【正文】 全部用來還貸往往不夠。其資金來源可按投資主體的不同分為國家投資、地方籌資、社會集資和利用外資等方式，逐步走向多元化；通過統(tǒng)籌投資、條塊結(jié)合、分層負(fù)責(zé)、聯(lián)合建設(shè)和貸款修路、收費(fèi)還貸、滾動發(fā)展等原則，實行投資與效益的統(tǒng)一，擴(kuò)大了融資渠道。特許經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓方式主要是指國家將建設(shè)成的高速公路經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓給特許經(jīng)營公司，這種轉(zhuǎn)讓是有償?shù)?，特許經(jīng)營公司通過收取過路費(fèi)和開發(fā)沿線獲得經(jīng)濟(jì)效益，國家一次或分期收回最初的投資。也是20世紀(jì)末國際上興起的一種模式。直接融資方式主要通過發(fā)行股票和債券來實現(xiàn)，間接融資方式主要是指從銀行取得的信貸資金，其他融資方式主要是與特許經(jīng)營權(quán)有關(guān)的兩種籌資方式， 即 BOT融資和公路經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓融資。我國高速公路從80年代中期開始建設(shè)，90年代步伐加快，從促進(jìn)我國高速公路快速發(fā)展的動因分析，其軌跡為國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展呼喚高速公路建設(shè)的市場化，從而帶來投融資的多元化，最終要求管理方式的多元化。Juan Colina在21世紀(jì)初用管理學(xué)的知識對營運(yùn)資金的管理進(jìn)行了研究，認(rèn)為應(yīng)該對營運(yùn)資金管控進(jìn)行細(xì)化，他把營運(yùn)資金劃分為三個部分，主要包括支付管理、供應(yīng)鏈管理和收入管理，通過這些細(xì)分，可以進(jìn)一步提高資金的使用效率，給企業(yè)創(chuàng)造收益。對于營運(yùn)資金的管理國外最早進(jìn)行研究是在20世紀(jì)初期，當(dāng)時主要研究的焦點是對于存貨、應(yīng)收賬款等項目進(jìn)行改善，W. D. Kiiight在20世紀(jì)70年代對存貨訂貨量進(jìn)行了進(jìn)一步的研究，研究在保險儲備量下，使得儲存成本和購貨成本最小的最優(yōu)訂貨模型，在此基礎(chǔ)上，掀起了一系列存貨訂貨模型的熱潮。日本最初的通行費(fèi)制度得到了民間資金和世紀(jì)銀行的支持，其中世界有名的名神高速公路總建設(shè)費(fèi)用的25%就來自世紀(jì)銀行的貸款，這對于促進(jìn)高速公路建設(shè)和發(fā)展起到了很大的作用。日本的高速公路是要收取通行費(fèi)的。國外發(fā)達(dá)國家已經(jīng)建立了既適合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律又適合高速公路自身發(fā)展規(guī)律的高速公路投融資體制和運(yùn)行體制。對于高速公路建設(shè)的項目融資，從財務(wù)管理的角度來分析，是借款人將項目資產(chǎn)作為抵押，用項目本身擁有的未來收益和自由資金來償還貸款。高速公路建設(shè)項目資金管理控制是提高工程建設(shè)項目效益的核心。對于形成一套工程建設(shè)項目資金管理體系和豐富高速公路建設(shè)資金管理控制理論具有重要的理論意義。面對高速公路建設(shè)投資額巨大，建設(shè)周期長，建設(shè)過程復(fù)雜等特點，如何加強(qiáng)高速公路建設(shè)資金管理控制，充分發(fā)揮資金投資效益，確保工程建設(shè)如期優(yōu)質(zhì)完成，如何保證建設(shè)資金安全、合理和有效使用，從而降低工程成本就顯得至關(guān)重要。因此，加強(qiáng)資金管理控制，已成為需要認(rèn)真解決好的現(xiàn)實課題。在高速公路建設(shè)項目中，資金始終是一項高流動性的資產(chǎn)，它猶如血滲透于項目的每一個組織層面，構(gòu)成了縱橫交錯的運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)。（5）產(chǎn)業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)市場空間與經(jīng)營效益有待進(jìn)一步提升，持續(xù)發(fā)展能力有待增強(qiáng)。（3）高速公路特許經(jīng)營權(quán)不完善，無法實現(xiàn)彌補(bǔ)建設(shè)資本金不足的政策要求。“十一五”期間，高速公路建設(shè)有了較大的發(fā)展，但是依然存在以下風(fēng)險，主要表現(xiàn)在以下方面：（1）高速公路建設(shè)成本不斷提高，籌資工作面臨較大壓力。我國高速公路在短短三十年間從無到有，無論從里程、規(guī)格和技術(shù)上都取得了長足的進(jìn)展，發(fā)揮了巨大的社會經(jīng)濟(jì)效益。截止 2009 年底，我國高速公路總里程達(dá)到 萬公里。我國公路建設(shè)，特別是高速公路建設(shè)，在“十五”期間，保持快速發(fā)展，“十一五”期間，我國高速公路發(fā)展又邁上一個新的臺階。發(fā)達(dá)的高速公路設(shè)施建設(shè)需要投入巨額資金，如何充分發(fā)揮資金投資效益，確保工程建設(shè)如期優(yōu)質(zhì)完成，加強(qiáng)工程建設(shè)資金的管理控制，保證建設(shè)資金安全、科學(xué)使用就顯得尤為重要。 funds control1導(dǎo)論 5 5 5 6 6 6 7 8 8 92 理論概述 10 10 10 10 其他籌措渠道 11 12 內(nèi)部控制理論 13 內(nèi)部控制理論的發(fā)展 13 13 15 15 16 16 17 18 19 19 19 193 JS高速公路建設(shè)項目資金管理控制重大風(fēng)險識別與評估 203. 1我國高速公路建設(shè)項目資金特點 20 20 21 21 JS高速公路建設(shè)項目概況 21 建設(shè)前期資金管理控制的重大風(fēng)險識別與評估 22 融資結(jié)構(gòu)不合理的風(fēng)險識別與評估 22 招投標(biāo)審查不嚴(yán)的風(fēng)險識別與評估 23 建設(shè)期間資金管理控制的重大風(fēng)險識別與評估 24 第三方監(jiān)管執(zhí)行力不強(qiáng)的風(fēng)險識別與評估 24 建設(shè)單位工程管理費(fèi)超支的風(fēng)險識別與評估 26 28 施工單位與監(jiān)理單位履約執(zhí)行力不強(qiáng)的風(fēng)險識別與評估 28 竣工決算審核不嚴(yán)的風(fēng)險識別與評估 28 JS高速公路建設(shè)項目資金管理控制的重大風(fēng)險成因分析 29 內(nèi)部成因分析 29 外部成因分析 304 加強(qiáng)JS高速公路建設(shè)項目資金管理的控制活動 31 加強(qiáng)建設(shè)前期資金管理的控制活動 31 調(diào)整融資結(jié)構(gòu) 31 加強(qiáng)招投標(biāo)過程的控制 32 加強(qiáng)建設(shè)期間資金管理的控制活動 33 引入“雙系統(tǒng)控制監(jiān)管模式” 33 加強(qiáng)建設(shè)單位工程管理費(fèi)的控制 37 38 38，加強(qiáng)竣工決算的檢查工作 405結(jié)論與展望 41參考文獻(xiàn) 421導(dǎo)論高速公路是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要設(shè)施、現(xiàn)代化的公路交通運(yùn)輸體系的重要組成部分，也是全面建設(shè)小康社會和現(xiàn)代化建設(shè)的重要推助器，在經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展中起著重要的作用。s highway project construction funds, the demand for funds, long investment cycle, high assetliability ratio and financial costs. Second, bined with actual situation of JS highway construction projects，from three stages analyze significant risks of funds control, and make risk identification and assessment, and finally, indepth analysis of the causes of significant risks. The fourth part, JS highway construction project funds control activities. Mainly prise improving the financing structure, strengthening the control of the bidding process, the introduction of dual system control regulatory approach ，controlling project management cost of construction corporation, estabilishing integrity evaluation mechanism of construction corporation and supervision corporation, strengthening the pletion of final accounts inspection work by intermediary advisory body. The last part, conclusion and outlook, fulltext briefly discusses and summarizes several important conclusions of the article. Through this research, I hope to have indepth understanding and improvement of funds control for highway construction project in order to enhance highway construction projects level.Key words: highway。通過本文的研究，希望對我國高速公路建設(shè)項目資金管理控制研究有深入理解和提高，以提升高速公路建設(shè)項目資金管理控制水平。主要包括完善融資結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)招投標(biāo)過程的控制、引入“雙系統(tǒng)控制監(jiān)管模式”、加強(qiáng)建設(shè)單位工程管理費(fèi)的控制、建立施工單位與監(jiān)理單位履約誠信評價機(jī)制、利用中介咨詢機(jī)構(gòu)和加強(qiáng)竣工決算的檢查工作。其次，結(jié)合JS高速公路建設(shè)項目實際情況，從建設(shè)前期、建設(shè)期間以及建設(shè)后期三個階段分析了其在資金管理控制中所面臨的重大風(fēng)險，并進(jìn)行風(fēng)險識別與評估，最后，深入剖析了JS高速公路建設(shè)項目資金管理控制產(chǎn)生的重大風(fēng)險的成因。第三部分，JS高速公路建設(shè)項目資金管理控制的風(fēng)險識別與評估。第二部分，研究基礎(chǔ)。文章主要內(nèi)容如下：第一部分，導(dǎo)論。對高速公路資金管理控制的研究，識別與評估風(fēng)險并分析成因，進(jìn)行有針對性的資金管理控制活動設(shè)計，對于提高建設(shè)資金的使用效益、促進(jìn)高速公路建設(shè)事業(yè)的健康快速發(fā)展具有重要意義。在這種外部環(huán)境下，要繼續(xù)推進(jìn)人文高速、科技高速、綠色高速建設(shè)，做到建設(shè)、管理、養(yǎng)護(hù)并重，通過推動科技創(chuàng)新促進(jìn)高速公路科學(xué)發(fā)展，最終建設(shè)環(huán)境友好型、資源節(jié)約型高速公路，樹立生態(tài)文明理念，提升全國交通節(jié)能環(huán)保水平。JS高速公路建設(shè)項目資金管理控制研究姓名：***專業(yè)：會計學(xué)45摘 要在中央深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的戰(zhàn)略部署下，我國積極應(yīng)對國際金融危機(jī)的不利影響，并著力加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。根據(jù)“十二五”發(fā)展的規(guī)劃，在高速公路建設(shè)方面，進(jìn)一步推進(jìn)高速公路的建設(shè)既是城市建設(shè)發(fā)展和促進(jìn)區(qū)域城鄉(xiāng)一體化交通的發(fā)展要求，也是適應(yīng)交通需求增長的發(fā)展要求。在抓住機(jī)遇的同時，也面臨挑戰(zhàn)，隨著高速公路建設(shè)達(dá)到高潮，高速公路建設(shè)項目資金管理控制中也面臨了許多風(fēng)險，例如高速公路建設(shè)項目資金監(jiān)管不嚴(yán)、資金沒有?？顚Ｓ玫?，嚴(yán)重的阻礙了我國高速公路建設(shè)項目資金運(yùn)營的效率和效果，制約著我國高速公路建設(shè)的可持續(xù)發(fā)展。本文以JS高速公路建設(shè)項目為具體案例，結(jié)合資金籌措渠道理論、內(nèi)部控制理論、利益相關(guān)者理論和委托代理理論識別與評估資金管理控制面臨的風(fēng)險，并分析其成因，最后設(shè)計有效的資金管理控制活動來降低風(fēng)險。主要概述本文的研究背景與意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、研究內(nèi)容與思路、研究方法。主要論述資金籌措渠道理論、內(nèi)部控制理論、利益相關(guān)者理論和委托代理理論。首先分析了目前我國高速公路項目建設(shè)資金的特點，即資金需求量大、投資周期長、資產(chǎn)負(fù)債率和財務(wù)費(fèi)用高。第四部分，JS高速公路建設(shè)項目資金管理控制活動。第五章結(jié)論與展望，對全文做一簡單闡述，并總結(jié)了文章的幾個重要結(jié)論。關(guān)鍵詞：高速公路；建設(shè)項目；資金管理控制 AbstractCentral thoroughly implement the scientific concept of development of the strategic plan, and actively respond to the adverse effects of the international financial crisis, as well as make efforts to accelerate the transformation of development mode. According to the Twelve FiveYear development planning, further construction of highways is the development of urban construction as well as the regional integration of urban, but also to adapt to the requirements of the development of the growth in traffic demand. So, it is necessary to continue to promote the cultural highspeed, technology highspeed, highspeed green construction, putting the construction, management and maintenance on the same location ,and try to promote the scientific development of the highway through the promotion of scientific and technological innovation, and ultimately building environmentfriendly, resourcesaving highway , establishing the concept of ecological civilization. Seizing the opportunity at the same time, funds management of highway construction project is also facing a number of risks, such as lax oversight of funds, which restricts the sustainable development of hi