【正文】 借：應(yīng)付賬款 100000 貸：短期借款 100000借：實(shí)收資本 50000 貸：銀行存款 50000借：應(yīng)付賬款 貸：實(shí)收資本借：利潤(rùn)分配 3000000 貸：應(yīng)付股利 3000000案例討論題：（1）第③題其他應(yīng)收款金額有誤第⑤題應(yīng)付賬款金額有誤第⑥題原材料方向記反（2） 總分類(lèi)賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表 20年7月 單位：元會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金800　310014002500銀行存款100000　32800041500013000應(yīng)收賬款154000　28500125500其他應(yīng)收款154000　6001506004000原材料230000　800230800固定資產(chǎn)1800000　2700002070000短期借款16400050000214000應(yīng)付賬款　283000143000140000實(shí)收資本　19918001000002091800合計(jì)2438800243880074550074550024458002445800第四章 復(fù)式記賬的應(yīng)用參考答案練習(xí)題一答案：1．借：銀行存款 900000貸：實(shí)收資本 9000002．借：固定資產(chǎn) 400000貸：實(shí)收資本 4000003．借：銀行存款 200000貸：短期借款 2000004．借：銀行存款 500000貸：長(zhǎng)期借款 500000練習(xí)題二答案：1．借：固定資產(chǎn) 50500應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500貸：銀行存款 590002．借：材料采購(gòu)－A材料 50000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500貸：應(yīng)付賬款 585003．借：材料采購(gòu)－B材料 20000－C材料 5000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4250貸： 銀行存款 292504．借：材料采購(gòu)－A材料 300－B材料 600－C材料 300貸：銀行存款 12005．借：原材料－A材料 50300－B材料 20600－C材料 5300貸：材料采購(gòu)－A材料 50300－B材料 20600－C材料 53006．借：預(yù)付賬款 25000貸：銀行存款 250007．借：應(yīng)付賬款 58500貸：銀行存款 58500練習(xí)題三答案：加權(quán)平均法：加權(quán)平均單價(jià)=（600+2100+4000）247。，小張運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，可能作如下闡述：固定資產(chǎn)與低值易耗品都是屬于勞動(dòng)資料，但在會(huì)計(jì)資產(chǎn)要素的分類(lèi)上是有區(qū)別的，低值易耗品是屬于流動(dòng)資產(chǎn)，而固定資產(chǎn)屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，計(jì)算機(jī)價(jià)值較大，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，理應(yīng)作為固定資產(chǎn)入賬，并非更新?lián)Q代快就是低值易耗品。（2）從權(quán)責(zé)發(fā)生制角度講，收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以“實(shí)際發(fā)生”，而不是以款項(xiàng)實(shí)際收入為入賬基礎(chǔ)。從公司內(nèi)部來(lái)講，該案例還說(shuō)明了單位總經(jīng)理會(huì)計(jì)規(guī)范意識(shí)淡薄，會(huì)計(jì)經(jīng)辦等相關(guān)人員職業(yè)道德和職業(yè)操守不強(qiáng)，公司內(nèi)控嚴(yán)重缺失?？煽啃砸笤跁?huì)計(jì)核算中，填制會(huì)計(jì)憑證，必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為依據(jù)，任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。銷(xiāo)售商品3900元，貨款尚未收到。收到上月提供勞務(wù)收入5390元。計(jì)提本月設(shè)備等折舊費(fèi)3890元。本月應(yīng)負(fù)擔(dān)，要到6月支付的借款利息290元。預(yù)付下季度報(bào)刊雜志費(fèi)1000元。（3）該上市公司應(yīng)該依法依規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，尤其要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制?！痘A(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)課后習(xí)題參考答案第一章 緒論案例討論題（1）根據(jù)案例資料，該上市公司內(nèi)部存在會(huì)計(jì)核算違規(guī)及會(huì)計(jì)監(jiān)督薄弱的問(wèn)題。（2）其違規(guī)行為（）會(huì)造成該上市公司披露的會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，其會(huì)計(jì)信息隱含了較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，將可能導(dǎo)致信息使用者做出錯(cuò)誤的判斷和錯(cuò)誤的決策。第二章 會(huì)計(jì)核算基本理論參考答案練習(xí)題1. 某企業(yè)3月份確認(rèn)的收入和費(fèi)用 單位：元 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用支付本月的水電費(fèi)1570元。本月負(fù)擔(dān)廠房租金600元。本月支付上月負(fù)擔(dān)的修理費(fèi)350元。本月應(yīng)計(jì)傭金收入3580元。本月銷(xiāo)售商品，并收到貨款20500元。35802050039001570600290389053902050015701000350 合 計(jì)2798063502589029202. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸類(lèi)表序號(hào)會(huì)計(jì)科目增加減少經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序類(lèi)型1原材料銀行存款2000020000資產(chǎn)項(xiàng)目此增彼減2銀行存款應(yīng)付賬款3000030000資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)減少3銀行存款長(zhǎng)期借款10000001000000資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)增加4銀行存款實(shí)收資本700000700000資產(chǎn)與所有者權(quán)益項(xiàng)目同時(shí)增加5固定資產(chǎn)實(shí)收資本200000200000資產(chǎn)與所有者權(quán)益項(xiàng)目同時(shí)增加6固定資產(chǎn)應(yīng)付賬款900000900000資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)增加7固定資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)項(xiàng)目此增彼減8庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)付賬款10001000資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)減少9實(shí)收資本盈余公積300000300000所有者權(quán)益項(xiàng)目此增彼減10實(shí)收資本銀行借款500000500000負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加11短期借款應(yīng)付賬款100000100000負(fù)債項(xiàng)目此增彼減12實(shí)收資本銀行存款5000050000資產(chǎn)與所有者權(quán)益項(xiàng)目同時(shí)減少13實(shí)收資本應(yīng)付賬款負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加14利潤(rùn)分配應(yīng)付股利30000003000000所有者權(quán)益減少，負(fù)債增加案例討論題案例1上述化工企業(yè)顯然違背了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠性要求。本案例中，以購(gòu)鋼材為名，行購(gòu)車(chē)抵債之實(shí)所編制的會(huì)計(jì)分錄，既沒(méi)有購(gòu)車(chē)的原始發(fā)票，又沒(méi)有實(shí)物驗(yàn)收單，純屬捏造虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，僅憑自己開(kāi)具的收款收據(jù)，就編制了一張?zhí)摷俚挠涃~憑證，是一種嚴(yán)重的違法行為。案例2，小張運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，可能作如下闡述：（1）按會(huì)計(jì)分期假設(shè)，本期收入與非本期收入是有嚴(yán)格界限的。（3）作為收入確認(rèn)，必然會(huì)增加企業(yè)的所有者權(quán)益，但收到的這筆定金，只是一筆負(fù)債，沒(méi)有增加所有者權(quán)益。第三章 賬戶與復(fù)式記賬參考答案練習(xí)題1.賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額庫(kù)存現(xiàn)金3600銀行存款39000原材料500短期借款50000應(yīng)付賬款50000盈余公積107000實(shí)收資本02.（1）編制該企業(yè)9月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；①借：原材料 6000 貸：應(yīng)付賬款 6000②借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000③借：銀行存款 100000 貸：實(shí)收資本 100000④借：銀行存款 150000 貸：短期借款 150000⑤借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收賬款 20000⑥借：固定資產(chǎn) 50000 貸：銀行存款 50000⑦借：應(yīng)付賬款 6000 貸：銀行存款 6000⑧借：銀行存款 3000 貸：預(yù)收賬款 3000⑨借：生產(chǎn)成本 4000 貸：原材料 4000⑩借：短期借款 50000 貸：銀行存款 50000（2）開(kāi)設(shè)“T”形賬戶，登記各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額、結(jié)出期末余額；（略）（3）編制總分類(lèi)賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表。（300+700+1000）=發(fā)出材料成本=（800+900+200）=6365 月末結(jié)存材料成本=（600+2100+4000）6365=335先進(jìn)先出法發(fā)出材料成本=（3002+5003）+（2003+7004）+2004=6300月末結(jié)存材料成本=（600+2100+4000）6300=400移動(dòng)平均法：8月8日加權(quán)單價(jià)=（600+2100）/（300+700）=8月15日發(fā)出成本=800=21608月25日加權(quán)單價(jià)=(27002160+4000)/(200+1000)=8月28日+8月30日發(fā)出成本=1100=月末結(jié)存材料成本==練習(xí)題四答案：1．借：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品 40000－乙產(chǎn)品 16000制造費(fèi)用 2000貸：原材料－A材料 40000－B材料 16000－C材料 20002．借：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品 30000－乙產(chǎn)品 10000制造費(fèi)用 4000管理費(fèi)用 16000貸：應(yīng)付職工薪酬－工資 600003．借：應(yīng)付職工薪酬－工資 60000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 600004．借：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品 3000－乙產(chǎn)品 1000制造費(fèi)用 400管理費(fèi)用 1600貸：應(yīng)付職工薪酬－非貨幣性福利 60005．借：制造費(fèi)用 10000管理費(fèi)用 8000貸：累計(jì)折舊 180006．借：制造費(fèi)用 440貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4407．制造費(fèi)用分配率=16840/40000=借：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品 12630－乙產(chǎn)品 4210貸：制造費(fèi)用 16840 8．甲產(chǎn)品成本＝2000+40000+30000+3000+12630＝87630 乙產(chǎn)品成本＝16000+10000+1000+4210400＝30810借：庫(kù)存商品－甲產(chǎn)品 87630－乙產(chǎn)品 30810貸：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品 87630－乙產(chǎn)品 30810練習(xí)題五答案1．借：應(yīng)收賬款 70200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－甲產(chǎn)品 60000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 102002．借：銀行存款 70200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－甲產(chǎn)品 20000－乙產(chǎn)品 40000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）102003．借：銀行存款 70200貸：應(yīng)收賬款 702004．借：銀行存款 4000貸：預(yù)收賬款 40005．借：預(yù)收賬款 11700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－甲產(chǎn)品 10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17006．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－甲產(chǎn)品 63000－乙產(chǎn)品 30000貸：庫(kù)存商品－甲產(chǎn)品 63000－乙產(chǎn)品 300007．借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3000貸：應(yīng)交稅費(fèi) 3000練習(xí)題六答案：1．借：銀行存款 24000貸：營(yíng)業(yè)外收入 240002．借：營(yíng)業(yè)外支出 31400貸：銀行存款 314003．借：銀行存款 702000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－甲產(chǎn)品 600000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1020004．借：應(yīng)收賬款 561600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－乙產(chǎn)品 480000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）816005．借：銷(xiāo)售費(fèi)用 2400貸：銀行存款 24006．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000貸：應(yīng)付利息 4000 7．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－甲產(chǎn)品 400000－乙產(chǎn)品 330000貸：庫(kù)存商品－甲產(chǎn)品 400000－乙產(chǎn)品 3300008．借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2780貸：應(yīng)交稅費(fèi) 27809．所得稅＝（2