【正文】 生產(chǎn)經(jīng)營成本。直接費用：直接人工費、材料費，商品進價和其他直接費。第四節(jié) 水利工程管理單位的成本管理一、成本費用的概念費用的概念費用是在一定會計期間內，企業(yè)為取得當期營業(yè)收入而消耗掉的資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的計價無形資產(chǎn)的攤銷攤銷按不少于10年計算。(2)工作量法詳見：機械臺班預算定額編制部分內容。折舊方法法定折舊方法：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。(2)下列資產(chǎn)不計提折舊1）除房屋、建筑物及傳導設施外，未使用及不需用的固定資產(chǎn)；2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；3）已提足折舊但繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；4）提前報廢的固定資產(chǎn)。按照作用分類(1)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；(2)公益服務用固定資產(chǎn)；(3)共用固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)判定標準：(1)主要生產(chǎn)經(jīng)營設備只有使用期限上的限制；(2)非主要生產(chǎn)經(jīng)營設備，價值2000元以上，且使用兩年以上。四、固定資產(chǎn)管理(熟悉)(一)、固定資產(chǎn)的概念水利工程管理單位的固定資產(chǎn)：是指使用年限在一年以上的水工建筑物、設備、儀器、房屋及其其他建筑物、經(jīng)濟林木等。信用標準信用條件：信用期、折扣期以及現(xiàn)金折扣。三、應收賬款的管理方法應收賬款的管理：是通過制定信用政策來實現(xiàn)。水利工程管理單位應按年末應收賬款余額的1%計提壞賬準備金，計入管理費。構成：自信調查費、賬簿記錄費、收賬費用以及其他費用。實例：某企業(yè)預測年賒銷收入凈額為4800000元，應收賬款周轉期為60天，變動成本率為70%，資金成本率為10%，則應收賬款的機會成本多少。機會成本機會成本：是指由于資金投放在應收帳款上而不能用于其他投資所損失的收益。二、應收帳款的成本(熟悉)應收帳款的成本：是指企業(yè)因持有應收賬款而付出的代價。第三節(jié) 資產(chǎn)管理一、流動資產(chǎn)的分類(了解)流動資產(chǎn)：可以在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。項目融資的特點(1)項目導向；(2)有限追索；(3)風險分擔；(4)非公司負債型融資；(5)信用結構多樣化；(6)融資成本高。融資租賃(1)經(jīng)營租賃(2)融資租賃商業(yè)信用補償貿易(三)、項目融資(了解)項目融資的概念狹義概念：通過項目來融通資金，即以項目的資產(chǎn)、收益做抵押來融資。(二)借入資金籌集方式銀行借款(1)國內銀行貸款(2)國外貸款：外國政府貸款、國際金融組織貸款、國外商業(yè)銀行貸款、出口信貸。吸收外商資本金一般有：中外合資、中外合資經(jīng)營兩種形式。(3)吸收城鄉(xiāng)居民和企業(yè)內部職工的投資，形成個人資本金。(一)自有資金籌集方式吸收投資(1)吸收國家投資，主要是國家財政撥款，形成國家資本金。其中：實收資本是企業(yè)的資本金，要在生產(chǎn)經(jīng)營中要保全資本金。自有資金：企業(yè)的權益資金。其他內容(略)(二)、分行業(yè)的財務管理制度(三)、企業(yè)內部財務管理規(guī)定第二節(jié) 資金籌集一、籌資概述籌集資金的要求(了解)(1)合理確定資金的需要量，控制資金投放時間；(2)周密研究投資方向，大力提高投資效果；(3)認真選擇資金來源，力求降低資金成本；(4)適當安排自有資金比例，正確進行負債經(jīng)營。資本金在籌集過程中，吸收的無形資產(chǎn)(不包括土地、水域、岸線使用權)不得超過注冊資本的20%；因特殊原因需要超過時，要審批，但最高不得超過30%。資本金按照投資主體分為：國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。四、現(xiàn)行財務制度體系(一)、《企業(yè)財務通則》建立了資本金制度(熟悉內容)資本金：是企業(yè)在工商管理部門登記的注冊資金，是各類投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用于進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，承擔有限民事責任而投入的資金。(二)、財務管理的原則資金合理配置收支平衡成本效益原則收益風險均衡原則分級分權管理原則利益關系協(xié)調原則(三)、財務管理的基本任務做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析與考核工作，依法合理籌集資金，有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。財務管理：對企業(yè)財務活動所進行的預測、決策、計劃、控制、分析與考核等一系列的管理活動。 第一章 工程財務基礎知識第一節(jié) 財務概述一、財務與財務管理的概念財務：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動，以及通過資金運動所體現(xiàn)的財務關系?？陀^性試題的難度系數(shù)一般用未通過率來表示，～，～，～?？荚嚧缶V中沒有進一步明確“考點比例”，但根據(jù)全國各類執(zhí)業(yè)資格考試命題規(guī)律，按照考試大綱要求命題，一般了解、熟悉、掌握試題各占10%，30%，60%，也就是占總分90%的考題從大綱中要求“掌握”和“熟悉”的內容中產(chǎn)生。 說 明一、試題類型及分值 科目名稱滿分單項選擇題多項選擇題小計題量每題分值小計題量每題滿分水利工程造價管理基礎理論與相關法規(guī)1006060140202水利工程造價計價與控制1208080140202水利工程經(jīng)濟1006060140202水利工程造價案例分析150共5題二、考點比例與考題難度所謂“考點比例”是指大綱中對專業(yè)知識要求“掌握”、“熟悉”、“了解”內容，在考試出題時所占的比例。其中，要求“掌握”的是本專業(yè)必備的重要內容，要求“熟悉”的是與本專業(yè)密切相關的比較重要的內容，要求‘了解’的是相關的一般性內容”。 考題難度是用難度系數(shù)來衡量。根據(jù)全國各類執(zhí)業(yè)資格考試命題規(guī)律，一套試題中，較難、中等、較易的試題比例一般為2：6：2，即較難試題占20%，中等難度試題占60%，較易試題占20%，也就是說，難度較大的試題只占總分的20%左右。資金運動：資金籌集、資金投放、資金消耗、資金回收、資金分配。二、財務管理的目標財務管理的目標：使企業(yè)價值最大化或者使企業(yè)盈利。三、財務管理的內容財務管理的內容：資金籌集與決策、資金投放及決策、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入及分配管理、財務分析。投資項目建設也必須有項目資本金。水利工程管理單位可以采用國家投入、投勞折資、發(fā)行股票或者各方集資等方式籌集資本金。吸收的實物資產(chǎn)必須為企業(yè)擁有處置權的資產(chǎn)，已設立擔保及租賃的資產(chǎn)不得吸收為企業(yè)的資本金?；I資渠道和金融市場(無要求)二、籌資方式企業(yè)資金來源：自有資金和借入資金。由實收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤組成。借入資本是企業(yè)的債務，企業(yè)擁有這部分資金一定時期的使用權。(2)吸收企業(yè)、事業(yè)等法人單位的投資，形成法人資本金。(4)吸收國外投資者和港澳臺地區(qū)投資者的投資，形成外商資本金。發(fā)行股票(1)普通股(2)優(yōu)先股企業(yè)內部積累依靠資本公積金、盈余公積金和未分配利潤完成。出口銀行 出口銀行進口商出口商付現(xiàn)發(fā)貨出口信貸買方信貸方式出口商進口商付現(xiàn)發(fā)貨出口信貸賣方信貸方式發(fā)行債券(1)企業(yè)債券(2)發(fā)行國際債券(3)債券籌資的優(yōu)點：固定支出；少交所得稅；資金成本低；不改變企業(yè)控制權。廣義概念：一切為了建設一個新項目，收購一個現(xiàn)有項目，或者對已有項目債務重組所進行的融資活動，都可以稱為項目融資。項目融資的階段與步驟(1)投資決策分析；(2)融資決策分析；(3)融資結構分析；(4)融資談判；(5)融資的執(zhí)行。流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金以及各種存款、短期投資、應收及預付款、存貨等。應收帳款的成本包括：機會成本、管理成本、壞賬成本。計算公式為：式中：C1應收帳款機會成本； S全年賒銷凈收入； T應收帳款周轉期； V變動成本率，等于變動成本除以銷售收入；R機會成本率，一般按有價證券利息率計算。解： C1= 4800000/3606070%10%=56000元管理成本管理成本：企業(yè)對應收帳款進行管理而耗費的開支。壞賬成本壞賬成本：是指應收賬款因某些原因無法收回，而給企業(yè)帶來的損失。 應提壞賬準備金=年末應收賬款余額 1%－壞賬準備金年末余額企業(yè)每年壞賬準備金余額都是該年末應收賬款余額的1%。信用政策：企業(yè)對應收賬款投資進行規(guī)劃與控制而確立的原則與行為規(guī)范，包括：信用標準、信用條件和收賬政策。收賬政策：當客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬策略與措施。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作固定資產(chǎn)。(二)固定資產(chǎn)的分類按照經(jīng)濟特征分類(1)、水工建筑物；(2)、房屋及其他建筑物；(3)、設備及傳導設施；(4)、工具及儀器；(5)、防護林及經(jīng)濟林木；(6)、其他。(三)、固定資產(chǎn)折舊折舊范圍(1)下列資產(chǎn)計提折舊1）房屋、建筑物及傳導設施；2）在用固定資產(chǎn)；3）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；5）防護林及經(jīng)濟林木。折舊計提方式：公益服務用固定資產(chǎn)按年計提折舊；生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)按月計提折舊。(1)平均年限法殘值率按原值的3%5%確定。(3)雙倍余額遞減法(4)年數(shù)總和法公用固定資產(chǎn)折舊的分配(1)庫容比例法在防洪和供水興利的分攤(2)工作量法在排澇和供水興利的分攤五、無形資產(chǎn)的管理(了解)無形資產(chǎn)包括：專利權、商標權、著作權、土地(水域、岸線)使用權、非專利技術、商譽等。其他資產(chǎn)：國家防汛儲備物資、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。費用構成：直接費用、制造費用、期間費用。直接計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。期間費用：銷售費、管理費和財務費。成本的概念狹義成本：制造產(chǎn)品所發(fā)生的費用支出，包括直接人工、材料、其他直接費和制造費用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中一切對象化的費用支出。直接費用：直接工資、直接材料、其他直接支出。三、成本費用管理(一)、成本費用預測影響成本費用變動的因素(1)產(chǎn)品產(chǎn)量；(2)管理水平；(3)工藝技術；(4)市場價格。第五節(jié) 收入、利潤及其分配一、收入收入：企業(yè)因銷售產(chǎn)品、提供勞務以及進行其他銷售活動所獲得的貨幣收入。二、利潤及利潤分配(熟悉)(一)、利潤組成利潤總額=營業(yè)利潤+公益服務利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額+補貼收入。1）生產(chǎn)經(jīng)營利潤=生產(chǎn)經(jīng)營收入生產(chǎn)經(jīng)營成本經(jīng)營費用銷售稅金及附加。公益服務利潤=公益收入公益成本管理費投資凈收益=投資收益投資損失營業(yè)外收益凈額=營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額所得稅(二)、利潤分配(熟悉)稅后利潤順序：被沒收的財務損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；彌補以前年度虧損；提取法定公積金；提取公益金；向投資者分配利潤。營業(yè)稅應納稅額=營業(yè)額稅率增值稅應納稅額=銷項稅額進項稅額銷項稅額=銷售額稅率