【正文】 計報告6．執(zhí)行審計結論、決定及審計建議書7．進行后續(xù)審計工作8．對資料進行歸檔1審計部財務部審核審批檢查審計工作計劃是否經審計委員會批準《子公司內部審計管理制度》、《中華人民共和國公司法》2審計部被審計子公司檢查審計前是否通知被審計子公司準備相關的事項《子公司內部審計管理制度》3審計部被審計子公司審核檢查實施中是否對審計證明材料進行審核《子公司內部審計管理制度》4審計部被審計子公司審核檢查審計工作底稿是否經子公司負責人簽字確認《子公司內部審計管理制度》、《重大信息內部報告制度》5審計部審計委員會審核審批對審計報告中存在異議的書面意見是否進一步核實、研究、確認《子公司內部審計管理制度》6被審計子公司審計委員會審計執(zhí)行是否嚴格遵照審計意見書、決定等執(zhí)行《子公司內部審計管理制度》7審計部子公司董事會審查檢查審議決定是否及時執(zhí)行《子公司內部審計管理制度》8審計部歸檔是否符合公司檔案管理規(guī)定《子公司內部審計管理制度》第2章 內部控制實施細則——發(fā)展戰(zhàn)略2．1 發(fā)展戰(zhàn)略管理目標2．1．1 發(fā)展戰(zhàn)略制定目標發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發(fā)展目標與規(guī)劃。董事會是否能夠保證企業(yè)建立并實施有效的內控，審批企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策并定期檢查、評價其執(zhí)行情況，明確企業(yè)可接受的風險承受度，并督促經理層對內控有效性進行監(jiān)督和評價內容內容內容7董事對于自身的權利和責任是否有明確的認知，并且有足夠的知識、經驗和時間來勤勉、誠信、盡責地履行職責內容內容內容6監(jiān)事會的構成是否能夠保證其獨立性，監(jiān)事能力是否與相關領域相匹配內容內容內容8董事會是否獨立于經理層和大股東，董事會及其審計委員會是否有適當數(shù)量的獨立董事存在且能有效發(fā)揮作用內容內容內容股東大會是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會行使自己的權利內容內容內容1企業(yè)與控股股東是否在資產、財務、人員方面實現(xiàn)相互獨立，企業(yè)與控股股東的關聯(lián)交易是否貫徹平等、公開、自愿的原則內容內容內容2企業(yè)是否根據(jù)規(guī)定及時完整地披露與控股股東相關的信息內容內容內容3企業(yè)是否對中小股東權益采取了必要的保護措施，使中小股東能夠和大股東以同等條件參加股東大會，獲得與大股東一致的信息，并行使相應的權利內容內容內容45監(jiān)事會是否能夠規(guī)范而有效地運行，監(jiān)督董事會、經理層履行職責并糾正損害企業(yè)利益的行為內容內容內容9對經理層的權力是否存在必要的監(jiān)督和約束機制內容內容內容10圖13 可能存在組織架構治理風險的各項工作1．2．2 組織架構內部風險從組織架構的內部機構層面來看，其風險主要在于：內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運行效率低下。 弗布克企業(yè)內控手冊系列 企業(yè)內部控制實施細則手冊（第2版）配套光盤周常發(fā) 編著目 錄第1章 內部控制實施細則——組織架構 71．2 組織架構業(yè)務風險 81．2．1 組織架構治理風險 81．2．2 組織架構內部風險 91．5 子公司組織管控實施細則 101．5．3 子公司業(yè)務管控流程 101．5．4 子公司內部審計流程 11第2章 內部控制實施細則——發(fā)展戰(zhàn)略 122．1 發(fā)展戰(zhàn)略管理目標 132．1．1 發(fā)展戰(zhàn)略制定目標 132．1．2 發(fā)展戰(zhàn)略實施目標 132．2 發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務風險 142．2．1 發(fā)展戰(zhàn)略制定風險 142．2．2 發(fā)展戰(zhàn)略實施風險 14第3章 內部控制實施細則——人力資源 153．1 人力資源管理目標 163．1．1 人力資源業(yè)務目標 163．1．2 人力資源財務目標 163．2 人力資源業(yè)務風險 173．2．1 人力資源運營風險 173．2．2 人力資源財務風險 173．3 人力資源控制流程 183．3．1 外部招聘控制流程 183．3．2 員工培訓控制流程 203．3．3 員工績效考核流程 213．3．6 員工離職管理流程 223．4 人力資源管理制度 233．4．1 招聘管理制度 233．4．2 培訓管理制度 263．4．3 考核實施辦法 293．4．7 離職管理辦法 32第4章 內部控制實施細則——社會責任 364．1 社會責任管理目標 374．1．1 安全生產管控目標 374．1．2 產品質量管控目標 374．1．3 環(huán)境保護與資源節(jié)約管控目標 384．1．4 促進就業(yè)與員工權益管控目標 384．2 社會責任業(yè)務風險 384．2．1 安全生產風險 384．2．2 產品質量風險 394．2．3 環(huán)境保護與資源節(jié)約風險 394．2．4 促進就業(yè)與員工權益風險 40第5章 內部控制實施細則——企業(yè)文化 415．1 企業(yè)文化管理目標 425．1．1 企業(yè)文化建設目標 425．1．2 企業(yè)文化評估目標 425．2 企業(yè)文化管理風險 435．2．1 企業(yè)文化建設風險 435．2．2 企業(yè)文化評估風險 43第6章 內部控制實施細則——資金活動 446．1 籌資業(yè)務內控實施細則 456．1．4 籌資決策控制流程 456．1．10 籌資執(zhí)行管理制度 466．2 投資業(yè)務內控實施細則 486．2．4 投資項目執(zhí)行流程 486．2．6 投資執(zhí)行管理細則 506．3 資金營運內控實施細則 526．3．3 現(xiàn)金管理流程 526．3．4 銀行存款流程 546．4 企業(yè)并購管控實施細則 566．4．4 審慎性調查控制流程 566．4．5 并購交易財務控制流程 576．5 衍生工具內控實施細則 596．5．4 衍生工具風險評估流程 596．5．5 衍生工具監(jiān)督檢查流程 60第7章 內部控制實施細則——采購業(yè)務 627．1 采購管理目標 637．1．1 采購業(yè)務目標 637．1．2 采購財務目標 647．2 采購業(yè)務風險 647．2．1 采購經營風險 647．2．2 采購財務風險 667．3 采購業(yè)務控制流程 677．3．1 請購與審批控制流程 677．3．2 采購與驗收控制流程 687．3．3 采購付款控制流程 697．3．4 進口業(yè)務控制流程 707．4 采購業(yè)務管理制度 717．4．2 采購與驗收控制細則 71第8章 內部控制實施細則——資產管理 788．1 存貨內控實施細則 798．1．4 驗收與保管控制流程 798．1．5 領用與發(fā)放控制流程 808．1．9 存貨盤點與處置細則 818．2 固定資產內控實施細則 858．2．4 使用與維護控制流程 858．2．5 處置與轉移控制流程 868．2．8 固定資產驗收管理規(guī)范 878．3 無形資產內控實施細則 928．3．5 無形資產取得與驗收流程 928．3．6 無形資產處置與轉移流程 938．4 關聯(lián)交易內控實施細則 948．4．3 關聯(lián)方界定流程 948．4．4 關聯(lián)交易詢價流程 95第9章 內部控制實施細則——銷售業(yè)務 969．1 銷售管理目標 979．1．1 銷售業(yè)務目標 979．1．2 銷售財務目標 979．2 銷售業(yè)務風險 989．2．1 銷售經營風險 989．2．2 銷售財務風險 989．3 銷售業(yè)務控制流程 999．3．1 銷售業(yè)務流程 999．3．2 發(fā)貨業(yè)務流程 1009．3．3 收款業(yè)務流程 1019．4 銷售業(yè)務管理制度 1029．4．1 客戶管理細則 1029．4．4 銷售合同管理辦法 106第10章 內部控制實施細則——研究與開發(fā) 10810．1 研究與開發(fā)管理目標 10910．1．1 立項與研究管控目標 10910．1．2 開發(fā)與保護管控目標 11010．2 研究與開發(fā)業(yè)務風險 11110．2．1 立項與研究業(yè)務風險 11110．2．2 開發(fā)與保護業(yè)務風險 112第11章 內部控制實施細則——工程項目 11311．1 工程項目管理目標 11411．1．1 工程項目業(yè)務目標 11411．1．2 工程項目財務目標 11411．2 工程項目業(yè)務風險 11511．2．1 工程項目經營風險 11511．2．2 工程項目財務風險 11611．3 工程項目控制流程 11711．3．3 工程概預算控制流程 11711．3．5 工程項目進度控制流程 11911．4 工程項目管理制度 12011．4．3 工程項目概預算編制細則 120第12章 內部控制實施細則——擔保業(yè)務 12812．1 擔保管理目標 12912．1．1 擔保業(yè)務目標 12912．1．2 擔保財務目標 12912．2 擔保業(yè)務風險 13012．2．1 擔保經營風險 13012．2．2 擔保財務風險 13012．3 擔保業(yè)務控制流程 13112．3．1 擔保評估審批流程 13112．3．2 擔保執(zhí)行控制流程 13212．4 擔保業(yè)務管理制度 13312．4．3 擔保業(yè)務執(zhí)行管理制度 133第13章 內部控制實施細則——業(yè)務外包 13513．1 業(yè)務外包管理目標 13613．1．1 業(yè)務外包業(yè)務目標 13613．1．2 業(yè)務外包財務目標 13613．2 業(yè)務外包業(yè)務風險 13713．2．1 業(yè)務外包經營風險 13713．2．2 業(yè)務外包財務風險 13713．3 業(yè)務外包控制流程 13813．3．3 外包固定資產管理流程 13813．3．4 外包產品驗收管理流程 13913．4 業(yè)務外包管理制度 14013．4．2 業(yè)務外包合同協(xié)議管理規(guī)定 140第14章 內部控制實施細則——財務報告 14214．1 財務報告管理目標 14314．1．1 財務報告業(yè)務目標 14314．1．2 財務報告合規(guī)目標 14314．2 財務報告風險 14414．2．1 財務報告業(yè)務風險 14414．2．2 財務報告財務風險 14414．3 財務報告業(yè)務控制流程 14514．3．1 財務報告編制準備流程 14514．3．2 財務報告編制實施流程 14614．4 財務報告管理制度 14714．4．2 財務報告編制管理制度 147第15章 內部控制實施細則——全面預算 15015．1 全面預算管理目標 15115．1．1 全面預算業(yè)務目標 15115．1．2 全面預算合規(guī)目標 15115．2 全面預算業(yè)務風險 15215．2．1 全面預算經營風險 15215．2．2 全面預算合規(guī)風險 15215．3 全面預算控制流程 15315．3．1 預算編制控制流程 15315．3．3 預算調整控制流程 15415．4 全面預算管理制度 15515．4．1 預算編制管理細則 155第16章 內部控制實施細則——合同管理 15816．1 合同、協(xié)議管理目標 15916．1．1 合同、協(xié)議業(yè)務目標 15916．1．2 合同、協(xié)議合規(guī)目標 15916．2 合同、協(xié)議業(yè)務風險 16016．2．1 合同、協(xié)議經營風險 16016．2．2 合同、協(xié)議合規(guī)風險 16116．3 合同、協(xié)議業(yè)務控制流程 16216．3．1 合同、協(xié)議編制審核流程 16216．3．2 合同、協(xié)議訂立控制流程 16316．3．3 合同、協(xié)議履行控制流程 164第17章 內部控制實施細則——內部信息傳遞 16517．1 內部報告管理目標 16617．1．1 內部報告形成管控目標 16617．1．2 內部報告使用管控目標 16717．2 內部報告業(yè)務風險 16717．2．1 內部報告形成風險 16717．2．2 內部報告使用風險 168第18章 內部控制實施細則——信息系統(tǒng) 16918．1 信息系統(tǒng)管理目標 17018．1．1 信息系統(tǒng)業(yè)務目標 17018．1．2 信息系統(tǒng)合規(guī)目標 17018．2 信息系統(tǒng)業(yè)務風險 17118．2．1 信息系統(tǒng)經營風險 17118．2．2 信息系統(tǒng)合規(guī)風險 17118．3 信息系統(tǒng)控制流程 17218．3．1 信息