【正文】 庫存現(xiàn)金20 00012 000銀行存款2330 0001622 000應收賬款 20 000庫存商品1000 000固定資產(chǎn)600 000其他應收款2 000應付賬款 234 000200 000應付票據(jù) 32 000短期借款300 000實收資本2000 000合 計 41860004186 000余額試算表年 月 日 單位：元 會計科目 借方余額 貸方余額 庫存現(xiàn)金13 000銀行存款738 000應收賬款 0庫存商品1160 000固定資產(chǎn)803 000其他應收款4 000應付賬款 2 000應付票據(jù) 32 000應付利息 2 000短期借款300 000本年利潤40 000實收資本 2346 000合 計 2720 0002720 000第五章 企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務的會計核算練習題一、 單項選擇題 二、 多項選擇題 三、 判斷題 2.√ 7.√ 8. √ 9. √ 10.√ 12. √四、核算題1.1）借：銀行存款 650000 貸：長期借款 6500002）借：銀行存款 30000 貸：短期借款 300003）借：銀行存款 500000 貸：實收資本 5000004）借：固定資產(chǎn) 245000 貸：實收資本 2450005）借：銀行存款 400000 貸：實收資本 4000002.1）借：固定資產(chǎn) 38000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 5950 貸：銀行存款 439502）借：在建工程 700000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 119000 貸：銀行存款 8190003）借：在建工程 50000 貸：銀行存款 500004）借：在建工程 14000 貸：銀行存款 140005）借：固定資產(chǎn) 883000 貸：在建工程 8830003.1）借：原材料—甲材料 160000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 27200 貸：應付賬款—A公司 1872002）借：在途物資—乙材料 12000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 2040 貸：銀行存款 140403）借：在途物資—乙材料 450 貸：銀行存款 4504）借：在途物資—乙材料 50 貸：庫存現(xiàn)金 505）借：原材料—乙材料 14540 貸：在途物資—乙材料 145406）借：應付賬款—A公司 187200 貸：銀行存款 1872007）借：在途物資—丙材料 40000 在途物資—丁材料 50000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 15300 貸：預付賬款—C公司 10500 庫存現(xiàn)金 3008）借：原材料—丙材料 46800 原材料—丁材料 58500 貸：在途物資—丙材料 46800 在途物資—丁材料 585004.1)借：在途物資—A材料 50400 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 8500 貸：銀行存款 589002）借：原材料—A材料 16000 原材料—B材料 21000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 6290 貸：應付賬款 432903）借：原材料—A材料 448 原材料—B材料 392 貸：銀行存款 8404）借：在途物資—A材料 34000+680 在途物資—B材料 36000+720 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 12138 貸：銀行存款 835385）借：原材料—A材料 34680+50400 原材料—B材料 36720 貸：在途物資—A材料 85080 在途物資—B材料 367205.1）借：生產(chǎn)成本 20000 制造費用 800 管理費用 300 貸：原材料 211002）借：生產(chǎn)成本 9000 制造費用 3000 管理費用 2000 貸：應付職工薪酬—工資 140003）借：生產(chǎn)成本 1260 制造費用 420 管理費用 280 貸：應付職工薪酬—福利費 19604）借：制造費用 800 管理費用 300 貸：累積折舊 11005）借：財務費用 4550 貸：應付利息 45506）借：生產(chǎn)成本 5020 貸：制造費用 50207）借：庫存商品 35280 貸：生產(chǎn)成本 352806.1）借：銀行存款 100000 貸：短期借款 1000002）借：制造費用 10000 貸：銀行存款 100003）借：財務費用 300 貸：銀行存款 3004）借：其他應收款 1000 貸：庫存現(xiàn)金 10005）借：庫存現(xiàn)金 60000 貸：銀行存款 600006）借：應付職工薪酬 60000 貸：庫存現(xiàn)金 600007）借：管理費用 1200 貸：銀行存款 12008）借：庫存現(xiàn)金 40 管理費用 960 貸：其他應收款 10009）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 160000 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 4200 制造費用 6400 管理費用 2600貸：原材料 21100010）借：制造費用 12800 管理費用 7200 貸：累積折舊 2000011）借：財務費用 500 貸：應付利息 50012）借：制造費用 1000 貸：預付賬款 100013）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 33000 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 18000 制造費用 5000 管理費用 4000 貸：應付職工薪酬 6000014）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 4620 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 2520 制造費用 700 管理費用 560 貸：應付職工薪酬 640015）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 21540 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 14360 貸：制造費用 3590016）借：庫存商品—A產(chǎn)品 219160 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 219160生產(chǎn)成本明細賬賬戶名稱：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品日期憑證號數(shù)摘要直接材料直接人工制造費用合計30發(fā)出材料16000016000030結(jié)轉(zhuǎn)工資3300019300030提取福利費462019762030結(jié)轉(zhuǎn)制造費用215402191607.1）借：銀行存款 468000 貸：主營業(yè)務收入—A產(chǎn)品 400000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 680002）借：應收賬款 351000 貸：主營業(yè)務收入—B產(chǎn)品 300000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 510003）借：銷售費用 4000 貸：銀行存款 40004）借：銷售費用 2000 貸：銀行存款 20005）借：主營業(yè)務成本—A產(chǎn)品 275000 主營業(yè)務成本—B產(chǎn)品 192000 貸：庫存商品—A產(chǎn)品 275000 庫存商品—A產(chǎn)品 1920008.1）借：管理費用 1000 貸：銀行存款 10002）借：銀行存款 14040 貸：主營業(yè)收入 12000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 20403）借：財務費用 600 貸：銀行存款 6004）借：應付賬款 4000 貸：待處理財產(chǎn)損益 4000借：待處理財產(chǎn)損益 4000 貸：營業(yè)外收入 40005）借：營業(yè)外支出 5000 貸：銀行存款 50006）借：財務費用 2000 貸：應付利息 20007）借：主營業(yè)務成本 10000 貸：原材料——甲材料 100008．結(jié)轉(zhuǎn)本年收入與費用：借:主營業(yè)務收入 400000 其他業(yè)務收入 40000 投資收益 27400 營業(yè)外收入 5600貸:本年利潤 473000 借：本年利潤 335000 貸：主營業(yè)務成本 280000 營業(yè)稅及附加 16000 其他業(yè)務成本 10000 管理費用 10800 財務費用 3600 銷售費用 7000 營業(yè)外支出 76009）利潤總額=473000335000=138000 應交所得稅=138000*25%=34500借：所得稅費用 34500 貸：應交稅費—應交所得稅 34500借：本年利潤 34500 貸：所得稅費用 3450010）借：本年利潤 103500 貸：利潤分配—未分配利潤 10350011）借：利潤分配法定盈余公積 10350 貸：盈余公積 1035012）借：利潤分配——應付股利 51750 貸：應付股利 5175013）借：利潤分配——未分配利潤 62100 貸：利潤分配—提取法定盈余公積 10350 —應付股利 51750總分類賬賬戶名稱：本年利潤年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日31期初余額結(jié)轉(zhuǎn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本費用結(jié)轉(zhuǎn)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤33500034500103500473000平貸貸貸平047300013800010350001031本月合計473000473000總分類賬賬戶名稱：利潤分配年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日31期初余額結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤提取盈余公積向投資者分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤103505175062100103500貸貸貸貸貸80000183500173150121400593001031本月合計1242001035009.1）借：其他應收款 300 貸：庫存現(xiàn)金 3002）借：材料采購——甲材料 63000 材料采購——乙材料 41000 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 17680 貸：應付賬款 1216803）借：