財(cái)務(wù)分析與流動(dòng)比率管理知識(shí)分析公式-展示頁(yè)
2025-07-07 11:01本頁(yè)面
【正文】 是一個(gè)保守的衡量長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)。從另一個(gè)角度反映企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。預(yù)警：如果資產(chǎn)負(fù)債率〉1，說(shuō)明企業(yè)已經(jīng)資不抵債，有瀕臨倒閉的危險(xiǎn)?！?資產(chǎn)負(fù)債比率資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債平均總額/資產(chǎn)平均總額這一比率越小，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。在企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，企業(yè)不能依靠變賣資產(chǎn)從而償還長(zhǎng)期債務(wù)，而需要將長(zhǎng)期借款投入到回報(bào)率高的項(xiàng)目中得到利潤(rùn)來(lái)償還到期債務(wù)?！盍鲃?dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流比流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債該指標(biāo)越大越好?！顮I(yíng)運(yùn)資本營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債指標(biāo)值小于0，說(shuō)明公司有無(wú)法償還到期短期負(fù)債的危險(xiǎn)。該指標(biāo)值，一般以1為宜。該指標(biāo)值，一般以2為宜?！盍鲃?dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債償債能力指標(biāo)1）短期償債能力指標(biāo)短期償債能力是企業(yè)償付下一年到的流動(dòng)負(fù)債的能力，是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否健康的重要標(biāo)志。財(cái)務(wù)分析公式和解釋一、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：償債能力指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債管理能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、成長(zhǎng)能力指標(biāo)與現(xiàn)金流量指標(biāo)。企業(yè)債權(quán)人、投資者、原材料供應(yīng)單位等使用者通常都非常關(guān)注企業(yè)的短期償債能力。 該指標(biāo)值越大，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。☆速動(dòng)比率速動(dòng)比率=（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+一年內(nèi)應(yīng)收賬款）/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率越高，表明企業(yè)未來(lái)的償債能力越有保證?！瞵F(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=（貨幣資金+短期投資）/流動(dòng)負(fù)債這是最保守的短期償債能力指標(biāo)。該指標(biāo)為適度指標(biāo)。2）長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)長(zhǎng)期償債能力是公司按期支付債務(wù)利息和到期償還本金的能力。長(zhǎng)期償債能力主要從保持合理的負(fù)債權(quán)益結(jié)構(gòu)角度出發(fā)，來(lái)分析企業(yè)償付長(zhǎng)期負(fù)債到期本息的能力。指標(biāo)值以不高于70%為宜。☆負(fù)債權(quán)益比率負(fù)債權(quán)益比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益又稱產(chǎn)權(quán)比率，反映所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度?！罟蓶|權(quán)益比率 股東權(quán)益比率=股東權(quán)益/總資產(chǎn) 該指標(biāo)越高，一方面反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，償債風(fēng)險(xiǎn)越小，但是另一方面也反映了企業(yè)沒(méi)有充分利用負(fù)債資金，存在利用財(cái)務(wù)杠桿的空間。☆債務(wù)與有形凈值比率 債務(wù)與有形凈值比率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益無(wú)形資產(chǎn)） 這是一個(gè)保守的衡量長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)。該指標(biāo)通常越高越好。資產(chǎn)負(fù)債管理能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債管理能力反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、利用資金的能力?！顟?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款 賒銷收入凈額=銷售收入現(xiàn)銷收入銷售退回銷售折讓銷售折扣☆應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)反映應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需的天數(shù)?！顟?yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+期末存貨成本期初存貨成本）/平均應(yīng)付賬款☆應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 這個(gè)指標(biāo)通常不應(yīng)該超過(guò)信用期，如果過(guò)長(zhǎng)，則意味著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不佳從而無(wú)力清償貨款。☆存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額一般情況下，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好?！畲尕浿苻D(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率該指標(biāo)與存貨周轉(zhuǎn)率相對(duì)應(yīng)，是從另一角度反映存貨周轉(zhuǎn)狀
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