【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 金 60000 貸：銀行存款 600006）借：應(yīng)付職工薪酬 60000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 600007）借：管理費(fèi)用 1200 貸：銀行存款 12008）借：庫(kù)存現(xiàn)金 40 管理費(fèi)用 960 貸：其他應(yīng)收款 10009）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 160000 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 4200 制造費(fèi)用 6400 管理費(fèi)用 2600貸：原材料 21100010）借：制造費(fèi)用 12800 管理費(fèi)用 7200 貸：累積折舊 2000011）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：應(yīng)付利息 50012）借：制造費(fèi)用 1000 貸：預(yù)付賬款 100013）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 33000 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 18000 制造費(fèi)用 5000 管理費(fèi)用 4000 貸：應(yīng)付職工薪酬 6000014）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 4620 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 2520 制造費(fèi)用 700 管理費(fèi)用 560 貸：應(yīng)付職工薪酬 640015）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 21540 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 14360 貸：制造費(fèi)用 3590016）借：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品 219160 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 219160生產(chǎn)成本明細(xì)賬賬戶名稱：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品日期憑證號(hào)數(shù)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)30發(fā)出材料16000016000030結(jié)轉(zhuǎn)工資3300019300030提取福利費(fèi)462019762030結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用215402191607.1）借：銀行存款 468000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品 400000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 680002）借：應(yīng)收賬款 351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn)品 300000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510003）借：銷售費(fèi)用 4000 貸：銀行存款 40004）借：銷售費(fèi)用 2000 貸：銀行存款 20005）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品 275000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—B產(chǎn)品 192000 貸：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品 275000 庫(kù)存商品—A產(chǎn)品 1920008.1）借：管理費(fèi)用 1000 貸：銀行存款 10002）借：銀行存款 14040 貸：主營(yíng)業(yè)收入 12000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20403）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 貸：銀行存款 6004）借：應(yīng)付賬款 4000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 4000借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 4000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 40005）借：營(yíng)業(yè)外支出 5000 貸：銀行存款 50006）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000 貸：應(yīng)付利息 20007）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000 貸：原材料——甲材料 100008．結(jié)轉(zhuǎn)本年收入與費(fèi)用：借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400000 其他業(yè)務(wù)收入 40000 投資收益 27400 營(yíng)業(yè)外收入 5600貸:本年利潤(rùn) 473000 借：本年利潤(rùn) 335000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 280000 營(yíng)業(yè)稅及附加 16000 其他業(yè)務(wù)成本 10000 管理費(fèi)用 10800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3600 銷售費(fèi)用 7000 營(yíng)業(yè)外支出 76009）利潤(rùn)總額=473000335000=138000 應(yīng)交所得稅=138000*25%=34500借：所得稅費(fèi)用 34500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 34500借：本年利潤(rùn) 34500 貸：所得稅費(fèi)用 3450010）借：本年利潤(rùn) 103500 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 10350011）借：利潤(rùn)分配法定盈余公積 10350 貸：盈余公積 1035012）借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利 51750 貸：應(yīng)付股利 5175013）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 62100 貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 10350 —應(yīng)付股利 51750總分類賬賬戶名稱：本年利潤(rùn)年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日31期初余額結(jié)轉(zhuǎn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)33500034500103500473000平貸貸貸平047300013800010350001031本月合計(jì)473000473000總分類賬賬戶名稱：利潤(rùn)分配年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日31期初余額結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)提取盈余公積向投資者分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)103505175062100103500貸貸貸貸貸80000183500173150121400593001031本月合計(jì)1242001035009.1）借：其他應(yīng)收款 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3002）借：材料采購(gòu)——甲材料 63000 材料采購(gòu)——乙材料 41000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17680 貸：應(yīng)付賬款 1216803）借：材料采購(gòu)——甲材料 280 材料采購(gòu)——乙材料 140 貸：銀行存款 4204）借：原材料——甲材料 63280 原材料——乙材料 41140 貸：材料采購(gòu)——甲材料 63280 材料采購(gòu)——乙材料 411405）借：銷售費(fèi)用 3500 貸：銀行存款 35006）借：預(yù)付賬款 7200 貸：銀行存款 72007）借：應(yīng)收賬款 409500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 210000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品 140000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 595008）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 40000 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 63000 制造費(fèi)用 5500 管理費(fèi)用 4500 貸：原材料——甲材料 1130009）借：應(yīng)付職工薪酬 28500 貸：應(yīng)付票據(jù) 2850010）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 16000 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 8000 制造費(fèi)用 1500 管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 2850011）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 2240 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 1120 制造費(fèi)用 210 管理費(fèi)用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 399012）借：銀行存款 409500 貸：應(yīng)收賬款 40950013）借：庫(kù)存現(xiàn)金 30 管理費(fèi)用 270 貸：其他應(yīng)收款 30014）借：制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 2000 貸：累積折舊 1000015）借：管理費(fèi)用 2400 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 貸：預(yù)付賬款 300016）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 10140 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 5070 貸：制造費(fèi)用 1521017）借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 68380 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 6838018）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品 119000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——B產(chǎn)品 80000 貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 119000 庫(kù)存商品——B產(chǎn)品 8000019）借：銀行存款 2000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 200020）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 640 貸：應(yīng)付利息 64021）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 4182貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 22）借：營(yíng)業(yè)外支出 1000 貸：銀行存款 100023）24）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 350000營(yíng)業(yè)外收入 2000貸: 本年利潤(rùn) 352000借：本年利潤(rùn) 220872 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 199000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4182 管理費(fèi)用 12590 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 銷售費(fèi)用 3500 營(yíng)業(yè)外支出 1000利潤(rùn)總額=780000+352000220872=911128 應(yīng)交所得稅=911128*25%=227782借：所得稅費(fèi)用 227782 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 227782借：本年利潤(rùn) 227782 貸：所得稅費(fèi)用 22778225）借：本年利潤(rùn) 683346 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 68334626）借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 利潤(rùn)分配提取任意盈余公積 貸：盈余公積 借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利 50000 貸：應(yīng)付股利 5000027）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積 利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利 50000第6章 會(huì)計(jì)憑證練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題 7. ABCD 9. CD 三、判斷題1.√ 2.√ 4. X 5.√ 8. X 9. √ 10.√第七章 會(huì)計(jì)賬簿練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題 7. AC 9. ABC 三、判斷題1.√ 2.√ 4. √ 5.√ 7. √ 8. √ 9. X 10.√四、業(yè)務(wù)題1. 現(xiàn)金日記賬2011年摘 要 借 方貸 方余 額月日915667期初