【正文】 資產(chǎn) 1602 累計(jì)折舊 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1606 在建工程1609 固定資產(chǎn)清理 1701 無(wú)形資產(chǎn) 1702 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1711 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1811 抵債資產(chǎn) 1812抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢負(fù)債類2111 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金 2121 預(yù)收保費(fèi) 2141 應(yīng)付職工薪酬 2145 應(yīng)交利息 2146 應(yīng)交稅金 2147 應(yīng)付股利 2148 系統(tǒng)往來(lái) 2151 預(yù)提費(fèi)用 2161 未決賠款準(zhǔn)備金 2163衛(wèi)星發(fā)射保險(xiǎn)基金 2171 保戶儲(chǔ)金 2191 求助資金 2201 應(yīng)付賠付款 2203 應(yīng)付票據(jù) 2211 保險(xiǎn)保障基金 2221長(zhǎng)期借款 2222應(yīng)付債券2231 長(zhǎng)期應(yīng)付款 2232 未確認(rèn)融資費(fèi)用 2233 專項(xiàng)應(yīng)付款 2234 預(yù)計(jì)負(fù)債 2251 應(yīng)收保單紅利 2261 應(yīng)付分保賬款 2271 遞延收益 2901 遞延所得稅負(fù)債所有者權(quán)益類3003 內(nèi)部往來(lái) 3009 貨幣兌換 3101 實(shí)收資金 3111 資本公積 3121 盈余公積 3131 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 3141 庫(kù)存股 3152 未分配利潤(rùn)損益類4101 保費(fèi)收入 4102 分保費(fèi)收入 4109 其他業(yè)務(wù)收入 4201 攤回分保陪款 4203 攤回分保費(fèi)用 4301 利息收入 4302 投資收益 4303 匯兌損益 4311 營(yíng)業(yè)外收入 4401 賠款支出 4421 分出保費(fèi) 4422 分保賠款支出4425 分保費(fèi)用支出 4431 手續(xù)費(fèi)支出 4441 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4451 業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 4461 利息支出 4471 其他業(yè)務(wù)支出 4501 提存未決賠款準(zhǔn)備金 4502 提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 4601 營(yíng)業(yè)外支出 4602 資產(chǎn)減值損失 4701 所得稅費(fèi)用4801 以前年度損益調(diào)整 4802 少數(shù)股東損益 4901 外幣報(bào)表折算差額 4902 少數(shù)股東權(quán)益 6201 攤回未決賠款準(zhǔn)備金 二、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明1001 現(xiàn) 金現(xiàn)金分收入、支出、賠款 三個(gè)二級(jí)科目。費(fèi)用支出憑證附件各類要素齊全，發(fā)票報(bào)銷時(shí)必須有經(jīng)手人、復(fù)核人、審批人簽字。按工資費(fèi)用的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，撥交工會(huì)使用；職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)按實(shí)際使用情況進(jìn)行列支，超出列支范圍的依法扣繳所得稅。 10. 車船使用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、個(gè)人所得稅按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的要求及時(shí)繳納。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)履行代扣、繳營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅義務(wù)。辦理單位賠付時(shí)，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，由個(gè)人領(lǐng)取的必須有單位委托書(shū)、領(lǐng)取人身份證復(fù)印件；辦理個(gè)人賠付時(shí)，要求被保險(xiǎn)人提供身份證復(fù)印件，并有被保險(xiǎn)人或收益人本人簽收。按應(yīng)納稅保費(fèi)收入的5%計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，按應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的相應(yīng)稅率計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。營(yíng)業(yè)稅金及附加由各機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門規(guī)定的期限內(nèi)繳納。7. 營(yíng)業(yè)稅金及附加。 5. 加保、退保等批改業(yè)務(wù)要有業(yè)務(wù)部門的機(jī)打批單、機(jī)打發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)和收付款憑證，機(jī)打批單要加蓋業(yè)務(wù)專用章，付款憑證須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支付。（財(cái)務(wù)聯(lián)），收回應(yīng)收保費(fèi)時(shí)須附機(jī)打發(fā)票記賬聯(lián)、收款憑證等附件。 不得隱瞞或虛列營(yíng)業(yè)收入，或以預(yù)提、待攤、虛掛的方式調(diào)整費(fèi)用、利潤(rùn)。 營(yíng)銷服務(wù)部財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由中心支公司計(jì)財(cái)部（或分公司計(jì)財(cái)部）監(jiān)交；中心支公司一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由中心支公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；中心支公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由分公司主管經(jīng)理監(jiān)交。 會(huì)計(jì)人員調(diào)離或離職，必須整理移交各項(xiàng)資料，編制移交清冊(cè)，未了事項(xiàng)必須寫(xiě)出書(shū)面材料，與接管人員辦清交接手續(xù)。 保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票的管理要嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》。賬簿啟用必須粘貼印花稅票。 每月初整理上月的會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表。按規(guī)定報(bào)送上一級(jí)公司和外部監(jiān)管部門的打印會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)依次編頁(yè)定碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。 會(huì)計(jì)報(bào)表編制具體要求：各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到“六個(gè)核對(duì)相符”：即帳帳、帳證、賬款、帳實(shí)、帳表及內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)相符，印鑒齊全，裝訂整齊，編報(bào)及時(shí)。原始憑證應(yīng)具有憑證名稱、填制日期、填制單位（填制人姓名）、出票單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和大小寫(xiě)金額等。 原始憑證合法有效，記賬憑證摘要清晰明了、附件完整。出納每日將收入現(xiàn)金交存銀行，并將當(dāng)日原始憑證整理核對(duì)后與會(huì)計(jì)交接。結(jié)帳日無(wú)提前或拖后，報(bào)表數(shù)據(jù)無(wú)弄虛作假。二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 各機(jī)構(gòu)所采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更；確有必要變更的，按照上級(jí)公司的有關(guān)文件要求變更，并報(bào)上級(jí)公司備案。不得私自查閱與本職工作無(wú)關(guān)的憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)文件，不得私自披露本單位的財(cái)務(wù)信息，不得隨便登陸到其他用戶的操作界面，不得詢問(wèn)公司處于保密狀態(tài)的有關(guān)信息。在基本工作明確分工的基礎(chǔ)上，實(shí)行替崗、輪崗制度，堅(jiān)持內(nèi)部工作的相互制約，健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部復(fù)核制度，堅(jiān)持“錢帳分管”原則。會(huì)計(jì)人員應(yīng)取得《會(huì)計(jì)電算化合格證》，并熟練掌握本單位會(huì)計(jì)核算軟件。 未取得《會(huì)計(jì)證》的人員，不得從事會(huì)計(jì)工作。 各中心支公司、營(yíng)銷服務(wù)部設(shè)出納、會(huì)計(jì)崗位，出納、會(huì)計(jì)崗位不得由一人兼任，對(duì)中心支公司、營(yíng)銷服務(wù)部的會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制度。銷毀時(shí)需由檔案管理部門和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，由檔案部門、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和稽核部門共同監(jiān)銷，必要時(shí)可由上級(jí)機(jī)構(gòu)派員監(jiān)銷。單證管理檔案的保管期限參照本規(guī)范第三十五條規(guī)定執(zhí)行；其他會(huì)計(jì)檔案的保存期限參照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保管一年。有價(jià)單證管理形成的文檔材料應(yīng)當(dāng)定期裝訂，并附有統(tǒng)一裝訂封面，保管期限不應(yīng)短于5年。 所有記賬憑證、賬簿裝訂時(shí)，都必須有裝訂封面，封面由總公司設(shè)計(jì)、印刷后統(tǒng)一下發(fā)，裝訂封面上需要使用單位自行填寫(xiě)的必須填寫(xiě)完整。 記帳憑證應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行裝訂，不宜過(guò)厚或者過(guò)薄，采用“三孔一線”裝訂法，裝訂前要去掉金屬物，使憑證結(jié)實(shí)、整齊、方便使用。四、會(huì)計(jì)檔案的保管的要求 本規(guī)范所稱會(huì)計(jì)檔案，系指公司在會(huì)計(jì)核算和管理工作中形成的有保存價(jià)值的各種文件、單證、報(bào)表、賬冊(cè)、照片、軟盤等不同形式或載體的文件材料，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料、有價(jià)單證管理所形成材料。1 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職時(shí)，必須將經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、賬目、款項(xiàng)、報(bào)表、資料等有關(guān)事項(xiàng)，向接交人員移交清楚，交接需要按照規(guī)定由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，堅(jiān)持“財(cái)務(wù)一支筆”原則，制定財(cái)務(wù)收支審批制度，明確各種支出的審批權(quán)限。 公司系統(tǒng)往來(lái)的核對(duì)工作由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，每月月底應(yīng)與分公司核對(duì)系統(tǒng)往來(lái)余額，核對(duì)一致后方可結(jié)帳，對(duì)不一致情況必須查明原因，及時(shí)處理。 銀行存款的對(duì)帳工作由出納負(fù)責(zé)，必須按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。銀行預(yù)留印鑒必須由出納和其他會(huì)計(jì)人員分別保管和使用；網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)的制單由出納負(fù)責(zé)，復(fù)核和發(fā)送由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，網(wǎng)上銀行密碼必須定期更換。 財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)保管，只能用于銀行結(jié)算憑證、保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票、公司內(nèi)部收據(jù)、公司內(nèi)部往來(lái)報(bào)單的簽章，嚴(yán)禁在其他情況下使用財(cái)務(wù)專用章。其他崗位可以兼任。各會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須建立崗位責(zé)任制，明確分工，互相制約。公司帳簿的紙質(zhì)文檔用A4紙打印，打印周期根據(jù)需要確定，但年度結(jié)束后，必須將全年帳頁(yè)全部打印，按順序進(jìn)行裝訂。1 對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須當(dāng)天生成記帳憑證并記帳，科目余額應(yīng)經(jīng)常與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行帳戶余額、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等進(jìn)行核對(duì)，保證帳實(shí)相符。代付報(bào)單只能夠由上級(jí)公司向下級(jí)公司，不允許逆向劃撥。 公司手續(xù)費(fèi)支出的原始憑證有：保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)專用發(fā)票、手續(xù)費(fèi)結(jié)算清單、銀行付款憑證存根等，其中計(jì)提手續(xù)費(fèi)時(shí)手續(xù)費(fèi)清單做為記賬憑證附件，其他作為實(shí)際支付手續(xù)費(fèi)時(shí)記帳憑證的附件。 公司注銷業(yè)務(wù)的原始憑證有：業(yè)務(wù)注銷單、發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)（紅字）等，原始憑證全部作為記帳憑證的附件。 公司實(shí)收保費(fèi)的原始憑證有：發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)、銀行進(jìn)帳單、實(shí)收保費(fèi)日結(jié)單等，原始憑證全部作為記帳憑證附件。 公司保費(fèi)收入的原始憑證有：保險(xiǎn)單副本財(cái)務(wù)聯(lián)、批單財(cái)務(wù)聯(lián)、保費(fèi)收入日結(jié)單等。各核算單位可以根據(jù)實(shí)際需要，建立手工登記簿，對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)帳務(wù)進(jìn)行輔助登記。帳套設(shè)置由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)以書(shū)面形式向分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)需求并經(jīng)批準(zhǔn)后，分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部向總公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部申請(qǐng)建立。 公司一般以國(guó)家核準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立建立會(huì)計(jì)帳套，內(nèi)設(shè)部門在會(huì)計(jì)帳套內(nèi)進(jìn)行部門核算。 會(huì)計(jì)人員必須持會(huì)計(jì)證和會(huì)計(jì)電算化證上崗，并具有相應(yīng)的學(xué)歷和會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)一、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)及財(cái)務(wù)工作制度二、 會(huì)計(jì)科目在實(shí)際工作中的應(yīng)用三、 主要業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)流程四、 財(cái)務(wù)系統(tǒng)及報(bào)表系統(tǒng)的使用說(shuō)明五、 如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表六、 重要指標(biāo)公式的計(jì)算第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及財(cái)務(wù)工作制度會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制度一、 對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的要求 分公司、營(yíng)業(yè)總部、中心支公司必須設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，分公司直屬的支公司、營(yíng)銷服務(wù)部和中心支公司以下機(jī)構(gòu)不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)工作由分公司、營(yíng)業(yè)總部和中心支公司派出人員辦理。 分公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由總公司委派，中心支公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司批準(zhǔn)后由分公司委派，其他會(huì)計(jì)人員由派出機(jī)構(gòu)管理。二、會(huì)計(jì)核算要求 公司會(huì)計(jì)核算采用計(jì)算機(jī)管理，計(jì)算機(jī)管理軟件由總公司統(tǒng)一開(kāi)發(fā)或購(gòu)買，會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中在總公司管理，嚴(yán)禁使用其他計(jì)算機(jī)管理軟件，嚴(yán)禁在統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)外進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。業(yè)務(wù)量較大的內(nèi)設(shè)部門可以獨(dú)立建帳套進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 會(huì)計(jì)核算工作在計(jì)算機(jī)管理的同時(shí)，各級(jí)核算單位必須設(shè)立手工銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，逐筆序時(shí)地對(duì)資金收付進(jìn)行登記。 公司會(huì)計(jì)科目由總公司統(tǒng)一設(shè)定后逐級(jí)下發(fā)，在上級(jí)公司下發(fā)的科目基礎(chǔ)上，下級(jí)公司可根據(jù)管理需要進(jìn)行科目延伸，但不得破壞上級(jí)公司的科目體系和統(tǒng)一的核算內(nèi)容。保險(xiǎn)單副本財(cái)務(wù)聯(lián)單獨(dú)裝訂保管，批單財(cái)務(wù)聯(lián)、保費(fèi)收入日結(jié)單作為記帳憑證附件。 公司退保業(yè)務(wù)的原始憑證有：批單財(cái)務(wù)聯(lián)、發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)（紅字）、收款收據(jù)（個(gè)人業(yè)務(wù)在批單上簽字，可免收款收據(jù)）、銀行付款憑證存根等，批單財(cái)務(wù)聯(lián)、發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)（紅字）、收款收據(jù)、銀行付款憑證存根等原始憑證全部作為記帳憑證的附件。 公司賠款支出的原始憑證有：賠款計(jì)算書(shū)、賠款收據(jù)、辦理賠款委托書(shū)、銀行付款憑證存根、預(yù)付賠款審批表、委托人和被委托人身份證復(fù)印件等，原始憑證全部作為記帳憑證的附件。1 公司上下級(jí)之間的代收代付款業(yè)務(wù)，以代收?qǐng)?bào)單和代付報(bào)單通過(guò)系統(tǒng)往來(lái)形式結(jié)算。上下級(jí)之間劃撥資金以銀行回單為原始憑證，可不劃代收代付報(bào)單，資金未到帳前可暫不入賬。1 公司記帳憑證采用輸入計(jì)算機(jī)后打印的方式，記帳憑證的格式由總公司定義，記帳憑證幅面為A4紙的二分之一。三、內(nèi)部控制 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作崗位分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納（含收款員和付款員）、有價(jià)單證管理員、資金管理員、統(tǒng)計(jì)員。會(huì)計(jì)和出納必須分設(shè)，出納不得兼任內(nèi)部收據(jù)、有價(jià)單證管理、會(huì)計(jì)檔案管理和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須建立復(fù)核制度，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)過(guò)復(fù)核，復(fù)核人員必須對(duì)復(fù)核的會(huì)計(jì)事項(xiàng)簽字或蓋章。 銀行賬戶開(kāi)立由出納人員在銀行柜臺(tái)親自辦理，嚴(yán)禁由其他人員代辦。 現(xiàn)金和銀行支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、債券等有價(jià)證券由出納人員保管，會(huì)計(jì)人員至少每周盤點(diǎn)一次 。對(duì)發(fā)生的未達(dá)款項(xiàng)，必須查明原因，及時(shí)處理。 公司會(huì)計(jì)核算流程按照《永安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司河南分公司業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)對(duì)接操作規(guī)范》進(jìn)行。 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)分析制度，定期向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)包含公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀的描述、未來(lái)發(fā)展的預(yù)測(cè)以及為實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)而準(zhǔn)備采取的措施。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。會(huì)計(jì)檔案是公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理工作的真實(shí)記錄和原始憑證。 賬簿要求采用“三孔一線”方法進(jìn)行裝訂。會(huì)計(jì)憑證的附件張數(shù)的計(jì)算方法為：以原始憑證粘貼單粘貼的，以一張粘貼單為一張附件，未用原始憑證粘貼單粘貼的原始憑證，以原始憑證的數(shù)量為附件張數(shù)。 各級(jí)機(jī)構(gòu)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編造清冊(cè)移交檔案部門保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。 超過(guò)保管期限的會(huì)計(jì)檔案可以進(jìn)行銷毀。財(cái)務(wù)工作制度一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)有固定的辦公場(chǎng)所、必要的安全設(shè)施和整潔的辦公環(huán)境。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度，公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)人員。會(huì)計(jì)人員必須按財(cái)政部門要求參加會(huì)計(jì)人員年度后續(xù)教育，按期對(duì)《會(huì)計(jì)證》進(jìn)行年檢。 堅(jiān)持財(cái)務(wù)人員明確分工、整體協(xié)作、相互制約的工作制度。 會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，保守本單位的商業(yè)秘密。對(duì)外披露信息應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定，由專人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一口徑，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意。 會(huì)計(jì)科目使用正確，會(huì)計(jì)處理及時(shí)、準(zhǔn)確、方法得當(dāng)，按時(shí)上報(bào)各類報(bào)表，每月和分公司核對(duì) “系統(tǒng)往來(lái)”，并保證核對(duì)無(wú)誤。 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的用戶口令和操作員密碼不定期更換，會(huì)計(jì)人員操作權(quán)限應(yīng)按照崗位嚴(yán)格劃分。會(huì)計(jì)在NC系統(tǒng)制單處理后，生成記賬憑證，并按規(guī)定日期到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。原始憑證所記