【正文】 納人員根據(jù)收付款賃證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 二、公司收入的一切款項(xiàng)，除國(guó)家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日解交銀行；一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支出的以外，應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 四、本科目的借方余額，反映公司實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金。 三、公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。 會(huì)計(jì)科目使用說明 現(xiàn)金 一、本科目核算公司的庫(kù)存現(xiàn)金。 十、本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、實(shí)施。 八、本制度如有未盡事宜，可予以修改。 營(yíng) 業(yè)支出核算擔(dān)保代償損失支出及計(jì)提的擔(dān)保代償準(zhǔn)備金。 福 利 費(fèi)：按工資 14%計(jì)提 教育經(jīng)費(fèi) ：按工資 %計(jì)提 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按工資 2%計(jì)提 養(yǎng)老保險(xiǎn)：按工資 19%計(jì)提 失業(yè)保險(xiǎn)：按工資 1%計(jì)提 大病統(tǒng)籌：按工資 6%計(jì)提 住房公積金：按工資 10%計(jì)提 所得稅：稅率 33% 營(yíng)業(yè)稅：稅率 5% 城建稅：稅率 7% 教育費(fèi)附加：稅率 3% 盈余公積：按稅后利潤(rùn) 10%計(jì)提 公益金：按稅后利潤(rùn) 10%計(jì)提 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金：按稅后利潤(rùn) 10%計(jì)提 按照公司章程及股東大會(huì)決議進(jìn)行分配。使用年限及年折舊率如下： 資產(chǎn)類別 使用年限 年折舊率 運(yùn)輸設(shè)備 10 % 辦 公 設(shè) 備 35 % 開辦費(fèi)從開始營(yíng)業(yè)起按 5 年平均攤銷。折舊采用平均年限法。 低值易耗品采用一次攤銷法。 。長(zhǎng)期債僅投資采用成本法核算。會(huì)計(jì)期末短期投資市價(jià)低于賬面成本時(shí)提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。包括短期股票投資、短期債券投資和其 他短期投資。以財(cái)產(chǎn)抵押或質(zhì)押進(jìn)行反擔(dān)保的，公司依照法律規(guī)定將抵押物或質(zhì)押物折價(jià)、拍賣或變賣處理收回的款項(xiàng)沖減相應(yīng)的預(yù)付代位賠款，收不回來的代償費(fèi)抵減相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)代償基金后作為擔(dān)保損失計(jì)入公司經(jīng)營(yíng)成本。 根據(jù)與各銀行及各種金融機(jī)構(gòu)簽定的《協(xié)作銀行協(xié)議》在發(fā)生擔(dān)保項(xiàng)目代償時(shí)支付的代償費(fèi)，計(jì)入預(yù)付代位賠款科目并專戶管理，待進(jìn)行追償后核銷。 、質(zhì)押物保管費(fèi)記入其他應(yīng)付款，在保管抵押、質(zhì)押物時(shí)用于保管費(fèi)支出。保證金用于被保證人不能按照合同或約定履行義務(wù)時(shí)的支付，一般按照企業(yè)活期存款計(jì)息。 公司每年按稅后利潤(rùn) 10%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金，用于彌補(bǔ)擔(dān)保代償損失。長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金期末提存，同時(shí)轉(zhuǎn)回上年同期提存數(shù)，計(jì)入當(dāng)期限損益。短期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)作為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。 短期責(zé)任準(zhǔn)備金是公司對(duì)一年期以內(nèi) (含一年 )的擔(dān)保業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)期末，按規(guī)定從本期保費(fèi)收入中未到期責(zé)任部分提存的，以備下年度發(fā)生代位賠款的準(zhǔn)備金。 、評(píng)審費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等的金額確定。 六、公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置 (見會(huì)計(jì)科目明細(xì)表 ) 七、擔(dān)保業(yè)務(wù)核算規(guī)定 (一 )擔(dān)保收入的確認(rèn)和計(jì)量 。 五、年度終了，辦理年度決算。定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，保證賬目、賬款、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)等相符。 四、會(huì)計(jì)賃證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的原始記錄，是辦理收付和記賬的依據(jù)。年度終了，辦理決算。融資擔(dān)保公司會(huì)計(jì)制度 一、為了規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》參照《股份企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《科技企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并結(jié)合擔(dān)保企業(yè)的特點(diǎn)和公司具體情況，制定本制度。 二、公司會(huì)計(jì)年度自公歷 1月 1日至 12月 31日。 三、公司記賬本位幣為人民幣。一切賬簿必須根據(jù)憑證記載。經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)主管在核對(duì)相符后，必須簽章。年度 決算前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好清理資金、盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核對(duì)賬務(wù)及核實(shí)損益等準(zhǔn)備工作。 1)擔(dān)保合同成立并承擔(dān)相應(yīng)擔(dān)保責(zé)任； 2)與擔(dān)保合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司； 3)與擔(dān)保合同相關(guān)的收入能夠可靠地計(jì)量。 (二 )擔(dān)保準(zhǔn)備金的核算 為保證補(bǔ)償可能出現(xiàn)的代償損失，按每年擔(dān)保余額的 1%差額 提取擔(dān)保代償準(zhǔn)備金，計(jì)入公司經(jīng)營(yíng)成本。短期責(zé)任準(zhǔn)備金期末提存，同時(shí)轉(zhuǎn)回上年同期提存數(shù)，計(jì)入當(dāng)期限損益。 長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金是公司對(duì)長(zhǎng)期擔(dān)保業(yè)務(wù)，在未到結(jié)算損益年度之前，按業(yè)務(wù)年度營(yíng)業(yè)收支差額提存的準(zhǔn)備金。長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金 應(yīng)作為長(zhǎng)期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。 (三 )其他規(guī)定 金科目進(jìn)行專戶管理。如保證金支付后尚有余額，在保證期滿解除擔(dān)保合同后，由公司退還被保證人。若有余額，由公司退還被保證人。 ，反擔(dān)保人履行義務(wù)收回的款項(xiàng)沖減相應(yīng)的預(yù)付代位賠款。 (四 )投資業(yè)務(wù)核算規(guī)定 年的投資。按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。 。長(zhǎng)期股權(quán)投資根據(jù)有無控制權(quán)采用成本法核算或權(quán)益法核算。 (五 )其他業(yè)務(wù)核算規(guī)定 按年末應(yīng)收賬款余額 3‰計(jì)提。 固定資產(chǎn)按實(shí)際成本核算。殘值率5%。 按應(yīng)發(fā)放工資計(jì)入成本。 營(yíng)業(yè)收入核算擔(dān)保費(fèi)收入、評(píng)審費(fèi)收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他收入等。 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用核算公司的工資、福利、勞保、通訊、交通等費(fèi)用支出。 九、本制度經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)通過，修改時(shí)同。 十一、本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。 二、公司收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。每日終 了應(yīng)計(jì)算全日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。 銀行存款 一、本科目核算公司存入銀行的各種存款。公司將款項(xiàng)存入銀行，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支付存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等到有關(guān)科目，貸記本科目?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。 四、本科目期末借方余額，反映公司實(shí)際存在銀行的款項(xiàng)。 二、公司購(gòu)入的各種債券，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目； 如實(shí)際支付的價(jià)款中包含已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息，應(yīng)單獨(dú)核算，按實(shí)際支付的價(jià)款扣除包含的已到的付息日但尚未領(lǐng)取的利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按實(shí)際支付的價(jià)款，貸記“銀行存款”科目。 公司出售債券或到期收回債券，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按短期投資的實(shí)際成本，貸記本科目，按已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息，貸記“應(yīng)收利息”科目，按 其差額，借記或貸記“投資收益”科目。 五、本科目期末借方余額，反映公司持有的各種債券的實(shí)際成本。 二、公司應(yīng)于年度終了提取壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額提?。粦?yīng)提數(shù)小于賬面余額的差額，沖減壞賬準(zhǔn)備，借記本科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。對(duì)于確實(shí)無法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失時(shí)，借記本科 目，貸記“應(yīng)收賬款”等科目。 四、本科目貸方期末余額，反映公司已經(jīng)提取的壞賬準(zhǔn)備。 二、發(fā)生預(yù)付代位賠款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；收到被擔(dān)保方延期歸還的貸款本息和賠償損失時(shí)，借記“銀行存款”、“存入擔(dān)保保證金 ”科目，貸記本科目；已確認(rèn)并經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的擔(dān)保損失，借記“存入擔(dān)保保證金”、“擔(dān)保賠償支出”、“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”、“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金”科目，貸記本科目。 其他應(yīng)收款 一、本科目核算