lián)合收費(fèi)處繳費(fèi)專用發(fā)票 以下屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票的有（A）A、廢舊物資收購(gòu)發(fā)票1 下列屬于專業(yè)發(fā)票類型的有（D）D、國(guó)有金融企業(yè)的存貸憑證1 稅務(wù)代理人接受納稅、扣繳義務(wù)人的委托，不能從事下列（D）的業(yè)務(wù)代理。D、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)1 下列有關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法原則的表述中，錯(cuò)誤的是（D）D、實(shí)體法從新，程序法從舊1 增值稅納稅人使用的普通發(fā)票主要有（C）C、廢舊物資收購(gòu)發(fā)票1 某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某廠家購(gòu)進(jìn)某種應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價(jià)稅合計(jì)200 000元，消費(fèi)稅稅率為30%，取得（B）允許抵扣的消費(fèi)稅多。下列原則中，不屬于稅法解釋遵循的原則的是（C）C、便于征管原則1 稅法規(guī)定免征營(yíng)業(yè)稅和所得稅的是（D）D、托兒所養(yǎng)育服務(wù)1 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）D、生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)自用的小汽車 1 納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額的合計(jì)數(shù)中，在年貨物銷售額（A）的情況下繳納營(yíng)業(yè)稅。正確的是（C）C、“合作經(jīng)營(yíng)”方式下，甲不納營(yíng)業(yè)稅2 哪項(xiàng)籌劃不正確（C）C、安裝工程作業(yè)盡可能將設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值，有利于節(jié)稅 2 某餐館集團(tuán)下設(shè)多家連鎖餐館，餐館年?duì)I業(yè)額為300萬(wàn)元。如果稅務(wù)籌劃將餐館營(yíng)業(yè)收入與“美食文化節(jié)”收入分別核算，服務(wù)業(yè)稅率為5%，文化體育業(yè)稅率為3%，則預(yù)計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（C）C、18年2 企業(yè)取得的（A）利息收入免征企業(yè)所得稅。該企業(yè)若要享受加扣50%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策，則技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)至少應(yīng)（A）A、再增加5萬(wàn)元3 按稿酬所得計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)可享受應(yīng)納稅額減征（D）的稅收優(yōu)惠政策。D、30%3 屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（A）A、對(duì)學(xué)生個(gè)人參與“長(zhǎng)江小小科學(xué)家”活動(dòng)并獲得的資金 3 屬于法定減免稅的是（A）A、進(jìn)出口無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣 3 根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人在每一納稅年度的收入總額減除（B）后的余額。A、最惠國(guó)稅率 4 在確定完稅價(jià)格時(shí)，出口貨物的銷售價(jià)格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)，（C）C、應(yīng)當(dāng)扣除4 在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，常常會(huì)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)不得在稅前抵扣的情況。C、一倍4 稅務(wù)行政賠償費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是，造成公民身體傷害的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費(fèi)，以及賠償因誤工減少的收入。A、3% 4 下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（C）C、財(cái)產(chǎn)租賃所得4 稅收保全措施適用于（A）A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人50、 下列項(xiàng)目中，屬于稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件的核心要件是（A）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為5 下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的有（D）D、企業(yè)將自首鋼材用于擴(kuò)建廠房 5 下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（A）A、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)5 下列各項(xiàng)中，需要按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是（B）B、自建出售建筑物 5 下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（D）D、房地產(chǎn)的繼承5 下列有關(guān)耕地占用稅的表述中，不正確的是（C）C、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的30%5 對(duì)資源稅稅率表外的非金屬礦原礦和其他金屬礦原礦的征免規(guī)定是（C）C、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征5 一般納稅人增值稅稅率為13%和小規(guī)模納稅人征收率為4%的不含稅銷售額稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率為（D）D、77%5 自2001年5月1日起，對(duì)糧食白酒、薯類白酒實(shí)行份量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。企業(yè)為了提高知名度及產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，決定向社會(huì)相關(guān)單位捐贈(zèng)15萬(wàn)元。B、納稅人贊助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品60、 按業(yè)務(wù)收入計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)減去的行業(yè)有（B）B、建筑安裝業(yè)6 為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征所得稅（A）年。B、15% 6