財務分析與流動比率管理知識分析公式-資料下載頁
2025-06-28 11:01本頁面
【正文】 和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動所產生的現(xiàn)金流量。3）籌資活動產生的現(xiàn)金流量。是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動，包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤等活動所產生的現(xiàn)金流量。確定經營活動產生的現(xiàn)金流量公司資產負債表單位：萬元科目19981999科目19981999現(xiàn)金25應付票據(jù)8070應收帳款100120應付帳款5060存貨180160預提費用2030待攤費用2520應交稅金其他應收款3015一年內到期長期負債1010流動資產合計360流動負債合計固定資產300300長期借款10070減：累計折舊6070負債合計固定資產凈值240230實收資本250250投資100130盈余公積及未分配利潤非流動資產合計340360所有者權益合計資產總值700負債及所有者權益700公司損益表（1999年）單位：萬元產品銷售收入350100%減：產品銷售成本220%產品銷售利潤130%減：管理費用30% 財務費用12%利潤總額88%所得稅%凈利潤%1）直接法直接法是指以本期營業(yè)收入為起算點，調整與經營活動有關的流動資產與流動負債的增減變動，列示銷售收入及其他收入的收現(xiàn)數(shù)，銷售成本與其他費用的付現(xiàn)數(shù)，以現(xiàn)金收支表達各項經營活動的現(xiàn)金流量。以上述財務報表為例計算：銷售所得現(xiàn)金=銷售收入應收款增加額=350（120100）=330購貨支付現(xiàn)金=產品銷售成本+存貨得增加應付帳款增加應付票據(jù)增加 =220+（160180）（7080）（6050）=200管理費用現(xiàn)金支付=管理費用待攤費用減少折舊費用=30（2520）10=15交納所得稅所支付得現(xiàn)金=所得稅應交稅金增加=（）=經營活動產生得現(xiàn)金流量=33020015+=2）間接法間接法是指以本年凈利潤為出發(fā)點，通過對有關資產負債表項目、損益表項目得調整計算，從而確定經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額的一種辦法。經營活動產生的現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊+待攤費用+存貨減少+財務費用+經營性應收項目的減少經營性應付項目的減少 =+10+5+20+125+15=確定投資活動產生的現(xiàn)金流量舉例：購置固定資產支付的現(xiàn)金 =固定資產實際期末凈值（固定資產期初凈值折舊）=230（24010）=0長期投資支付現(xiàn)金=130100=30投資活動產生的現(xiàn)金流量=30確定籌資活動產生的現(xiàn)金流量舉例：一年內到期債務增加值=0長期借款產生的現(xiàn)金流量=70100=30財務費用所支付的現(xiàn)金=財務費用預提費用增加值=12（3020）=2籌資活動產生的現(xiàn)金流量=302=32現(xiàn)金凈增加值==10 / 10
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